Guía Del 1er Parcial

UNIVERSDAD NACIONAL AUTÓNOMA D
Facultad De Ciencias Económicias Admini

Departamento De Contadu
Guía De Contabili
ALUMNO:
Nº DE CUENTA:
SECCIÓN:
CATEDRÁTICO :
TEMA:
ASIGNATURA:
FECHA DE ELABORACIÓN:
IONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS
onómicias Administrativas y Contables
mento De Contaduría Pública.
uía De Contabilidad II.
DIEGO NOÉ ESPINAL PONCE
20201000816
1300
ROBSON EDUARDO SUAZO RAUDALES
Guía Del 1er. Parcial
Contabilidad II
1-Oct-22
GUÍA TEÓRICA
1. ¿Que son las NIIF para las PYMES?
La NIIF para las PYMES establecen los requerimientos de reconocimiento, medició

presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros su
condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de info
general. Las NIIF se basan en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los concep
presentados dentro de los estados financieros con propósito de información gene
2. ¿Que son las PYMES según las NIIF?
En la sección n° 1 de la norma se define que se considerarán pymes -a efectos con

entiéndase- a las entidades que satisfagan conjuntamente dos requisitos: l no ten
obligación pública de rendir cuentas; l deban publicar estados financieros con pro
de información general para usuarios externos.
3. ¿Cuáles son las dos bases habituales de medición de activos, pasivos, ingresos y
gastos?
Las bases de medición utilizadas por el marco conceptual comprenden las siguien
Costo histórico de un activo: Comprende el importe de efectivo y otras partidas p
o por el valor razonable de la contrapartida entregada a cambio en el momento d
adquisición.
Costo histórico de un pasivo: Comprende el importe de los productos recibidos a
de incurrir en la obligación
Costo corriente de un activo: Los activos se registran por el importe de efectivo q
debería pagarse, si en la actualidad se adquiriese el mismo activo u otro equivale
Costo corriente de un pasivo: Los pasivos se registran contablemente por el impo
descontar de efectivo necesarios para liquidar el pasivo en el momento presente
NIIF 13 menciona el enfoque del costo, como una de las tres técnicas de valoració
cual: “refleja el importe que se requeriría en el momento presente para sustituir
capacidad de servicio de un activo”
Valor realizable de un activo. Los activos se registran por el importe de efectivo q
podría ser obtenido actualmente, por la venta no forzada del activo.
Valor realizable de un pasivo. Los pasivos se registran por su valor de liquidación,
el valor que se espera pagar por el pasivo en el curso normal de la operación.
El valor realizable se asimila al enfoque de mercado establecido en la NIIF 13 pár
a B7 “El enfoque de mercado utiliza los precios y otra información relevante gene
por transacciones de mercado que involucran activos, pasivos o un grupo de acti
pasivos idénticos o
comparables, tales como un negocio.”
Valor presente de un activo. Los activos se registran al valor descontado de los flu
efectivo que se espere que sean generados por el activo.
Valor presente de un pasivo. Los pasivos se registran al valor descontando los flu
efectivo que se espere sean necesitados para liquidar el pasivo.
4. ¿Cuáles son las características cualitativas en los estados financieros?
* Comprensibilidad
* Relevancia
* Importancia relativa o materialidad
* Fiabilidad
* Representación fiel
* La esencia sobre la forma
* Neutralidad
* Prudencia
* Integridad
* Comparabilidad
5.
¿Cuándo la información es fiable?
La información se dice que es fiable si está libre de errores y sesgos y representa

fielmente lo que pretende representar. Asimismo, para que la información contab
confiable, debe estar
razonablemente libre de errores o prejuicios y representar fehacientemente lo qu
persigue representar.
6. ¿Cuándo la información es relevante?
La información proporcionada en un conjunto de estados financieros se considera

relevante si tiene la capacidad de influir en las decisiones económicas de los usua
sea entregada oportunamente para que pueda efectuar las decisiones que necesi
tomar
7. ¿Cuáles son los componentes de los estados financieros?
-El Balance General (Balance de situación).

-El Estado de Pérdidas y Ganancias (Cuentas de Resultados).
-El Estado de Evolución del Patrimonio (Estado de Resultados Acumulados o camb
el patrimonio).
-El Estado de Flujo de Efectivo (Estado de cambios de la situación financiera). Las
los Estados Financieros (Memoria contable).
8. ¿Cuáles son los elementos relacionados directamente con la medida de la situa

financiera?
Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financier
balance son los activos, los pasivos y el patrimonio. Los elementos directamente
relacionados con la medida del rendimiento en el estado de resultados son los in
los gastos.
9. ¿Cuál es el objetivo de los estados financieros?
El objetivo de los estados financieros es suministrar información sobre la posición

financiera, el desempeño financiero y sus variaciones en una empresa. Las caracte
cualitativas son los
atributos que hacen útil, para los usuarios, la información suministrada en los esta
financieros.
10. ¿Qué es la esencia sobre la forma según las NIIF?
Esencia sobre forma es una frase implícita en la “representación fiel”; es decir par
hablar de esencia sobre forma es redundar, debido que representar un hecho eco
por su esencia en lugar de meramente presentarse por su forma legal es un estan
de la Representación Fiel
EFECTIVO
1. ¿Que es efectivo?
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el el

más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este e
para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
2. ¿Que son equivalentes de efectivo?
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que so
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a
riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo son las entrada
salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
3. ¿Que actividades intervienen en la elaboración del estado de flujo de efectivo?
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efecti

generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Deb
determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Bal
General que inciden en el efectivo.
4. Describa un control interno para el efectivo
CONTROL INTERNO EFECTIVO: Sistema conformado por un conjunto de procedim

que interrelacionadas entre si, tienen por objetivo proteger los activos de la
organización. Debe existir una adecuada segregación de funciones y deberes, de m
que una sola persona no controle todo el proceso de una operación.
Describa un control interno para el efectivo
CONTROL INTERNO EFECTIVO: Sistema conformado por un conjunto de procedim

que interrelacionadas entre si, tienen por objetivo proteger los activos de la
organización. Debe existir una adecuada segregación de funciones y deberes, de m
que una sola persona no controle todo el proceso de una operación.
5. ¿Que es una conciliación Bancaria?
La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de

empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te ayudará
descubrir y corregir errores en tu contabilidad.
6. ¿Que es arqueo de caja?
El arqueo más habitual en banca es el que consiste en contar el efectivo que hay
en un momento determinado, y comprobar que coincide con el saldo contable de
cuenta que refleja el movimiento de efectivo Estas diferencias se contabilizan
generalmente en una cuenta
denominada diferencias de caja.
7. ¿Mencione algunas diferencias que puede haber en una conciliación bancaria?
• Errores de la empresa:
* Cheques de diferentes cantidades
* Depósitos de diferentes cantidades
* Cheques o depósitos mal ubicados
* Depósitos o cheques de otros bancos
* Cheques caducados
• Errores del banco:
* Cheques de diferentes cantidades
* Depósitos de diferentes cantidades Cheques omitidos o no registrados
* Depósitos omitidos
* Cheques o depósitos mal ubicados
* Notas de crédito o débito mal ubicados
* Depósitos o cheques de otras empresas
A TEÓRICA
de reconocimiento, medición,
a las transacciones y otros sucesos y
cieros con propósito de información
l cual se refiere a los conceptos
opósito de información general.
derarán pymes -a efectos contables;

ente dos requisitos: l no tengan
estados financieros con propósito
e activos, pasivos, ingresos y
ptual comprenden las siguientes:

de efectivo y otras partidas pagadas,
a a cambio en el momento de la
de los productos recibidos a cambio
por el importe de efectivo que

mismo activo u otro equivalente.
n contablemente por el importe sin
vo en el momento presente.
las tres técnicas de valoración, el
ento presente para sustituir la
por el importe de efectivo que

zada del activo.
n por su valor de liquidación, es decir
normal de la operación.
establecido en la NIIF 13 párrafos B5
a información relevante generada
s, pasivos o un grupo de activos y
al valor descontado de los flujos de

tivo.
al valor descontando los flujos de
r el pasivo.
ados financieros?
rores y sesgos y representa

ra que la información contable sea
entar fehacientemente lo que
dos financieros se considera que es

nes económicas de los usuarios y
ar las decisiones que necesita
eros?
tados).
ultados Acumulados o cambios en
la situación financiera). Las Notas a
te con la medida de la situación
ida de la situación financiera en el

os elementos directamente
ado de resultados son los ingresos y
nformación sobre la posición
en una empresa. Las características
ción suministrada en los estados
esentación fiel”; es decir para IASB

ue representar un hecho económico
or su forma legal es un estandarte
del activo circulante. Es el elemento

ero. La empresa utiliza este efectivo
azo de gran liquidez, que son

efectivo, estando sujetos a un
s de efectivo son las entradas y
stado de flujo de efectivo?
básico que muestra el efectivo

inversión y financiación. Debe
as diferentes partidas del Balance
or un conjunto de procedimientos
oteger los activos de la
de funciones y deberes, de modo
una operación.
or un conjunto de procedimientos
oteger los activos de la
de funciones y deberes, de modo
una operación.
e los registros contables de tu

var un control así te ayudará a
n contar el efectivo que hay en caja

cide con el saldo contable de la
ferencias se contabilizan
una conciliación bancaria?
dos o no registrados
Ventas Al Crédito
(-) Dev. S/Ventas al crédito:
= Ventas netas al credio
Provision Legal :
Pda no 1.
Clientes
Registro por las ventas al credito.

