TALLER GUIADO DURANTE EL SEMESTRE

La empresa Comercializadora XYZ Ltda. solicita que con la siguiente información se

realice:
✓ Los respectivos soportes contables: Documentos ✓ Elaborar Kárdex ✓ Comprobante
mensual de ajustes : Por Depreciación, Amortizaciones, Provisión de
Prestaciones Sociales, Seguridad Social, y Parafiscales ✓ Conciliación Bancaria de
la Cuenta Corriente, con las Partidas conciliatorias
reportadas, por el Método del Saldo Final de Libros al Saldo Final del Extracto ✓
Comprobante de Provisión de Cartera ✓ Comprobante de Cierre ✓ Hoja de Trabajo
mes de julio del año 01
Teniendo en cuenta:
✓ Que la empresa es del Régimen Común- Persona Jurídica ✓ El Plan Único de
Cuentas – PUC ✓ Sistema de Causación ✓ Sistema de Inventarios Permanente ✓
Método de valuación de Inventarios Promedio Ponderado ✓ Método de Depreciación
Línea Recta ✓ Método de Provisión de Cartera General ✓ Normatividad Tributaria,
Laboral y contable – Vigente del Año 2010
Saldos Iniciales a Julio 1 del año X
Capital social 73.600.000 Bancos Cuenta Corriente 7.850.000 Cuentas por cobrar a
Trabajadores 4.000.000 Anticipos y Contribuciones Rte fte 2.185.000 Inventarios
Producto A- 5000 unidades 47.500.000 Inventarios Producto AB- 3950 unidades
23.700.000 Inventarios Producto M- 9000 unidades 44.100.000 Inventarios Producto
EQ- 1200 unidades 15.000.000 Impuesto sobre las ventas Descontable 100.000
Salarios por pagar 12.960.000 Provisión de Cesantías 990.000 Honorarios por pagar
1.000.000 Escritorios y sillas 8.000.000 Patentes adquiridas 5.000.000 Intereses
pagados por anticipados (3 meses) 2.800.000
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Gastos Depreciación Camioneta 1.405.000 Gastos Bancarios 757.000 Costo de Ventas
11.114.000 Resultados de ejercicios anteriores 19.360.000 Ingresos operacionales
44.717.000 Gastos de Personal - prima 150.000 Provisión Vacaciones 420.000
Provisión de Cartera 98.000 Depreciación Eq. de computo 2.800.000 Inversiones
Acciones 3.620.000 Provisión de Intereses/cesantías 80.000 Industria y comercio por
pagar 250.000 Impuesto sobre las ventas Generado 1.210.000 Caja General 3.450.000
Gastos de Personal -Vacaciones 81.000 Gastos Depreciación Equipo de computo
1.400.000 Arrendamientos por pagar 2.500.000 Rte. fte por pagar por Compras
500.000 Terrenos 3.000.000 Proveedores nacionales 35.900.000 Comisiones recibidas
por antic. (4 meses) 18.000.000 Caja menor 500.000 Camioneta de reparto 28.100.000
Obligaciones financieras Pagaré 23.000.000 Ingresos por intereses 134.000 Gastos de
Personal -sueldos 6.400.000 Reservas Obligatorias 2.550.000 Suscripciones Pagadas
Por anticip. (6 meses) 600.000 Rte. fte. por pagar por Servicios 120.000 Gastos de
Personal - Transporte 1.200.000 Clientes 5.230.000 Depreciación acumulada
Camioneta 1.405.000 Gastos de Personal - Cesantías 300.000 Equipos de computo
14.000.000 Gastos de Personal - Intereses s/cesantías 52.000
Movimiento contable mes de Julio año X
Jul.2 Se realiza ventas de contado a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado,
así: Producto A ... 500 a $ 15.000 más IVA Producto AB 800 a $ 11.000 más IVA
Producto M 150 a $ 8.900 más IVA
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Jul.2 Se compra mercancías a Industrial América Gran Contribuyente a crédito así:
Producto A ... 2.000 a $ 10.200 más IVA Producto AB 3.500 a $ 5.700 más IVA Producto
M 6.900 a $ 5.800 más IVA Producto EQ 3.000 a $ 10.000 más IVA
Jul. 3 Los clientes que vienen del período anterior nos abonan el 50 % de lo que
adeudan, mitad en efectivo y la otra mitad con cheque
Jul. 3 Consignamos el total existente en caja así: el 70% para la Cuenta Corriente y el
30% se hace la apertura de una Cuenta de Ahorros
Jul. 4 Se Compra papelería a la Panamericana Por valor de $ 1040.000 más IVA, de
contado con Cheque# 11, Papelería que va a ser utilizada hasta Diciembre
Jul.4 De las compras efectuadas el 2 de julio a la Empresa Industrial América Gran
Contribuyente, nos devuelven las siguientes mercancías: Producto A 11 Producto AB
19 Producto M 24 Producto EQ 31
Jul. 5 Se cancela con cheque # 12 el arrendamiento de las oficinas por valor de $
2000.000 más IVA
