TALLER FINAL

COMPAÑÍA VENUS S.A.

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1.   El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tre
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.

CONTABILIZAR
Código Cuenta
1110 Banco
5120 Arrendamiento
Sumas iguales

2.   Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.0
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)

CONTABILIZAR
Código Cuenta
2305 Gastos Por pagar
1528 Equipo de Oficina
135518 Ica 7.7x1000
Sumas iguales

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (5

$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 día

CONTABILIZAR
Código Cuenta
1435 Mercancia No fabricada por la empresa
1110 Caja
2305 Gastos Por pagar
Sumas iguales

4.   El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de

para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe an

CONTABILIZAR
Código Cuenta
1105 Caja
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
130505 Cuentas por Cobrar a Clientes
 4135 Venta de productos no Fabricados por la empresa
6135 Costos de Ventas
Sumas iguales

5.   El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima pa

trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

CONTABILIZAR
Código Cuenta
1405 Materia Prima
7105 Costo de Producción
Sumas iguales

6.   El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y acce

producción.
CONTABILIZAR
Código Cuenta
1455 Inv Repuestos y Accesorios
730501 Material Indirecto
Sumas iguales

7.   Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente i

NOMBRE CARGO
Pablo Álvarez Administrador
Juan Canales Vendedor
James Ortega Supervisor
Ana Ospina Operario

CONTABILIZAR
Código Cuenta

7205 Costo de produccion de mano de obra directa

730502 Mano de obra Indirecta de producción

237005 Aportes a Entidades de Salud

238030 Fondo de Cesantías y /o Pensiones

1110 Bancos
Sumas iguales

CONTABILIZAR PRESTACIONES PARAFISCALES

Código Cuenta

7205 Costo de produccion de mano de obra directa

730502 Mano de Obra indirecta de producción

5105 Gasto de Personal
5205 Gasto de Personal
2370 Retenciones y Aportes
2380 Acreedores Varios
Sumas iguales

CONTABILIZAR PRESTACIONES SOCIALES

Código Cuenta

7205 Costo de produccion de mano de obra directa

730502 Mano de Obra indirecta de producción

5105 Gasto de Personal
5205 Gasto de Personal
2610 Obligaciones Laborales
Sumas iguales

8.   El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviad

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

CONTABILIZAR
Código Cuenta
1430 Producto Terminado
7105 Costo de producción MP
7205 Costo producción MOD

7305 Costo indirectos de fabricación

1105 Caja
1305 Cliente
Sumas iguales
 .A.
N AJUSTADO
2018

to de una bodega por tres meses a la

endamiento $600.000.

Debe Haber
$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 1,800,000

ficina por valor de $12.000.000 a

ali (Ica 7.7x1000)

Debe Haber
$ 12,000,000
$ 12,012,000
$ 12,000
$ 12,012,000 $ 12,012,000

omún, materia prima (500 unidades a

02 cada una. Se pacta el pago del 20%
5%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.

Debe Haber
$ 43,200,000
$ 8,640,000
$ 34,560,000
$ 43,200,000 $ 43,200,000

cado, hace un pedido de 190 unidades

da unidad y se recibe anticipo del 50%.

Debe Haber
$ 11,400,000
$ 22,800,000
$ 11,400,000
 $ 22,800,000
$ 22,800,000
$ 45,600,000 $ 45,600,000

des de materia prima para la orden de

1.000 unidades

Debe Haber
$ 30,240,000
$ 30,240,000
$ 30,240,000 $ 30,240,000

des de repuestos y accesorios para la

Debe Haber
$ 612,000
$ 612,000
$ 612,000 $ 612,000

on base en la siguiente información:

RECARGO
SUELDO HORAS EXTRAS DOMINICAL
NOCTURNO
1,600,000
800,000
900,000 4 diurnas
750,000 6 nocturnas 5 jornadas 2

Debe Haber

$ 30,990,000

$ 3,300,000

$ 165,613

$ 165,613
$ 34,621,226
$ 34,621,226 $ 34,621,226

PARAFISCALES
 Debe Haber

$ 191,550

$ 229,860
$ 408,640
$ 204,320
$ 548,370
$486,000
$ 1,034,370 $ 1,034,370

ES SOCIALES
Debe Haber

$ 191,550

$ 233,460
$ 415,040
$ 207,520
$ 1,047,570
$ 1,047,570 $ 1,047,570

n 2505 la cual es enviada a producto

quien cancela el saldo.