Pda no 2.
Devoluciones S/Ventas
Registro por las devoluciones en venta.

Pda no 3.
Bancos
Registro por cobro de cuentas.

Pda no 4.
Bancos
Registro por cobro de cuentas de años anteriores

Pda no 5.
Estimación para cuentas incobrables
Registro del retiro de Cuentas Incobrables.

Pda no 6.
Gastos de administración
Registro por la estiamacion de cuentas incobrables

Rangos
No vencidas
De 1-30 dias
De 31-60 dias
De 61-90 dias
De 91-120 dias
Mas de 120 dias
Pda no 7.
Estimacion para cuentas incobrables
Registro por la ECI
Ventas totales
Ventas Al Crédito
Ventas netas al credio
Provision Legal :
Pda no 1.
Clientes
Reg. Por las ventas al credito

Pda no 2.
Bancos
Reg. De recuperacion de ctas declaradas incobrables.

Pda no 3.
Estimacion de ctas Incobrables
Reg. Del retiro de cuentas incobrables.

Pda no 4.
Estimacion de ctas Incobrables
Reg. De la estimacion para cuentas incobrables.
Rangos
No vencidas
De 1-30 dias
De 31-60 dias
De 61-90 dias
De 91-120 dias
Mas de 120 dias
Pda no 5.
Gastos de admisnitracion
Reg. Por la ECI
Ventas al créito L 3,125,500.00

Provisión legal L 31,255.00
Pda no. 1
Clientes
Ventas
Registro por las ventas al crédito
Pda no. 2
Estimación de cuentas incobrables
Clientes
.
Pda no. 3
Registro por la Estimación de cuentas incobrablesdel perioodo
MET
Rangos Saldos
No vencidas L 145,000.00
De 1-30 días 95,000.00
De 31-60 días 55,000.00
De 61-90 días 85,000.00
De 91-120 días 40,000.00
Mas de 120 días 60,000.00
Saldo ECI
Pda no. 4
Gastos de Administración
Registro por la ECI
Ventas totales L 15,000,000.00

Ventas al contado 11,500,000.00
Devoluciones sobre ventas al contado 200,000.00
Total de ventas al crédito 3,300,000.00
Devoluciones sobre ventas al crédito 450,000.00
Rebajas sobre ventas al crédito 150,000.00
Pda. No 1
Cuentas por cobrar
Ventas al credito
Pda. No 2
Devolucion S/V al cred
Cuentas por cobrar
Registro por la devolucion s/v al credito
Pda. No.3
Bancos
Cuentas por cobrar
Registro por el cobro de las cuentas por cobrar
Pda. No. 4
Bancos
Otros ingresos
Registro por la recuperacion de cuentas por cobrar
Pda. No 5
Descuento por pronto pago
Cuentas por cobrar
Registro por el descuento por pronto pago al credito
Pda. No 6
Descuento S/V al credito
Cuentas por cobrar
Registro por el descuento S/V al credito
Pda. No 7
Rebajas S/V al credito
Cuentas por cobrar
Registro por rebajas sobre ventas al crédito
Pda. No. 8
Estimacion de cuentas incobrables
Cuentas por cobrar
Registro por retiro de cuentas considerada incobrable
Pda. No 9
Gastos de Administracion
Estimacion de ctas. Incobrables
Registro por la Estimación de cuentas incobrables
Ventas totales L 26,500,000.00

Ventas al crédito 5% 1,325,000.00
Pda no. 1
Clientes
Ventas
Pda no. 2
Descuentos por pronto pago
Clientes
Registro por descuento por pronto pago
Pda no. 3
Bancos
Otros ingresos
Registro por cobro de cuentas de años anteriores
Pda no. 4
Clientes
Registro retiro Cuentas incobrables
Pda no. 5
Rangos Saldos
De 1-30 días 100,800.00
De 31-60 días 50,300.00
De 61-90 días 75,600.00
De 91-120 días 40,600.00
Saldo ECI
Pda n
Ventas totales
Ventas al contado
Ventas al credito
Rebajas y Devoluciones S/V
Total de ventas al credito
Provisión legal
Pda. No 1
Cuentas por cobrar
Ventas al credito
Registro por el saldo de Cuentas por cobrar
Pda. No 2
Cuentas por cobrar
Registro por el descuento concedido
Pda. No 3
Rebajas y Devoluciones
Cuentas por cobrar
Registro por rebajas y devoluciones al crédito
Pda. No 4
Estimacion de cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de la estimacion
No vencidas Vencidas 1 -30

L 60,000.00 L 50,000.00
L 30,000.00 L 40,000.00
L 50,000.00 L 70,000.00
L 140,000.00 L 160,000.00
Rangos Saldos
De 1 -30 dias 160,000.00
De31-60 dias 65,000.00
De 61-90 dias 160,000.00
De 91-120 140,000.00
Mas de 120 135,000.00
Saldo ECI
Pda n
Ventas al credito
Devolucion S/V al credito
Ventas al credito netas
Provisión legal
Cuentas por cobrar
Registro por el saldo de Cuentas por cobrar
Devolucion S/V al cred
Bancos
Registro por el descuento por pronto pago al credito
Bancos
Registro por el descuento S/V al credito
Gastos de Estim. De cuentas Inc.

Ventas al contado
Devoluciones S/V
Total de ventas al contado
Ventas al credito
Devoluciones S/V al credito
Total de ventas al credito
Provisión legal
Cuentas por cobrar
Registro por el saldo de CxC
Devolucion S/V al crédito
Bancos
Ventas al credito
Provisión legal
MET
Rangos Saldos
De 1-30 días 75,000.00
De 31-60 días 65,000.00
De 91-120 días 55,000.00
Mas de 120 45,000.00
Saldo ECI
Pda no
METODO FISCAL
Ventas al credito
Ventas al credito netas
Provisión legal
MET
Rangos Saldos
De 1-30 días 102,500.00
De 31-60 días 83,750.00
De 61-90 días 95,600.00
De 91-120 días 42,400.00
Mas de 120 35,800.00
Saldo ECI
Pda n
Estimación Cuentas Inc
Ejercicio 1:
Método Físcal:
L. 3,778,950.00
L. 55,175.00 (-)
L. 3,723,775.00 1% =
L. 37,237.75
Pda no 1.
Ventas
ntas al credito.
Pda no 2.
Clientes
voluciones en venta.
Pda no 3.
Clientes
de cuentas.
Pda no 4.
Otros ingresos
de cuentas de años anteriores
Pda no 5.
entas incobrables
Clientes
de Cuentas Incobrables.
Pda no 6.

amacion de cuentas incobrables
Metodo Antigüedad de Saldos
Saldo Ajustes Saldos Ajustados
L. 985,250.00 - L. 985,250.00
L. 300,500.00 - L. 300,500.00
L. 125,785.00 - L. 125,785.00
L. 215,642.00 - L. 215,642.00
L. 53,683.00 - L. 53,863.00
L. 39,850.00 - L. 39,850.00
Saldo ECI
Pda no 7.
entas incobrables
Gastos de administarción
Ejercico 2.
Método Fiscal
L. 30,832,300.00
L. 4,624,845.00
L. 4,624,845.00 1%
L. 46,248.45
Pda no 1.
Ventas al credito
al credito
Pda no 2.
Otros ingresos
on de ctas declaradas incobrables.
Pda no 3.
Incobrables
Clientes
cuentas incobrables.
Pda no 4.
Incobrables
on para cuentas incobrables.
Método Antigüedad De Saldos
Saldo Austes Saldos Ajustados
L. 155,245.00 - L. 155,245.00
L. 70,500.00 - L. 70,500.00
L. 50,950.00 - L. 50,950.00
L. 15,300.00 - L. 15,300.00
L. 62,128.00 - L. 62,128.00
L. 77,324.00 - L. 77,324.00
Saldo ECI
Pda no 5.
Estimacion ctas Incobrables
Ejercico 3.
METODO FISCAL
Saldo inicial de Clientes L 480,000.00

