caso practico

1 S/. S/. S/. S/.

10 caja y banco 5500.00
101 caja 5500.00
socio a 1500.00
socio b 1000.00
socio c 1100.00
socio d 1900.00
14 2000.00
142 2000.00
socio a 1000.00
socio b 500.00
socio c 500.00
33 2500.00
335 1900.00
socio a 500.00
socio b 500.00
socio c 900.00
336 600.00
socio d 600.00
50 10000.00
501
02/01 por el capital inicial de la empresa
2
60 3000.00
601 3000.00
42 3000.00
421 3000.00
05/01 por la compra de mercaderias
3
20 3000.00
201 3000.00
61 3000.00
611 3000.00
05/01 por el ingreso de mercaderia al almacen
4
12 1000.00
121 1000.00
70 1000.00
701 1000.00
por la venta de mercaderias
5
10 500.00
101 500.00
12 500.00
121 500.00
por el cobro del 50% de la venta
6
33 3300.00
334 3300.00
motocicleta
42 3300.00
421 3300.00
 van 20800.00 20800.00
vienen 20800.00 20800.00
por la compra de activo fijo
7
42 3300.00
421 3300.00
10 3300
101 3300.00
por el pago del activo fijo
7
12 1000.00
121 1000.00
70 1000.00
701 1000.00
por la venta de mercaderias
8
10 1000.00
101 1000.00
12 1000.00
121 1000.00
por el cobro total de la factura 001-0000
9
10 1000.00
101 1000.00
14 1000.00
144 1000.00
por la cancelacion de la deuda del socio a
10

63 500.00
637 500.00
42 500.00
421 500.00
por la provision del pago de publicidad
11
94 500.00
79 500
791
12
42 500.00
421 500.00
10 500.00
101 500.00
por el pago de publicidad
13
42 1500.00
421 1500.00
10 1500.00
101 1500.00
por el pago del 50 % de la deuda
14
12 5000.00
121 5000.00
70 5000.00
 701 5000.00
por la venta de mercaderias
15
10 1000.00
101 1000.00
12 1000.00
121 1000.00
van 36100.00 36100.00
vienen 36100.00 36100.00
por el cobro del 20% de la factura xx
15
12 4000.00
123 4000.00
12 4000.00
121 4000.00
por la aceptacion de letras de cambio
16
60 500.00
601 500.00
42 500.00
421 500.00
por la comprar de mercaderias
17
20 500.00
201 500.00
61 500.00
611 500.00
por el ingreso de mercaderia al almacen
18
10 250.00
101 250.00
14 250.00
144 250.00
por el cobro del 50% de la deuda del
socio c
19
63 1000.00
632 1000.00
r.h. 001-0000 1000.00
42 1000.00
424 1000.00
por la provision del pago de honorarios
20
94 1000.00
79 1000.00
791 1000.00
por la tranferencia a las ctas de costo
21
42 1000.00
424 1000.00
10 1000.00
101 1000.00
por la cancelacion de honorarios
44350.00 44350.00
 10 12 14
5500.00 3300.00 1000.00 500.00 2000.00 1000.00
500.00 500.00 1000.00 1000.00 250.00
1000.00 5000.00 1000.00
1000.00 1500.00 4000.00 4000.00
1000.00 1000.00
250.00

9250.00 6300.00 11000.00 6500.00 2000.00 1250.00

20 33 39
3000.00 2500.00
500.00 3300.00

3500.00 0.00 5800.00 0.00 0.00 0.00

40 42 46
3300.00 3000.00
500.00 3300.00
1500.00 500.00
1000.00 500.00
1000.00

0.00 0.00 6300.00 8300.00 0.00 0.00

50 60 61
10000.00 3000.00 3000.00
500.00 500.00

0.00 10000.00 3500.00 0.00 0.00 3500.00

63 68 69
500.00
1000.00

1500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

70 79 94
1000.00 500.00 500.00
1000.00 1000.00 1000.00
5000.00

0.00 7000.00 0.00 1500.00 1500.00 0.00

 BALANCE DE COMPROBACION
CUENTAS sumas del mayor saldos transferencias inventario
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
10 9250.00 6300.00 2950.00 0.00 2950.00 0.00
12 11000.00 6500.00 4500.00 0.00 4500.00 0.00
14 2000.00 1250.00 750.00 0.00 750.00 0.00
20 3500.00 0.00 3500.00 0.00 3500.00 0.00
33 5800.00 0.00 5800.00 0.00 5800.00 0.00
39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
42 6300.00 8300.00 0.00 2000.00 0.00 2000.00
46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
60 3500.00 0.00 3500.00 0.00
61 0.00 3500.00 0.00 3500.00 0.00
63 1500.00 0.00 1500.00 0.00
68 0.00 0.00 0.00 0.00
69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 0.00 7000.00 0.00 7000.00
79 0.00 1500.00 0.00 1500.00 1500.00
94 1500.00 0.00 1500.00 0.00 1500.00