Debe Haber
$ 31,086,420
$ 30,240,000
$ 383,100

$ 463,320
$ 22,800,000

$ 53,886,420 $ 31,086,420

sf
1105
1110
1110
 1110
1305
1305
1330
1405
1405
1430
1455
1455
1528
2370
2380
2610
5105
5105
5120
5205
5205
6205
6205
7105
7105
7205
7205
7205
7205
7305
220501
237005
238030
730501
730502
730502
730502
 COMPAÑÍA VENUS S.A.
Comprobante de diario

Codigo Cuenta Debito Credito

1105 caja $ 22,800,000.00 $ -
1110 banco $ - $ 45,061,226.00
1305 Clientes #VALUE! #VALUE!
1330 Anticipo y Avances $ 22,800,000.00 $ -
1405 Materia Prima $ 43,200,000.00 $ 30,240,000.00
1430 Producto Terminado $ 31,086,420.00 0
1455 Materiales #NAME? #NAME?
1528 Equipo de Oficina $ 12,012,000.01 $ -
2370 Retenciones y Aportes $ - $ 548,370.00
2380 Acreedores Varios $ - $ 486,000.00
2610 Obligaciones Laborales $ - $ 1,047,570.00
5105 Gasto de Personal $ 823,680.00 $ -
5120 arrendamiento $ 1,800,000.00 $ -
5205 Gasto de Personal $ 411,840.00 $ -
6205 compra $ 11,400,000.00 #VALUE!
7105 Costo de Producción $ 30,240,000.00 $ 30,240,000.00
Costo de produccion de mano
7205 de obra directa $ 31,373,100.00 $ 383,100.00
Costo indirectos de
7305 fabricación $ - $ 463,320.00
730501 Material Indirecto $ - $ 612,000.00
Mano de Obra indirecta de
730502 producción $ 3,763,320.00 $ -
220501 Proveedores #NAME? #NAME?

237005 Aportes a Entidades de Salud $ 165,613.00 0

Fondo de Cesantías y /o
238030 Pensiones $ 165,613.00 0
#VALUE! #VALUE!
diferencia #VALUE!
 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
NOMINA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO HORAS EXTRAS
NOCTURNO
Pablo Álvarez Administrador $ 1,600,000
Juan Canales Vendedor $ 800,000
James Ortega Supervisor $ 900,000 4 diurnas
Ana Ospina Operario $ 750,000 6 nocturnas 5 jornadas

VALOR DÍAS
NOMBRE SUELDO VALOR HORA
DIARIO
LABORADOS
Pablo Álvarez $ 1,600,000 $ 53,333 $ 8,296 30
Juan Canales $ 800,000 $ 26,667 $ 4,148 30
James Ortega $ 900,000 $ 30,000 $ 4,667 30
Ana Ospina $ 750,000 $ 25,000 $ 3,889 30
Total $ 4,050,000 $ 135,000 $ 21,000 120

Devengado
Nombre del
Salario Días Salario Horas
empleado
básico liquidados devengado extras
Pablo Álvarez $ 1,600,000 30 1,600,000
Juan Canales $ 800,000 30 800,000
James Ortega $ 900,000 30 900,000 16,593
Ana Ospina $ 750,000 30 750,000 11,667
Totales 4,050,000 28,259
 DOMINICAL

DÍAS
LIQUIDADOS
30
30
30
30
120

ado Deducciones
Trabajo
Recargos Total
dominical Salud Pensión
nocturnos devengado
y festivo
1,600,000 64,000 64,000
800,000 32,000 32,000
916,593 36,664 36,664
9,722 50,000 821,389 32,856 32,856
9,722 50,000 4,137,981 165,519 165,519
 Neto
pagado

1,472,000
736,000
843,265
755,678
3,806,943
PRODUCTO TERMINADO PEPS KÁRDEX
Detalle Entrada
Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial
Orden de producción 2505 31 de Dic 1000 $ 32,151.63 $ 32,151,626.99
Venta 31 de dic

REPUESTOS Y ACCESORIOS UEPS

Detalle Entrada
Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial
Despacha a producción op No 2505 8 de Dic 6000 $ 100.00 $ 600,000.00

Materia prima PROMEDIO PONDERADO

Detalle Entrada
Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial
Compra materia prima 2 de Dic 500 $ 43,200.00 $ 21,600,000.00
Despacha a producción op No. 2505 7 de Dic

Materiales indirectos PROMEDIO PONDERADO

Detalle Entrada
Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial
Compra materiales 2 de Dic 5000 $ 102.00 $ 510,000.00

B.2 Hoja de Costos

EMPRESA SATURNO S.A.
NIT. 9999
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción No. 2505

Código del Producto A2
Nombre del Producto
Fecha de Inicio 12/7/2019
 Costo de Producción Mano de Obra
Costo de Producción Materia Prima Directa Directa
Detalle Monto Detalle Monto
MATERIA PRIMA $ 30,240,000.00 OPERARIOS $ 1,311,626.99

Total $ 30,240,000.00 Total $ 1,311,626.99

COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 30,240,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,311,626.99
SERVICIOS DIRECTOS $ -
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 600,000.00
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN $ 32,151,626.99
Elaborado por: Revisado por

und vr total
ventas 190 120,000.00 22,800,000.00
costo 32,151,626.99 0.71 22,800,000.00
rentabilidad bruta -