1% Ventas al créito 3,125,500.00
Total de Clientes 3,605,500.00
Retiro por considerarlas incobrables 3,900.00
Total de saldo de clientes 3,601,600.00
Techo máximo L 360,160.00
Pda no. 1
L 3,605,500.00
L 3,605,500.00
Pda no. 2
L 3,900.00
L 3,900.00
Pda no. 3
L 339,060.00
ntas incobrables L 339,060.00
METODO ANTIGÜEDAD DE SALDOS
Ajustes Saldos Ajustados % de Incobrabilidad
L - L 145,000.00 1%
- 95,000.00 2%
- 55,000.00 4%
- 85,000.00 7%
- 40,000.00 10%
- 60,000.00 12%
Saldo ECI
Pda no. 4
L 1,600.00
entas incobrables L 1,600.00
Ejercico 4.
METODO FISCAL
Saldo inicial de Clientes

Devoluciones sobre ventas al crédito 450,000.00
Descuento por pronto pago 50,000.00
Descuento sobre ventas al crédito 20,000.00
Rebajas sobre ventas al crédito 150,000.00
Cobranzas de las venats al crédito 2,510,000.00
1% Ventas al crédito
Total de Clientes
Retiro por considerarlas incobrables
Total de saldo de clientes
Techo máximo
Pda. No 1
L 3,300,000.00
L 3,300,000.00
Pda. No 2
L 450,000.00
r L 450,000.00
Pda. No.3
L 2,510,000.00
L 2,510,000.00
Pda. No. 4
L 15,000.00
L 15,000.00
Pda. No 5
L 50,000.00
L 50,000.00
Pda. No 6
L 20,000.00
L 20,000.00
Pda. No 7
L 150,000.00
L 150,000.00
l crédito
Pda. No. 8
L 25,800.00
L 25,800.00
da incobrable
Pda. No 9
L 2,700,000.00
. Incobrables L 2,700,000.00
Ejercico 5.
METODO FISCAL
Saldo inicial Clientes

Ventas al crédito 1,325,000.00
1% Descuentos por pronto pago 26,500.00
Ventas al crédito
Total de Clientes
Saldo total de clientes
Techo máximo
Pda no. 1
L 1,325,000.00
L 1,325,000.00
Pda no. 2
L 26,500.00
L 26,500.00
Pda no. 3
L 15,200.00
L 15,200.00
Pda no. 4
L 8,940.00
L 8,940.00
Pda no. 5
L 13,250.00
ntas incobrables L 13,250.00
Método Antigüedad De Saldos
L - L 128,500.00 2%
- 100,800.00 5%
- 50,300.00 8%
- 75,600.00 10%
- 40,600.00 15%
Saldo ECI
Pda no. 6
L 1,776.00
Ejercicio 6:
METODO FISCAL
L 5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
100,000.00
1,900,000.00
L 19,000.00 1%
Pda. No 1
L 2,000,000.00
L 2,000,000.00
or cobrar
Pda. No 2
L 10,000.00
r L 10,000.00
edido
Pda. No 3
L 100,000.00
L 100,000.00
Pda. No 4
L 19,000.00
ntas Incobrables L 19,000.00
31-60 61-90 91-120

L 25,000.00 L 80,000.00 L 40,000.00
L 40,000.00 L 20,000.00 L 60,000.00
L 40,000.00 L 40,000.00
L 20,000.00
L 65,000.00 L 160,000.00 L 140,000.00
L 140,000.00 1%
160,000.00 5%
65,000.00 10%
160,000.00 15%
140,000.00 20%
135,000.00 30%
Saldo ECI
Pda no. 5
L 23,400.00
Ejercicio 7:
METODO FISCAL
L 6,000,000.00 Saldo de clientes
20,000.00 Ventas al credito
5,980,000.00 Devolucion S/V al credito
L 59,800.00 1% Ventas al credito
Pago S/V al credito
Ventas al credito
Techo máximo
Pda. No 1
L. 6,000,000.00
Ventas al credito
do de Cuentas por cobrar
Pda. No 2
L. 20,000.00
Cuentas por cobrar
olucion s/v al credito
Pda. No.3
L. 790,000.00
Cuentas por cobrar
ro de las cuentas por cobrar
Pda. No 4
L. 5,000.00
Cuentas por cobrar
cuento por pronto pago al credito
Pda. No 5
L. 10,000.00
Otros ingresos
cuento S/V al credito
Pda. No 6
e cuentas Inc. L. 6,000.00
Pda. No 7
L. 59,800.00
ste de la estimacion
Ejercicio 8:
METODO FISCAL
L 410,000.00
8,600.00
contado 401,400.00
950,000.00
al credito 7,450.00
credito 942,550.00
L 9,425.50 1%
Pda. No 1
L 950,000.00
Ventas al credito
Pda. No 2
L 7,450.00
Cuentas por cobrar
olucion s/v al credito
Pda. No.3
L 1,113,490.00
Cuentas por cobrar
ro de las cuentas por cobrar
Pda. No 4
L 9,425.50
ste de la estimacion
Ejercicio 9:
METODO FISCAL
L 2,500,000.00 Saldo de clientes

L 25,000.00 1% Ventas al credito
Total clientes
Techo máximo
L - L 195,000.00 0%
- 75,000.00 10%
- 65,000.00 25%
- 55,000.00 50%
- 45,000.00 75%
Saldo ECI
Pda no. X
L 64,555.00
Ejercicio 10:
L 5,325,250.00
32,525.00
5,292,725.00
L 52,927.25 1%
Pda. No 1
Cuentas por cobrar
Ventas al credito
Registro por el saldo de CxC
Pda. No 2
Devolucion S/V al crédito
Cuentas por cobrar
Pda. No.3
Bancos
Cuentas por cobrar
Pda. No 4
L - L 125,300.00 2%
- 102,500.00 5%
- 83,750.00 7%
95,600.00 10%
- 42,400.00 12%
- 35,800.00 15%
Saldo ECI
Pda no. 5
L 23,511.50
Estimación Cuentas Incobrables
Saldo Inicial de CxC

ventas al credito L. 3,778,950.00
Dev. S/Ventas al crédito: L. 55,175.00
Ventas netas al credio L. 3,723,775.00
Pagos s/ ventas credito L. 2,594,770.00
pendientes de cobro
saldo de CxC
Retiro de cuentas Incob.
Saldo de Clientes
Techo Máximo
Saldo Inicial ECI

Retiro de Ctas. Incobrables
Saldo ECI
Saldo Real ECI
L. 3,778,950.00
L. 3,778,950.00
L. 55,175.00
L. 55,175.00
L. 2,594,770.00
L. 2,594,770.00
L. 25,489.00
L. 25,489.00
L. 30,500.00
L. 30,500.00
L. 37,237.75
L. 37,237.75
% de incobrabilidad Est. Ctas Incobrables
1% L. 9,852.50
3% L. 9,015.00
5% L. 6,289.25
7% L. 15,094.94
10% L. 5,386.30
15% L. 5,977.50
L. 51,615.49
L. 10,623.01
L. 10,623.01
Saldo de clientes L. 431,447.00

ventas al credito L. 4,624,845.00
Total de clientes L. 5,056,292.00
Retiro ctas. Incobra. L. 9,125.00
Saldo total de clientes L. 5,047,167.00
Techo Máximo
Saldo Inicial ECI

Retiro de Ctas. Incobrables
Saldo ECI
Saldo Real ECI
L. 5,056,292.00
L. 5,056,292.00
L. 17,899.20
L. 17,899.20
L. 9,125.00
L. 9,125.00
L. 471,394.70
L. 471,394.70
% de Incobrabilidad Est. Ctas Incobrables
2% L. 3,104.90
5% L. 3,525.00
8% L. 4,076.00
10% L. 1,530.00
12% L. 7,455.36
15% L. 11,598.60
L. 31,289.86
L. 2,032.14
L. 2,032.14
01.01.2014
31.01.2014
10%
Est. Ctas. Incob
L 1,450.00
1,900.00
2,200.00
5,950.00
4,000.00 Saldo inicial ECI
7,200.00
L 22,700.00 Diferencia
L 355,750.00 01.01.2014
120,000.00
475,750.00
25,800.00
449,950.00 31.01.2014
L 44,995.00 10%
L. 395,800.00 01.01.2014
+
1,298,500.00
1,694,300.00
8,940.00
1,685,360.00 31.12.2014
L. 168,536.00 10%
Est. Ctas. Incob
L 2,570.00
5,040.00
4,024.00
7,560.00
6,090.00
L 25,284.00
Saldo inicial de clientes