44350.00 44350.00 24000.00 24000.00 1500.00 1500.00 17500.00 12000.00

5500.00
17500.00 17500.00

0.00
N
resultado por naturaleza resultado por funcion
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

3500.00
3500.00
1500.00

0.00
7000.00 7000.00

1500.00

5000.00 10500.00 1500.00 7000.00

5500.00 5500.00
10500.00 10500.00 7000.00 7000.00
 DISTRIBUIDORA GENESIS S.A.C.
LIBRO DIARIO
caso practico
debe
1 S/. S/. S/.
14 30,000.00
1421
50
501
2
10 caja y banco 20,500.00
101 caja 20,500.00
socio a 5,000.00
socio b 3,500.00
socio c 6,100.00
socio d 5,900.00
14 5,000.00
1421 5,000.00
socio a 2,000.00
socio b 2,500.00
socio c 500.00
33 4,500.00
335 2,900.00
socio a 500.00
socio b 1,500.00
socio c 900.00
336 1,600.00
socio d 1,600.00
14
1421 46 30,000.00
02/01 por el capital inicial de la empresa
3
33 9,900.00
334 9,900.00
motocicleta
42
421 9,900.00
por la compra de activo fijo
4
42 5,940.00
421 5,940.00
10
101 5,940.00
5
por la cancelacion del activo fijo
60 8,000.00
601 8,000.00
42
421 8,000.00
05/01 por la compra de mercaderias
6
20 8,000.00
201 8,000.00
61
611 8,000.00
05/01 por el ingreso de mercaderia al almacen
7
12 3,300.00
121 3,300.00
70
701 3,300.00
van 95,140.00
vienen 95,140.00
por la venta de mercaderias
8
10 1,650.00
101 1,650.00
12
121 1,650.00
por el cobro del 50% de la venta
9
42 3,960.00
421 3,960.00
10
101 3,960.00
por el pago del activo fijo
10
12 9,900.00
121 9,900.00
70
701 9,900.00
por la venta de mercaderias
11
10 9,900.00
101 9,900.00
12
121 9,900.00
por el cobro total de la factura 001-0000
12
10 2,500.00
101 2,500.00
14
142 2,500.00
por la cancelacion de la deuda del socio b
13
63 2,450.00
636 950.00
637 1,500.00
42
421 2,450.00
por la provision del pago de publicidad
14
94 2,450.00
79
791
 15
42 2,450.00
421 2,450.00
10
101 2,450.00
por el pago de publicidad
16
42 4,000.00
421 4,000.00
10
101 4,000.00
van 134,400.00
vienen 134,400.00
por el pago del 50 % de la deuda
17
12 5,000.00
121 5,000.00
70
701 5,000.00
por la venta de mercaderias
18
10 1,000.00
101 1,000.00
12
121 1,000.00
por el cobro del 20% de la factura xx
19
12 4,000.00
123 4,000.00
12
121 4,000.00
por la aceptacion de letras de cambio
20
60 500.00
601 500.00
42
421 500.00
por la comprar de mercaderias
21
20 500.00
201 500.00
61
611 500.00
por el ingreso de mercaderia al almacen
22
42 500.00
421 500.00
10
101 500.00
por el pago de la deuda
23
10 375.00
101 375.00
14
 144 375.00
por el cobro del 50% de la deuda del
socio c
24
63 1,000.00
632 1,000.00
r.h. 001-0000 1,000.00
42
424 1,000.00
por la provision del pago de honorarios
25
94 1,000.00
van 148,275.00
vienen 148,275.00
79
791 1,000.00
por la tranferencia a las ctas de costo
26
42 800.00
424 800.00
10
101 800.00
por la cancelaciuon de honorarios
27
68 1,440.00

39
28
94 1,440.00
79
29
69 8,000.00
20
30
10 100,000.00
37 30,000.00
451
455
por el prestamo
31
451 2,777.78
455 833.33
10
por la cancelacion primera cuota
32
673 833.33
375
por el devengado del interes de la primera cuota
33
97 833.33
79
transferencias el gasto

295,232.77
 haber
S/.

30,000.00

30,000.00

9,900.00

5,940.00

8,000.00

1.5
 8,000.00

3,300.00

95,140.00
95,140.00 1.5

1,650.00

1
3,960.00

9,900.00
1.5

9,900.00

2,500.00 1

2,450.00 2

2,450.00
 2,450.00

4,000.00

134,400.00
134,400.00

5,000.00

1,000.00

4,000.00

500.00

2
500.00

500.00

1
375.00
 1,000.00

147,275.00
147,275.00
1,000.00 2

800.00

1,440.00

1,440.00

8,000.00

100,000.00
30,000.00

3,611.11

833.33

833.33

295,232.77
16.5
 CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CICLO V

10 12 14
20500.00 5940.00 3300.00 1650.00 5000.00 2500.00
1650.00 3960.00 9900.00 9900.00 30000.00 375.00
9900.00 2450.00 5000.00 1000.00 30000.00
2500.00 4000.00 4000.00 4000.00
1000.00 500.00
375.00 800.00
100000.00 3611.11
135925.00 21261.11 22200.00 16550.00 35000.00 32875.00

