Asignatura Datos del alumno Fecha

Régimen Tributario Apellidos: Colorado Ocampo

9/11/2022
Empresarial Nombre: Mariana

Caso práctico: Análisis de casos de evasión y elusión fiscal

en Colombia

En este caso práctico, el estudiante debe realizar a partir de los conocimientos adquiridos y
estudiados un análisis de casos en los cuales se trabajará la evasión y elusión fiscal en Colombia.

Caso

La empresa El Trébol S.A. es obligada a presentar:

 Retención en la fuente (mensualmente).
 Impuesto al valor agregado e impuesto de industria y comercio (bimestralmente).

Durante el año 2019 presentó:

 La retención en la fuente de los dos primeros bimestres.
 El impuesto sobre las ventas e impuestos de industria y comercio del primer bimestre.

Los meses siguientes no cumplió con sus obligaciones como contribuyente a pesar de estar
practicando dichos impuestos a sus clientes y proveedores. En enero de 2020 decide ponerse al
día con sus obligaciones formales, sin embargo, ya han pasado varios periodos incumplidos.
Dicho lo anterior, el estudiante debe realizar el análisis a la situación planteada y responder las
siguientes preguntas:

 Señale las normas que violó el contribuyente y explique.

versidad Internacional de La Rioja (UNIR)

La empresa El Trébol S.A. esta infringiendo en el Artículo 434 A del Código Penal “Omisión de
activos o inclusión de pasivos inexistentes” por lo que esta empresa ha omitido presentar los
documentos requeridos mensual y bimestral como se lo habían indicado ya que solo realizo esta

Regulación Tributaria Colombiana

Tema 6. Actividades
 Asignatura Datos del alumno Fecha
Régimen Tributario Apellidos: Colorado Ocampo
9/11/2022
Empresarial Nombre: Mariana

la entrega de retención en la fuente durante dos meses y el impuesto sobre las ventas e
impuestos de industria y comercio del primer bimestre, lo cual debía de haberse presentado
durante todo el año por lo que esta empresa si estaba practicando dichos impuestos a sus clientes
y proveedores.

 ¿Qué consecuencias y efectos debe enfrentar el contribuyente?

Lo que propone el Articulo 434 A “Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” es que
se puede dar una sanción con pena privativa de libertad de 48 a 108 meses y multa del 20% del
valor del activo omitido.

 Plantee cómo el contribuyente puede solventar este error y qué implicaciones y medidas
debe tomar.
Deben de presentar la declaración correspondiente a este periodo omitido y realizar sus
respectivos pagos para de esta manera evitar la acción penal.

(actualicese.com, 2017)

Criterios de evaluación

El desarrollo del trabajo es individual, se calificará la resolución correcta del caso, autenticidad,
creatividad y entrega a tiempo.

Extensión máxima: 2 páginas, Calibri 12 e interlineado 1,5 puntos.

versidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Regulación Tributaria Colombiana

Tema 6. Actividades