Ventas al crédito L 2,000,000.00
Rebajas y devoluciones al credito 100,000.00
Descuento por pronto pago 10,000.00
Ventas al credito
Techo máximo
Saldo de Est. De C. I.
Mas de 120
L 10,000.00
L 50,000.00
L 75,000.00
L 135,000.00
Est. Ctas. Incob
L 1,400.00
8,000.00
6,500.00
24,000.00
28,000.00
40,500.00
L 108,400.00
L. 500,000.00
L. 6,000,000.00
20,000.00
5,980,000.00
790,000.00
5,190,000.00
5,690,000.00
5,000.00
5,685,000.00
L. 568,500.00
L. 6,000,000.00
L. 20,000.00
L. 790,000.00
L. 5,000.00
L. 10,000.00
L. 6,000.00
L. 59,800.00
ercicio 8:
TODO FISCAL
Saldo de clientes
Ventas al credito
Ventas al credito
Pago S/V al credito
Ventas al credito
Techo máximo
L 950,000.00
L 7,450.00
L 1,113,490.00
L 9,425.50
L 435,000.00
2,500,000.00
2,935,000.00
L. 293,500.00
Est. Ctas. Incob
L -
7,500.00
16,250.00
27,500.00
33,750.00
L 85,000.00
Saldo de clientes
Ventas al credito L 5,325,250.00
Devolucion S/V al credito 32,525.00
Ventas al credito 5,292,725.00
Pago S/V al credito 4,892,725.00
Ventas al credito
Techo máximo
L 5,325,250.00
L 5,325,250.00
L 32,525.00
L 32,525.00
L 4,892,725.00
L 4,892,725.00
L 52,927.25
L 52,927.25
Est. Ctas. Incob
L 2,506.00
5,125.00
5,862.50
9,560.00
5,088.00
5,370.00
L 33,511.50
L. 622,385.00 01.01.2014
L. 1,129,005.00 31.12.2014
L. 1,751,390.00
L. 30,500.00
L. 1,720,890.00 10%
L. 172,089.00
L. 92,738.50
L. 30,500.00
L. 62,238.50 31.12.2014
L. 99,476.25
Nuevo saldo ECI L. 62,238.50
Diferencia L. 10,623.01
01.01.2014
01.01.2014
+
31.12.2014
L. 504,716.70 10%
L. 42,447.00
L. 9,125.00
L. 33,322.00 31.12.2014
L. 471,394.70
Saldo Inicial Ctas Inco. L. 33,322.00
Diferencia -L. 2,032.14
Amort/Est/Prow
Saldo inicial ECI L 25,000.00

Retiro por considerarlas incobrables 3,900.00
Saldo de ECI 21,100.00
Saldo Real de ECI L 339,060.00

L 21,100.00
L 1,600.00
Saldo inicial ECI

Saldo de ECI
Saldo Real de ECI

Saldo inicial ECI
nuevo saldo ECI
Saldo Real ECI

Diferencia L 1,776.00
L 800,000.00 01.01.2014
1,890,000.00
2,690,000.00 31.12.2014
L 269,000.00 10%
L 85,000.00
Saldo inicial ECI
nuevo saldo ECI
Saldo Real ECI
31.12.2014
10%
L 256,500.00
L 950,000.00
7,450.00
942,550.00
1,113,490.00
- 170,940.00
85,560.00
L 8,556.00
Saldo de estimación de cuentas incobrables
Saldo real ECI
L 100,000.00 01.01.2008
400,000.00
500,000.00 31.12.2008
L 50,000.00 10%
L 45,000.00 01.01.2014
25,800.00
19,200.00
L 25,795.00 31.12.2014
L. 36,000.00
8,940.00
L. 27,060.00 31.12.2014
L. 40,310.00
L. 130,000.00
6,000.00
L. 124,000.00 31.12.2014
L. 183,800.00
31.12.14
10%
20,445.00 €
L 45,445.00
L. 7,100.00
L. 10,000.00
VENTAS A PLA
Ejercicio 1
Valor de contado L 289,600.00
Valor al crédito 350,000.00
Valor de contado L 289,600.00

Pago de 25% 72,400.00
Diferencia 217,200.00
Prima 13,800.00
Valor de Cuentas por L 203,400.00
Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interés
capital
1 L 39,800.00 L 9,735.49 L 30,064.51

2 L 39,800.00 L 8,296.49 31,503.51
3 L 39,800.00 L 6,788.61 33,011.39
4 19,900.00 L 5,208.56 14,691.44
L 139,300.00 L 30,029.15 L 109,270.85
Análisis de recuperación
Valor asignado por el técnico L 94,129.15
Valor en libros del artículos 96,000.00
Perdida en recuperación L 1,870.85
Valor amortizado < Valor de recuperación = Ganancia en recuperación

Valor amortizado > Valor de recuperación = Perdida en recuperación
Ejercicio 2
Valor al crédito L 350,350.00
Valor de contado 260,000.00
Valor al crédito L 260,000.00

Prima 50,350.00
Valor de CxC L 209,650.00
Abono a
capital
1 L 25,000.00 L 12,569.17 L 12,430.83

2 25,000.00 L 11,823.90 L 13,176.10
3 25,000.00 L 11,033.95 L 13,966.05
4 25,000.00 10,196.64 14,803.36

Ejercicio 3
Valor de contado L. 42,350.00

Prima 3,500.00
Abono a
capital
1 L 3,250.00 L 1,831.96 L 1,418.04

2 3,250.00 1,765.10 1,484.90
3 3,250.00 1,695.08 1,554.92
4 L. 3,250.00 L. 1,621.75 L. 1,628.25
Ganancia en recuperación L 3,236.11
Ejercicio 4

Prima 21,000.00
Abono a
capital
1 L 7,500.00 L 2,319.57 L 5,180.43

2 7,500.00 2,074.34 5,425.66
3 7,500.00 1,817.50 5,682.50
4 7,500.00 1,548.50 5,951.50
5 7,500.00 1,266.76 6,233.24
6 7,500.00 971.69 6,528.31
7 7,500.00 662.66 6,837.34
8 L 7,500.00 L 338.99 L 7,161.01

Ejercicio 5

Prima 660.00
Abono a
capital
1 L 1,500.00 L 546.86 L 953.14

2 L 1,500.00 L 510.15 L 989.85
3 L 1,500.00 L 472.03 L 1,027.97
4 L 1,500.00 L 432.44 L 1,067.56
5 L 1,500.00 L 391.33 L 1,108.67
6 L 1,500.00 L 348.64 L 1,151.36
7 L 1,500.00 L 304.30 L 1,195.70
8 L 1,500.00 L 258.25 L 1,241.75
9 L 1,500.00 L 210.43 L 1,289.57
10 L 1,500.00 L 160.76 L 1,339.24
11 L 1,500.00 L 109.19 L 1,390.81
12 L 1,500.00 L 55.62 L 1,444.38
Perdida en recuperación L 61.49

Ejercicio 6

Prima 8,750.00
Abono a
capital
1 L 5,000.00 L 1,037.92 L 3,962.08

2 L 5,000.00 L 881.26 L 4,118.74
3 L 5,000.00 L 718.41 L 4,281.59
4 L 5,000.00 L 549.11 L 4,450.89
5 L 5,000.00 L 373.12 L 4,626.88
6 L 5,000.00 L 190.18 L 4,809.82
Ganancia en recuperación L 163.30

Ejercicio 7

Prima 6,000.00
Abono a
capital
1 L 2,850.00 L 1,227.36 L 1,622.64

2 L 2,850.00 L 1,159.85 L 1,690.15
3 L 2,850.00 L 1,089.53 L 1,760.47
4 L 2,850.00 L 1,016.29 L 1,833.71

Ejercicio 8

Prima 20,000.00
Abono a
capital
1 L 4,375.00 L 1,840.34 L 2,534.66

2 L 4,375.00 L 1,782.04 L 2,592.96
3 L 4,375.00 L 1,722.39 L 2,652.61
4 L 4,375.00 L 1,661.36 L 2,713.64
5 L 4,375.00 L 1,598.94 L 2,776.06