B.3 Estado de Costo de Ventas

Estado de Costos de Ventas
Inventario de materia prima inicial $ 43,200,000.00
+ Compra de inventario $ 21,600,000.00
= Materia prima disponible $ 64,800,000.00
- Inventario de materia prima final $ 34,560,000.00
= Costo de Materia prima directa $ 30,240,000.00
+ Costo de Mano de obra directa $ 1,311,626.99
+ Costo de servicios directos $ -
+ Costo Indirectos $ 600,000.00
= Costo de producción del período $ 32,151,626.99
+ Producto en proceso inicial $ -
= Costo de producto en proceso $ 32,151,626.99
- Producto en proceso final $ -
= Costo de producto terminados $ 32,151,626.99
+ Producto terminado inicial $ 1,607,583.85
= Productos Disponibles para la venta $ 33,759,210.84
- Producto terminado final $ 10,959,210.84
= Costo de Venta $ 22,800,000.00

Costo Total de Producción

Costo de Producción Totales
Costo de Materia Prima $ 30,240,000.00
Costo de Mano de Obra directa $ 1,311,626.99
Costos de Servicios directos $ -
Costos Indirectos de fabricación $ 600,000.00
Costo Total de Producción $ 32,151,626.99

COSTO UNITARIOS
Costo Total de Producción $ 32,151,626.99
Unidades Producidas 1,000
Costo Unitario 32,151.68

s
 Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad
50 $ 32,151.68
$ - $ 120,000.00
190 $ 120,000.00 $ 22,800,000.00 860 $ 12,743.27

Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad
10000 $ 100.00
6000 $ 100.00 $ 600,000.00 4000 $ 100.00

Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad
1000 $ 43,200.00
1500 $ 43,200.00
700 $ 43,200.00 $ 30,240,000.00 800 $ 43,200.00

Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad
0 $ -
5000 $ 102.00

Número de Unidades 1,000

Fecha Terminado 12/31/2019
 Costo de
Producción
Servicios Costo de Producción Indirectos de
Directos Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto
MAQUILA $ - ASIGNACIÓN $ 600,000.00

Total $ - Total $ 600,000.00

COSTO UNITARIO

32,151.63
Contabilizado por Firma y sello

CONTABILIZACION DE LA VENTA Y SUS COSTOS

NOMBRE No CUENTA DEBITO CREDITO
Ingresos por v41 $ 22,800,000.00
Anticipo de cl 28 $ 11,400,000.00
Bancos 11 $ 11,400,000.00

Inventario P. 14 $ 22,800,000.00
Costo de Vent61 $ 22,800,000.00
ldo
Total
$ 1,607,583.85
$ 33,759,210.84
$ 10,959,210.84

ldo
Total
$ 1,000,000.00
$ 400,000.00

ldo
Total
$ 43,200,000.00
$ 64,800,000.00
$ 34,560,000.00

ldo
Total
$ -
$ 510,000.00
 VENUS S.A
NIT 999.999.999-9
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS Fabricados y VENDIDOS
Del 1 al 31 del mes de Diciembre
Estado de Costos de Ventas
Inventario de materia prima inicial 43200000
+ Compra de inventario 21600000
= Materia prima disponible 64800000
- Inventario de materia prima final 34560000
= Costo de Materia prima directa 30240000
+ Costo de Mano de obra directa 1311626.9858333
+ Costo de servicios directos 0
+ Costo Indirectos 600000
= Costo de producción del período 32151626.985833
+ Producto en proceso inicial 0
= Costo de producto en proceso 32151626.985833
- Producto en proceso final 0
= Costo de producto terminados 32151626.985833
+ Producto terminado inicial 1607583.8492917
= Productos Disponibles para la venta 33759210.835125
- Producto terminado final 10959210.835125
= Costo de Venta 22800000
 VENUS S.A
NIT : 999.999.999
ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2019

Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 184,333.33
Costo de ventas $ (1,891,354.67)
Utilidad bruta $ (1,707,021.33)
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 1,780,000.00
Honorarios $ -
Gastos legales $ 2,846,354.67
Diversos $ 1,700,000.00

Total gastos operacionales $ 6,326,354.67

Gastos no operacionales
Financieros $ 421,870.00

$ 421,870.00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ (8,455,246.00)

 VENUS S.A
NIT 999.999.999
BALANCE GENERAL
12/31/2019

ACTIVOS
Activo corriente

NOMBRE DE CUENTA DÉBITO

Caja $ 22,800,000.00
Bancos $ 45,061,226.00
Clientes #VALUE!
Anticipos $ 22,800,000.00
Materias Primas $ 43,200,000.00
Producto Terminado $ 31,086,420.00
Materiales #NAME?

Total Activo Corriente $ 45,061,226.00

Activo no Corriente
equipo de Oficina $ -

Total Activo no Corriente $ -

TOTAL ACTIVO $ 45,061,226.00

 VENUS S.A
NIT 999.999.999
BALANCE GENERAL
12/31/2019

PASIVOS
Pasivo corriente

Retenciones y Aportes $ 548,370.00

Acreedores Varios $ 486,000.00
Obligaciones Laborales $ 1,047,570.00
Proveedores #NAME?
Aportes a Entidades de Salud $ 165,613.00
Fondo de Cesantías y /o Pensiones $ 165,613.00

Total pasivo Corriente #NAME?

PATRIMONIO

Capital social $ 34,000,000.00

Perdida del ejercicio

Total Patrimonio $ 34,000,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO #NAME?