Jul. 13 Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Junio con Cheque # 13
Jul. 14 Se cancela El impuesto sobre las ventas del Tercer Bimestre con Cheque # 14
Jul. 15 Se cancela la Nómina de la primera quincena así: Sueldos $ 5.000.000,
Subsidio de Transporte $ 950.000, Horas Extras $ 230.000 y se efectúan las
deducciones por Salud $ 209.200, por Pensión $ 209.200, y se descuenta el préstamo
que se había efectuado en el mes anterior. Con Ch# 15
Jul. 16 Se cancelan los honorarios al contador y que fueron causados en Junio 30, con
Ch # 16
Jul. 19 Se cancela El Impuesto de Industria y comercio del Tercer Periodo Con Cheque
# 17
Jul. 19 Se anula el Cheque # 18
Jul. 20 Se realiza ventas de contado a una Empresa Gran Contribuyente, denominada
Distribuidora El Buen Precio S.A. Con un descuento por pago de contado del 10%, las
ventas fueron: Producto A 2.600 a $ 30.000 más IVA Producto AB 3.800 a $ 24.900 más
IVA Producto M 4.000 a $ 10.900 más IVA Producto EQ 2.000 a $ 32.900 más IVA
Jul.21 El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene
del primer semestre.
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Jul. 21 De las ventas efectuadas el 20 de julio a la empresa Distribuidora El Buen
Precio S.A. nos devuelven la siguiente mercancía: Producto A 100 Producto AB 90
Producto M 140 Producto EQ 300
Jul.22 Se adquiere un préstamo a una entidad financiera por $ 50.000.000 de los
cuales nos descuentan trimestre anticipado de intereses (valor interés mensual 2.22% )
y descuentan el 1% por estudio de crédito, dicho préstamo lo depositan directamente a
nuestra cuenta corriente
Jul.23 Se compra Mercancía al establecimiento Comercial El diamante, del Régimen
Simplificado, con un descuento condicionado por pronto pago del 10%, así: Producto
A ... 1.000 a $ 10.000 Producto AB 1.000 a $ 7.700 Producto M 1.000 a $ 6.800
Producto EQ 1.000 a $ 13.900
Jul. 24 Se cancela al establecimiento Comercial El diamante el valor que se le adeuda,
con Ch # 19
Jul. 25 Se gira el Cheque# 20 para reembolso de caja menor por lo siguientes
conceptos: Transporte mensajero $ 35.000, Gastos de Cafetería $ 22.000, gastos de
Fotocopias $ 33.800, Gastos Notariales por $ 21.000 más IVA, Compras de Periódicos
$ 10.000, Mantenimiento de equipos de computo $ 40.000, aseo de oficinas $ 55.000,
Parqueaderos $ 18.000, Combustible camioneta $ 50.000, Restaurantes $ 44.000,
elementos de Aseo $ 90.000
Jul. 31 Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común
Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda., así: Producto A 5.000 a $
11.200 más IVA Producto AB 4.000 a $ 5.000 más IVA Producto M 12.000 a $ 5.100
más IVA Producto EQ 10.000 a $ 14.300 más IVA
Jul.31 Se cancela la Nómina de la Segunda quincena así: Sueldos $ 5.000.000,
Subsidio de Transporte $ 950.000, Horas Extras $ 230.000 y se efectúan las
deducciones por Salud $ 209.200, por Pensión $ 209.200. Con CH# 21
Jul. 31 Se causan los Siguientes Gastos:
1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio
Telefónico-ETB $ 450.000 3. Servicio de Energía – Codensa $ 53.000 4. Servicio de
Agua – EAAB $ 90.000 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del
Régimen Común $
2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 690.000 7.
Pasajes en Avión – Avianca, ida y regreso a Acapulco, para el Representante Legal
por $ 1.400.000
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8. Arrendamiento equipo de cómputo 12 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing
ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez &
CIA por $
1.200.00 10. Administración de las Oficinas $ 330.000
Julio 31 Partidas Conciliatorias: Cheques pendientes de cobro # 20 y 21 Nd pendiente
de Contabilizar por Vr. Chequera $ 150.000 Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $
98.500 Nc pendiente de contabilizar por transferencia de la Cuenta de Ahorros $
100.000
RECOMENDACIONES:
Este Taller debe ser realizado en Excel donde cada hoja debe ir marcada de la
siguiente manera y con hipervínculos. Hoja Menú con los hipervínculos Balance Prueba
inicial Balance General Inicial Inventarios Iniciales Libros Auxiliares Contabilizaciones
Hoja de Trabajo Estados Financieros
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