Ejercicio 9

Prima 5,000.00
Abono a
capital
1 L 3,500.00 L 1,679.58 L 1,820.42

2 L 3,500.00 L 1,577.66 L 1,922.34
3 L 3,500.00 L 1,470.04 L 2,029.96
4 L 3,500.00 L 1,356.39 L 2,143.61

Ejercicio 10
Valor de contado 15,000.00 €

Prima 3,000.00
Abono a
capital
1 L 2,500.00 L 812.86 L 1,687.14

2 L 2,500.00 L 698.57 L 1,801.43
3 L 2,500.00 L 576.55 L 1,923.45
4 L 2,500.00 L 446.26 L 2,053.74
5 L 2,500.00 L 307.14 L 2,192.86
6 L 2,500.00 L 158.60 L 2,341.40
Valor asignado por el técnico
Valor en libros del artículos
Perdida en recuperación

VENTAS A PLAZO
Ejercicio 1
Tasa interés e4.7863759%
Pda No. 1 (Venta)

Saldo Bancos
L. 13,800.00
L 203,400.00 Clientes 203,400.00
173,335.49 Ventas L. 217,200.00
141,831.98 Registro por la venta al crédito
108,820.59 Pda No.x 2 (Pago c/cuota mensual)
94,129.15 Bancos L. 139,300.00
Ingreso por intereses L 30,029.15
Cuentas por cobrar L 109,270.85
Pda No. 3 (Recuperación)
Almacen de Artículos recuperados L 96,000.00
Clientes L 94,129.15
Utilidad en recuperación 1,870.85
Registro por la recuperación del artículo
ecuperación
Ejercicio 2
Tasa interés e 5.99531%

Pda No. 1 (Venta)
Saldo Bancos
L. 50,350.00
L 209,650.00 Clientes 209,650.00
197,219.17 Ventas L. 260,000.00
184,043.07 Registro por la venta al crédito
170,077.02 Pda No.x 2 (Pago c/cuota mensual)
155,273.66 Bancos 75,000.00 €
Ingresos por interés L 35,427.02
Clientes 39,572.98
Registro por la cuota no. 1
Pda No. 3 (Recuperación)
Almacen de Artículos recuperados L 163,325.00
Utilidad en recuperación L 6,752.02
Cuentas por cobrar 170,077.02
ecuperación Registro por la recuperación del artículo
Ejercicio 3
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 3,500.00
L 38,850.00 Cuentas por cobrar L 38,850.00
37,431.96 Ventas L 42,350.00
35,947.06 Registro por la venta y prima
34,392.13 Pda. No 2 (Cuotas pagadas e intereses)
L. 32,763.89 Bancos L 13,000.00
Registro por las cuotas pagadas
Pda. No 3 (Recuperación)
Almacen de art. Recupera L 30,600.00
ecuperación Registro por la recuperacion
Pda. No. 4 (Recuperacion) Caso B
Almacen de art. Recuperado L 36,000.00
Ganancia en recuperacion L 3,236.11
Registro por la recuperacion
Ejercicio 4
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 21,000.00
43,819.57 Ventas L 70,000.00
26,759.90 Bancos L 22,500.00
20,526.66 Ingreso por intereses L 6,211.40
13,998.35 Cuentas por cobrar L 16,288.60
7,161.01 Registro por las cuotas pagadas
- 0.00 Pda. No 3 (Recuperación)
ecuperación
Ejercicio 5
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 660.00
13,246.86 Ventas L 14,860.00
10,161.49 Bancos L 6,000.00
6,705.75 Registro por las cuotas pagadas
5,464.00 Pda. No 3 (Recuperación)
4,174.43 Almacen de art. Recupera L 10,100.00
2,835.19 Utilidad en recuperación L 61.49
0.00 Registro por la recuperacion
ecuperación
Ejercicio 6

Pda. No. 1 (Venta)
Saldo
Bancos L 8,750.00
22,287.92 Ventas L 35,000.00
L 9,436.70 Bancos L 20,000.00
- 0.00 Cuentas por cobrar L 16,813.30
Ganancia en recuperación L 163.30
ecuperación
Ejercicio 7
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 6,000.00
27,877.36 Ventas L 35,500.00
22,593.04 Bancos L 11,400.00
Ejercicio 8
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 20,000.00
77,465.34 Ventas L 100,000.00
69,506.13 Bancos L 21,875.00
ecuperación
Ejercicio 9

Pda. No. 1 (Venta)
Saldo
Bancos L 5,000.00
28,179.58 Ventas L 35,000.00
22,083.67 Bancos L 14,000.00
Ejercicio 10
Pda. No. 1 (Venta)

Saldo
Bancos L 3,000.00
10,312.86 € Ventas L 15,000.00
8,511.43 € Registro por la venta y prima
6,587.98 € Pda. No 2 (Cuotas pagadas e intereses)
4,534.23 € Bancos L 15,000.00
2,341.37 € Ingreso por intereses L 2,999.97
- 0.03 € Cuentas por cobrar L 12,000.03
ecuperación
Documentos P
Ejercic

Documentos por cobrar L 200,000.00
Cuadro de amortización
Cuotas Interés Saldo
0 L 200,000.00
1 L. 1,872.20 201,872.20
2 1,889.73 203,761.93
3 1,907.42 205,669.34
4 1,925.27 207,594.61
5 1,943.29 209,537.90
6 1,961.48 211,499.39
7 1,979.85 213,479.24
8 1,998.38 215,477.61
9 2,017.09 217,494.70
10 2,035.97 219,530.67
11 2,055.03 221,585.69
12 2,074.26 223,659.96
13 2,093.68 225,753.64
14 2,113.28 227,866.92
15 2,133.06 229,999.98
L. 29,999.98
Ejercicio 2

0 L 200,000.00
1 L. 3,753.93 203,753.93
2 3,824.39 207,578.32
3 3,896.17 211,474.49
4 3,969.30 215,443.79
5 4,043.80 219,487.60
6 4,119.71 223,607.30
7 4,197.03 227,804.34
8 4,275.81 232,080.14
9 4,356.06 236,436.21
10 4,437.82 240,874.03
11 4,521.12 245,395.15
12 4,605.98 250,001.13
L. 50,001.13
Ejercicio 3

0 L 150,000.00
1 L. 956.14 150,956.14
2 L. 962.23 151,918.37
3 L. 968.36 152,886.73
4 L. 974.54 153,861.27
5 L. 980.75 154,842.02
6 L. 987.00 155,829.02
7 L. 993.29 156,822.31
8 L. 999.62 157,821.93
9 L. 1,005.99 158,827.93
10 L. 1,012.41 159,840.33
11 L. 1,018.86 160,859.19
12 L. 1,025.36 161,884.55
13 L. 1,031.89 162,916.44
14 L. 1,038.47 163,954.91
15 L. 1,045.09 L. 165,000.00
L. 15,000.00
Valor a pagar L. 158,000.00

Valor al mes 8 157,821.93
Diferencia L. 178.07
Ejercicio 4

Abono 60,000.00
0 L 290,500.00
1 L. 3,552.51 294,052.51
2 L. 3,595.95 297,648.46
3 L. 3,639.93 301,288.38
4 L. 3,684.44 304,972.82
5 L. 3,729.49 308,702.31
6 L. 3,775.10 312,477.42
7 L. 3,821.27 316,298.68
8 L. 3,868.00 320,166.68
9 L. 3,915.30 324,081.98
10 L. 3,963.18 328,045.16
11 L. 4,011.64 332,056.80
12 L. 4,060.70 336,117.51
13 L. 4,110.36 340,227.87
14 L. 4,160.63 344,388.49
15 L. 4,211.51 L. 348,600.00
L. 58,100.00
Calculo del Descuento

Valor del Vencimiento DxC-15 meses L 348,600.00
Descuento Bancario -9meses 31,374.00
Efectivo 317,226.00
Valor en Libros 324,081.98
Perdida en descuento bancario L 6,855.98
Valor del Vencimiento DxC-15 meses L. 348,600.00

