TALLER PRÁCTICO EN CLASE

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE RIESGOS

Lea cada uno de los escenarios abajo descritos; cada escenario debe considerar
separadamente de los demás.

Diligencie la matriz de riesgos que se acompaña, indicando las variables que se verían
amenazadas y el o los errores potenciales relacionados en cada caso.

Escenario 1. La Sociedad distribuye equipo médico de alta tecnología y efectúa el

mantenimiento de los equipos vendidos, lo cual implica la venta de repuestos, así como la
mano de obra necesaria para el servicio. La velocidad del desarrollo tecnológico de los
equipos en general es muy alta, por lo que la compañía necesita poseer un elevado stock
de repuestos para efectos de prestar un servicio rápido a todos los equipos.

Escenario 2. La Compañía ha sido presionada por su casa matriz en el exterior para

mejorar las tasas de retorno sobre las inversiones efectuadas. Para lograr este objetivo, el
tesorero ha comenzado a utilizar nuevos instrumentos financieros complejos,
aparentemente lucrativos, que han sido recomendados y colocados por los banqueros de
la Sociedad. El departamento contable no tiene experiencia en el registro contable de
dichas transacciones.

Escenario 3. Al relevar información de almacenes, el auditor observa que las órdenes de

recepción de materias primas no están prenumerados.

Escenario 4. Dos de los más grandes clientes, revendedores minoristas, solicitan que los
productos de los contratos de venta puedan ser devueltos a la Compañía si no se venden
dentro de un período de tiempo específico.

Escenario 5. La mayor parte de los préstamos a la Compañía han sido otorgados por la
Matriz.

Escenario 6 y 7. Crear dos escenarios de riesgo de la empresa que han venido

trabajando en el semestre.
 Riesgo Consecuencia Impacto Valoración del Riesgo
Caso
Identificado Probable Activos Pasivos Resultados Probabilidad Impacto $