Comisión por gestión de cobro 6,972.00
Ejercicio 5
Valor L. 175,000.00
0 L 175,000.00
1 L. 2,256.50 177,256.50
2 L. 2,285.59 179,542.09
3 L. 2,315.07 181,857.16
4 L. 2,344.92 184,202.08
5 L. 2,375.15 186,577.23
6 L. 2,405.78 188,983.01
7 L. 2,436.80 191,419.81
8 L. 2,468.22 193,888.03
9 L. 2,500.05 196,388.08
10 L. 2,532.28 198,920.36
11 L. 2,564.93 201,485.29
12 L. 2,598.01 204,083.30
13 L. 2,631.51 206,714.81
14 L. 2,665.44 209,380.25
15 L. 2,699.81 212,080.06
16 L. 2,734.62 214,814.67
17 L. 2,769.88 217,584.56
18 L. 2,805.60 220,390.15
19 L. 2,841.77 223,231.92
20 L. 2,878.41 226,110.34
21 L. 2,915.53 229,025.87
22 L. 2,953.12 231,978.99
23 L. 2,991.20 234,970.19
24 L. 3,029.77 L. 237,999.97

Valor del Vencimiento DxC - 24 meses L 237,999.97
Descuento Bancario -13 meses 43,633.33
Efectivo 194,366.64
Ejercicio 6
0 L 825,450.00
1 L. 11,654.03 837,104.03
2 L. 11,818.57 848,922.60
3 L. 11,985.43 860,908.03
4 L. 12,154.64 873,062.68
5 L. 12,326.25 885,388.92
6 L. 12,500.27 897,889.20
7 L. 12,676.76 910,565.96
8 L. 12,855.73 923,421.69
9 L. 13,037.24 936,458.93
10 L. 13,221.30 949,680.23
11 L. 13,407.97 963,088.20
12 L. 13,597.26 976,685.46
13 L. 13,789.24 990,474.70
14 L. 13,983.92 1,004,458.61
15 L. 14,181.35 1,018,639.96
16 L. 14,381.57 1,033,021.53
17 L. 14,584.61 1,047,606.14
18 L. 14,790.52 1,062,396.66
19 L. 14,999.34 1,077,396.00
20 L. 15,211.11 1,092,607.11
21 L. 15,425.86 1,108,032.98
22 L. 15,643.65 1,123,676.63
23 L. 15,864.52 1,139,541.14
24 L. 16,088.50 L. 1,155,629.64

Valor del Vencimiento DxC-24 meses L 1,155,629.64
Efectivo 943,764.21
Valor en Libros 1,004,458.61
Valor del Vencimiento DxC-24 meses L. 1,155,629.64

Comisión por gestión de cobro 1,286.00
Diferencia L. 1,156,915.64
Ejercicio 7
Sr. Murillo
Tasa de interés efectiva 1.28942% mensual
Tasa de descuento 20% anual
D= L. 44,199.91
01 de marzo 0 L 150,000.00
1 L. 1,934.13 151,934.13
2 L. 1,959.07 153,893.20
3 L. 1,984.33 155,877.53
4 L. 2,009.92 157,887.44
5 L. 2,035.83 159,923.28
6 L. 2,062.08 161,985.36
7 L. 2,088.67 164,074.03
8 L. 2,115.60 166,189.63
9 L. 2,142.88 168,332.52
10 L. 2,170.51 170,503.03
31 de enero 11 L. 2,198.50 172,701.53
12 L. 2,226.85 174,928.38
13 L. 2,255.56 177,183.94
14 L. 2,284.65 179,468.59
15 L. 2,314.10 181,782.69
16 L. 2,343.94 184,126.63
17 L. 2,374.17 186,500.80
18 L. 2,404.78 188,905.58
19 L. 2,435.79 191,341.36
20 L. 2,467.19 193,808.56
21 L. 2,499.01 196,307.56
22 L. 2,531.23 198,838.79
23 L. 2,563.87 201,402.66
24 L. 2,596.93 L. 203,999.58

Efectivo 159,799.67
Valor del Vencimiento DxC-24 mese

Comisión por gestión de cobro
Diferencia
Pda. N
Documentos por cobrar
Bancos
Registro por el valor del pagare
Pda. No
Bancos
Registro por el valor del pagare
Pda. No 3 (Registro de inte
Ingreso por Intereses
Registro por intereses del 11vo mes del Sr Murillo
P
Registro por intereses del 11vo mes del Sr Dominguez
P
Bancos
Registro por el efectivo recibido al 11vo mes del Sr Muri
P
Bancos
Registro por el efectivo recibido al 11vo mes del Sr Dom
P
Gastos Financieros
Bancos
Registro por el debito mas la comision
Ejercicio 8
0 L 95,000.00
1 L. 1,249.73 96,249.73
2 L. 1,266.17 97,515.89
3 L. 1,282.82 98,798.71
4 L. 1,299.70 100,098.41
5 L. 1,316.79 101,415.20
6 L. 1,334.12 102,749.32
7 L. 1,351.67 104,100.99
8 L. 1,369.45 105,470.44
9 L. 1,387.46 106,857.90
10 L. 1,405.72 108,263.62
11 L. 1,424.21 109,687.82
12 L. 1,442.94 111,130.77
13 L. 1,461.93 112,592.69
14 L. 1,481.16 114,073.85
15 L. 1,500.64 115,574.49
16 L. 1,520.38 117,094.87
17 L. 1,540.38 118,635.26
18 L. 1,560.65 120,195.90
19 L. 1,581.18 121,777.08
20 L. 1,601.98 123,379.06
21 L. 1,623.05 125,002.11
22 L. 1,644.40 126,646.51
23 L. 1,666.03 128,312.55
24 L. 1,687.95 L. 130,000.50

Efectivo 97,500.37
Ejercicio 9
Valor de la venta L. 120,000.00
Abono 1 mes después 20% de la venta 24,000.00
Total 1 96,000.00
Abono 2 20,000.00
Total 2 76,000.00
Abono 3 6,000.00
Total 3 L. 70,000.00
Interés anual L. 6,000.00

Interés mensual L. 500.00
0 L 70,000.00
1 L. 1,138.59 71,138.59
2 L. 1,157.10 72,295.69
3 L. 1,175.93 73,471.62
4 L. 1,195.05 74,666.67
Valor del Vencimiento DxC20 meses L 74,666.67
Descuento Bancario 9 meses L 3,111.11
Efectivo a recibir L 71,555.56
Valor en Libros cuarto mes L 72,295.69
Perdida en descuento bancario L 740.13
Ejercicio 10.
0 L 65,000.00
1 L. 761.47 65,761.47
2 L. 770.39 66,531.86
3 L. 779.42 67,311.28
4 L. 788.55 68,099.82
5 L. 797.78 68,897.61
6 L. 807.13 69,704.74
7 L. 816.59 70,521.32
8 L. 826.15 71,347.47
9 L. 835.83 72,183.30
10 L. 845.62 73,028.92
11 L. 855.53 73,884.45
12 L. 865.55 74,750.00
13 L. 875.69 75,625.69
14 L. 885.95 76,511.64
15 L. 896.33 77,407.97
16 L. 906.83 78,314.80
17 L. 917.45 79,232.25
18 L. 928.20 L. 80,160.45

Valor del Vencimiento DxC 18 meses L 80,160.45
Descuento Bancario 9 meses 9,619.25
Efectivo 70,541.20
Valor en Libros 10mo mes 73,028.92
Valor del Vencimiento DxC 18 meses L. 80,160.45

Comisión por gestión de cobro 350.00
Ejercicio 11.
Valor de la venta L. 250,000.00
Pago del 35% 87,500.00
Total de deuda L 162,500.00
0 L 162,500.00
1 L. 3,576.79 166,076.79
2 L. 3,655.52 169,732.30
3 L. 3,735.98 L. 173,468.28

Efectivo 167,686.01
Valor en Libros 2do mes 169,732.30
Valor del Vencimiento DxC 18 meses L. 173,468.28

Ejercicio 12.
0 L 280,000.00
1 L. 6,850.26 286,850.26
2 L. 7,017.85 293,868.10
3 L. 7,189.54 301,057.65
4 L. 7,365.44 308,423.08
5 L. 7,545.63 315,968.71
6 L. 7,730.24 323,698.95
7 L. 7,919.36 331,618.31
8 L. 8,113.11 L. 339,731.42
Efectivo 288,771.71
Ejercicio 13.
Venta al crédito L. 500,000.00
Pago 150,000.00
Total Deuda L 350,000.00
1 letra de cambio L. 175,000.00

2 letra de cambio L. 175,000.00
0 L 175,000.00
1 L. 3,070.46 178,070.46
2 L. 3,124.34 181,194.80
1 Letra de cambio
3 L. 3,179.15 184,373.95
4 L. 3,234.93 187,608.88
5 L. 3,291.69 190,900.58
6 L. 3,349.45 L. 194,250.02

Efectivo 184,537.52
Valor en Libros 3er mes 184,373.95
Ganancia en descuento bancario L 163.57
Anáisis
Valor al vencimiento L. 194,250.02
Documentos Por Cobrar
Ejercicio 1
tasa de interés efectiva 0.9361% mensual
Pda 1
Ventas
Registro por la venta y firma del pagaré
Pda 2
Documentos por cobrar 29,999.98
Ingresos por intereses
Registro por los intereses ganados en el documento
ercicio 2
Pda 1
Ventas
Pda 2
ercicio 3
Pda 1
Ventas
Pda 2
ercicio 4

Tasa de descuento 18%
Pda. No1
Bancos
Ventas
Registro por la venta al crediro, abono y firma de la L/C
Pda. No 2
Registro por ingreso de intereses al 9no mes
Pda. No 3
Bancos
Perdida
Registro por el efectivo recibido al 9vo mes

Pda. No 4
Gastos Financieros L 6,972.00
Bancos
ercicio 5

D= L. 43,633.33
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida
ercicio 6

D= L. 211,865.43
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida

Pda. No 4
Gastos Financieros
Bancos
ercicio 7
Sr. Dominguez
D= L. 23,999.98
31 de mayo 0 L 120,000.00
1 L. 1,738.56 121,738.56
2 L. 1,763.75 123,502.31
3 L. 1,789.30 125,291.61
4 L. 1,815.22 127,106.83
5 L. 1,841.52 128,948.36
6 L. 1,868.20 130,816.56
7 L. 1,895.27 132,711.83
8 L. 1,922.73 134,634.56
9 L. 1,950.59 136,585.15
10 L. 1,978.85 138,563.99
31 de enero 11 L. 2,007.52 140,571.51
12 L. 2,036.60 142,608.11
13 L. 2,066.11 144,674.21
14 L. 2,096.04 146,770.25
15 L. 2,126.41 148,896.66
16 L. 2,157.21 151,053.88
17 L. 2,188.47 153,242.34
18 L. 2,220.18 155,462.52
19 L. 2,252.34 157,714.86
20 L. 2,284.97 L. 159,999.83

Valor del Vencimiento DxC-24 meses
Descuento Bancario -11 meses
Efectivo
Valor en Libros
Perdida en descuento bancario
Vencimiento DxC-24 meses L. 203,999.58

por gestión de cobro 1,350.00
L. 205,349.58
Pda. No 1 (Sr Murillo)

L 150,000.00
L 150,000.00
Pda. No 2 (Sr Dominguez)

L. 120,000.00
L. 120,000.00
Pda. No 3 (Registro de interes del 11vo mes)

L 2,198.50
or Intereses L 2,198.50
o mes del Sr Murillo
Pda. No 4
L 2,007.52
or Intereses L 2,007.52
o mes del Sr Dominguez
Pda. No 5
L 135,999.86
L 4,571.65
ntos por cobrar L 140,571.51
do al 11vo mes del Sr Murillo
Pda. No 6
L 159,799.67
L 12,901.86
ntos por cobrar L 172,701.53
do al 11vo mes del Sr Dominguez
Pda. No 7
L 203,999.58
L 1,350.00
L 205,349.58
ercicio 8
D= L. 32,500.12
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida
ercicio 9
D= L. 3,111.11
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Registro por ingreso de intereses al 4to mes
Pda. No 3
Bancos
Perdida
rcicio 10.
D= L. 9,619.25
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida
Pda. No 4
Gastos Financieros
Bancos
rcicio 11.
D= L. 5,782.28
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida
Pda. No 4
Gastos Financieros
Bancos
rcicio 12.
D= L. 50,959.71
Pda. No1
Bancos
Ventas
Pda. No 2
Pda. No 3
Bancos
Perdida
rcicio 13.
D1 = L. 9,712.50
D2 = L. 9,679.93
0 L 175,000.00
1 L. 2,970.80 177,970.80
2 L. 3,021.23 180,992.03
2 Letra de cambio
3 L. 3,072.52 184,064.55
4 L. 3,124.68 187,189.23
5 L. 3,177.72 190,366.96
6 L. 3,231.67 L. 193,598.63

Efectivo 183,918.70
Valor en Libros 3er mes 184,064.55
Perdida en descuento bancario L 145.86
L 200,000.00
29,999.98
L 200,000.00
50,001.13
L 150,000.00
7,821.93
L 60,000.00
L 290,500.00
L 350,500.00
L 33,581.98
L 33,581.98
L 317,226.00
L 6,855.98
L 324,081.98
L 355,572.00
L 175,000.00
L 175,000.00
L 31,714.81
L 31,714.81
L 194,366.64
L 12,348.17
L 206,714.81
L 825,450.00
L 825,450.00
L 179,008.61
L 179,008.61
L 943,764.21
L 60,694.41
L 1,004,458.61
L 1,155,629.64
L 1,286.00
L 1,156,915.64
L 159,999.83
23,999.98
135,999.86
140,571.51
L 4,571.65
L 95,000.00
L 95,000.00
L 11,857.90
L 11,857.90
L 97,500.37
L 9,357.53
L 106,857.90
L 50,000.00
L 50,000.00
L 2,295.69
L 2,295.69
L 71,555.56
L 740.13
L 72,295.69
L 65,000.00
L 65,000.00
L 8,028.92
L 8,028.92
L 70,541.20
L 2,487.73
L 73,028.92
L 80,160.45
L 350.00
L 80,510.45
L 162,500.00
L 162,500.00
L 7,232.30
L 7,232.30
L 167,686.01
L 2,046.30
L 169,732.30
L 173,468.28
L 675.00
L 174,143.28
L 280,000.00
L 280,000.00
L 21,057.65
L 21,057.65
L 288,771.71
L 12,285.94
L 301,057.65
Pda. No1
Ventas
Pda. No 2 L/C(1)
Registro por los intereses al 3er mes de la L/C(1)
Pda. No 2 L/C(2)
Registro por los intereses al 3er mes de la L/C(2)
Pda. No 3
Bancos L 184,537.52
Ganancia por Desc. Bancario
Registro por el efectivo recibido al 3er mes
Pda. No 3
Bancos L 183,918.70
Perdida por Desc. Bancario L 145.86
Pda. No 4
Gastos Financieros L 650.00
Bancos
L 350,000.00
L 9,373.95
L 9,064.55
L 163.57
L 184,373.95
L 184,064.55
L 194,900.02
Conciliación
Ejercicio
Método de Saldos Reales
Los Cateachos, S.A
Conciliación Bancaria
Al 31 de enero de 2015
Saldo según bancos L. 682,036.00
Depósitos en tránsito 35,200.00
Cheque en circulación 130,400.00
Sub-total L. 586,836.00
Nota de crédito L 42,775.00
Nota de débito L 85,189.00
Error
Dep. 3 y Cheque 3087 L 1,755.00
Saldos según libros 631,005.00
Análisis de error
Empresa Banco
Cheque 3087 215,350.00 213,505.00
Depósito 3 135,150.00 131,550.00
Ejercicio
Agro Comercial S.A.
Conciliacion Bancaria
Saldo según libros -L 14,267.00
Nota de credito L 10,200.00
Notas de debito L 8,928.00
Error:
Dep 3 y ch 3087 L 603.00
Saldos conciliados L 12,392.00
Ejercicio
Representantes S. de R.L.
Saldo según banco L 415,250.00
Deposito en transito L 15,000.00
Cheques en circulacion L 25,000.00
Error:
Cheque depositado -L 2,070.00
Sub-Total L 407,320.00
Error:
No hay
Saldo según libros L 297,320.00
Ejercicio
Comerciante S.A
Saldo según banco L 450,250.00
Deposito en transito 125,000.00
Cheques en circulacion 40,000.00
Error:
Cheque depositado 2,000.00
Depósito 1,800.00
Sub-Total L 531,450.00
Error:
Cheque L 90.00
Saldo según libros L 474,540.00
Análisis de error
Entidad Banco
Cheque no 520 L 8,950.00 L 8,590.00
Cheque no 550 L 5,250.00 L 2,520.00
Cheque no 555 L 4,650.00 L 4,560.00
Ceque no 560 L 2,580.00 L 2,850.00
Ejercicio
Representantes S. de R.L.
Saldo s/libros L 628,350.00
Error:
Cheque 8590 L 90.00
Deposito 220 L 5,720.00
No hay
Ejercicio
Distribuidora Oriente S.A.
Nota de debito L 16,780.00
Ejercicio
Disquera S. de R.L
Errores:
cheque 58340 L 207.00
cheque 58645 L 414.00
Análisis de errores
Entidad Banco
Cheque 58340 L. 8,976.00 L. 8,769.00
Cheque 58645 L. 12,490.00 L. 12,904.00
Depósito L. 15,158.00 L. 15,851.00
Ejercicio
Servicios Técnicos S.A
Errores:
cheque 2233 L 270.00
Analisis de los cheques

2337 L 2,750.00
2338 L 2,625.00
2339 L 837.00
2340 L 12,432.00
2341 L 974.00
TOTAL L 19,618.00
Entidad Banco
Cheque 2333 L. 1,520.00 L. 1,250.00
Ejercicio
Servicios Contables S.A
Al 31 de julio de 2015
Errores:
Cheque 250 L 90.00
Cheque 260 L 180.00
Cheque 265 L 270.00
L 360.00
Analisis de las Notas de Débito
ND junio L 4,000.00
no registrada por la empre L 12,000.00
Cheque devuelto L 5,000.00
TOTAL L 21,000.00
Entidad Banco
Cheque 250 L. 650.00 L. 560.00
Cheque 260 L. 350.00 L. 530.00
Cheque 265 L. 740.00 L. 470.00
Ejercicio
Inversiones Del Norte de R.L
Al 31 de octubre
Errores:
Depósito 31 oct. L 261.00
Cheque 543 L 2,937.00
Analisis de las Notas de Débito

Letra descontada L 15,300.00
Cheque devuelto L 5,200.00
TOTAL L 20,500.00
Entidad Banco
Depósito 31 oct. L. 38,473.00 L. 38,734.00
Cheque 543 L. 8,784.00 L. 5,847.00
Conciliación Bancaria
Ejercicio 1
Analisis de los depositos Analisis de los cheques

Deposito dic 2014 L 45,300.00 Chque dic 2014
Depósito 1 L 455,300.00 Cheque 3085
Total depósito L 976,930.00 Cheque 3089
Depósito operado L 941,730.00 Total cheque
Diferencia depósitos L 35,200.00 Cheque operado
Diferencia cheque
Diferencia
1,845.00
3,600.00
Ejercicio 2.
o Comercial S.A.
ciliacion Bancaria Análisis de error - Empresa
de enero de 2020
Saldo según banco L 78,767.00 Ch15
Deposito en transito L 12,221.00 Dep 2
Error:
Cheque depositado
Ejercicio 3.
Análisis de error
Empresa Banco Diferencia
Cheque 520 4,820.00 8,420.00 - 3,600.00
Cheque 610 9,550.00 5,650.00 3,900.00
Cheque 615 5,250.00 5,520.00 - 270.00
Ejercicio 4.
Depositos
Deposito pendiente L 15,000.00
Deposito s/libros L 800,000.00
Depositos registrados L 675,000.00
Depositos en transito L 125,000.00
Diferencia
L 360.00
L 2,730.00
L 90.00
L 270.00
Ejercicio 5.
sentantes S. de R.L.
ciliacion Bancaria
de enero de 2020 Analisis de cheque
Saldo s/banco L 215,640.00 Cheque 8590
Cheques en circulacion L 623,600.00 Diferencia
Deposito 220
Saldos conciliados L 215,640.00 Diferencia
Ejercicio 6.
uidora Oriente S.A.
ciliacion Bancaria
de enero de 2020
Saldo s/banco L 368,938.00 Cheque
Errores:
Cheque mal emitido L 9.00
Cheque 3360 L 90.00 Cheque 3350
Deposito L 197.50
Ejercicio 7.
squera S. de R.L
ciliacion Bancaria
de enero de 2015
Saldo s/banco L 634,300.00
Depósito en circulación L 125,286.00
Errores:
Deposito L 693.00
Diferencia
L. 207.00
L. -414.00
L. -693.00
Ejercicio 8.
icios Técnicos S.A
ciliacion Bancaria
de enero de 2015
Errores:
Cheque depositado L 3,987.00
Analisis de las Notas de Crédito Analisis de las Notas de Débito

Transferencia electronica L 10,900.00 Servicios Bancarios L 214.00
Cobro a cliente L 22,322.00 Cuota del seguro L 760.00
Nota de crédito por Intereses L 835.00 Cheque devuelto L 350.00
TOTAL L 34,057.00 TOTAL L 1,324.00
Diferencia
L. 270.00
Ejercicio 9.
cios Contables S.A
ciliacion Bancaria
1 de julio de 2015
Cheques erroneos L 3,500.00
Analisis de las Notas de Crédito

NC junio L 6,000.00
Cobro a cliente L 12,560.00
TOTAL L 18,560.00
Diferencia
L. 90.00
L. -180.00
L. 270.00
Ejercicio 10.
ones Del Norte de R.L
ciliacion Bancaria
31 de octubre
Cargos erroneos L 3,984.00
Analisis de las Notas de Crédito

Cobro a cliente L 3,900.00
TOTAL L 3,900.00
Diferencia
L. -261.00
L. 2,937.00
Analisis de los cheques
L 150,600.00
L 50,250.00
L 120,500.00
L 215,350.00
L 40,400.00
L 80,150.00
L 657,250.00
L 526,850.00
L 130,400.00
de error - Empresa
Entidad Banco Diferencia Entidad
L 6,340.00 L 6,430.00 L 90.00 resta
L 50,128.00 L 50,821.00 L 693.00 suma
L 603.00
30890
30980
-90
50630
56350
5720
L. 33,556.00
33,565.00
- 9.00
22,540.00
22,450.00
L. -90.00

Guía Del 1er Parcial

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Guía Del 1er Parcial

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

UNIVERSDAD NACIONAL AUTÓNOMA D

Facultad De Ciencias Económicias Admini

DIEGO NOÉ ESPINAL PONCE

ROBSON EDUARDO SUAZO RAUDALES

Guía Del 1er. Parcial

1. ¿Que son las NIIF para las PYMES?

La NIIF para las PYMES establecen los requerimientos de reconocimiento, medició

2. ¿Que son las PYMES según las NIIF?

En la sección n° 1 de la norma se define que se considerarán pymes -a efectos con

La información se dice que es fiable si está libre de errores y sesgos y representa

6. ¿Cuándo la información es relevante?

La información proporcionada en un conjunto de estados financieros se considera

7. ¿Cuáles son los componentes de los estados financieros?

-El Balance General (Balance de situación).

8. ¿Cuáles son los elementos relacionados directamente con la medida de la situa

El objetivo de los estados financieros es suministrar información sobre la posición

10. ¿Qué es la esencia sobre la forma según las NIIF?

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el el

2. ¿Que son equivalentes de efectivo?

3. ¿Que actividades intervienen en la elaboración del estado de flujo de efectivo?

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efecti

4. Describa un control interno para el efectivo

CONTROL INTERNO EFECTIVO: Sistema conformado por un conjunto de procedim

CONTROL INTERNO EFECTIVO: Sistema conformado por un conjunto de procedim

5. ¿Que es una conciliación Bancaria?

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de

6. ¿Que es arqueo de caja?

7. ¿Mencione algunas diferencias que puede haber en una conciliación bancaria?

derarán pymes -a efectos contables;

e activos, pasivos, ingresos y

ptual comprenden las siguientes:

de los productos recibidos a cambio

por el importe de efectivo que

por el importe de efectivo que

al valor descontado de los flujos de

rores y sesgos y representa

entar fehacientemente lo que

dos financieros se considera que es

la situación financiera). Las Notas a

te con la medida de la situación

ida de la situación financiera en el

ción suministrada en los estados

esentación fiel”; es decir para IASB

del activo circulante. Es el elemento

azo de gran liquidez, que son

stado de flujo de efectivo?

básico que muestra el efectivo

e los registros contables de tu

n contar el efectivo que hay en caja

una conciliación bancaria?

Registro por las ventas al credito.

Registro por las devoluciones en venta.

Registro por cobro de cuentas.

Registro por cobro de cuentas de años anteriores

Registro del retiro de Cuentas Incobrables.

Registro por la estiamacion de cuentas incobrables

Registro por la ECI

Reg. Por las ventas al credito

Reg. De recuperacion de ctas declaradas incobrables.

Reg. Del retiro de cuentas incobrables.

Reg. Por la ECI

Ventas al créito L 3,125,500.00

Ventas totales L 15,000,000.00

Ventas totales L 26,500,000.00