20 33 39
8000.00 8000.00 4500.00 1440.00
500.00 9900.00

8500.00 8000.00 14400.00 0.00 0.00 1440.00

37 42 45
30000.00 833.33 5940.00 9900.00 2777.78 100000.00
3960.00 8000.00 833.33 30000.00
2450.00 2450.00
4000.00 500.00
500.00 1000.00
800.00

30000.00 833.33 17650.00 21850.00 3611.11 130000.00

50 60 61
30000.00 8000.00 8000.00
500.00 500.00

0.00 30000.00 8500.00 0.00 0.00 8500.00

63 68 69
2450.00 1440.00 8000.00
1000.00

3450.00 0.00 1440.00 0.00 8000.00 0.00

70 79 94
3300.00 2450.00 2450.00
9900.00 1000.00 1000.00
5000.00 1440.00 1440.00
833.33
0.00 18200.00 0.00 5723.33 4890.00 0.00

67 97
833.33 833.33

833.33 833.33 0.00

SE PIDE
HCAER EL BALANCE DE COMPROBACION
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
HACER LOS ASIENTOS DE CIERRE
 BALANCE DE COMPROBACION
CUENTAS sumas del mayor saldos transferencias inventario
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 135,925.00 21,261.11 114,663.89 0.00 114,663.89
12 22,200.00 16,550.00 5,650.00 0.00 5,650.00
14 35,000.00 32,875.00 2,125.00 0.00 2,125.00
20 8,500.00 8,000.00 500.00 0.00 500.00
33 14,400.00 0.00 14,400.00 0.00 14,400.00
39 0.00 1,440.00 1,440.00 0.00
37 30,000.00 833.33 29,166.67 0.00 29,166.67
42 17,650.00 21,850.00 0.00 4,200.00 0.00
45 3,611.11 130,000.00 0.00 126,388.89 0.00
50 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00
60 8,500.00 0.00 8,500.00 0.00
61 0.00 8,500.00 0.00 8,500.00 8,000.00
63 3,450.00 0.00 3,450.00 0.00
67 833.33 0.00 833.33 0.00
68 1,440.00 0.00 1,440.00 0.00
69 8,000.00 0.00 8,000.00 0.00 8,000.00
70 0.00 18,200.00 0.00 18,200.00
79 0.00 5,723.33 0.00 5,723.33 5,723.33
94 4,890.00 0.00 4,890.00 0.00 4,890.00
97 833.33 0.00 833.33 0.00 833.33
295,232.77 295,232.77 193,618.89 194,452.22 13,723.33 12,890.00 166,505.56

166,505.56
OBACION
inventario resultado por naturaleza resultado por funcion
PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,440.00
0.00
4,200.00
126,388.89
30,000.00
8,500.00
500.00
3,450.00
833.33
1,440.00
8,000.00
18,200.00 18,200.00

4,890.00
833.33
162,028.89 14,223.33 18,700.00 13,723.33 18,200.00
4,476.67 4,476.67 4,476.67
166,505.56 18,700.00 18,700.00 18,200.00 18,200.00
 DISTRIBUIDORA GENESIS S.A.C.
BALANCE GENERAL
2017
S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
EFECTIVO YEQUIVALENTE 114,663.89 TRIBUTOS
CTAS X COBRAR COM.-TERC. 5,650.00 PARTICIPACIONES
CTAS POR COBRAR ACCINISTAS 2,125.00 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
MERCADERIA 500.00 OTRAS
TOTAL A.C. 122,938.89 TPC
ACTIVO NO CTE. PASIVO NO CTE
INM,MAQ Y EQP. 14,400.00
DEPRECIACION -1,440.00 TOTAL PNC
TANC 12,960.00 PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD
TOTAL P

TOTAL ACTIVO 135,898.89 TOTAL P Y P

S/

4,200.00

4,200.00

30,000.00

4,476.67
34,476.67

38,676.67
 DISTRIBUIDORA GENESIS S.A.C.
Estado de Ganancias y Pérdidas por Función
(Expresado en Nuevos Soles)
AÑO 2017

Ventas Netas 18,200.00

Costo de Ventas 8,000.00
Utilidad Bruta 10,200.00
Gastos operativos
Gastos de Administración 4,890.00
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa 5,310.00
Otros Ingresos/ gastos
Gastos Financieros 833.33
Gastos Diversos
Otros gastos e ingresos
Utilidad antes de Impuesto 4,476.67
Impuesto a la Renta 1,320.62
Utilidad neta del Ejercicio 3,156.05
61 8,000.00
69 8,000.00

79 5,723.33
94 5,723.33

80 8,500.00
60 8,500.00

70 18,200.00
61 500.00
80 18,700.00

80 10,200.00
82 10,200.00

82 3,450.00
63 3,450.00

82 6,750.00
83 6,750.00

83 6,750.00
84 6,750.00

84 1,440.00
68 1,440.00

84 5,310.00
85 5,310.00

85 5,310.00
89 5,310.00

89 1,320.62
88 1,320.62

88 1,320.62
40 1,320.62

89 3,989.38
59 3,989.38
 61
8,000.00 8,500.00
500.00

80
8,500.00 18,700.00
10,200.00

82
3,450.00 10,200.00
6,750.00

83
6,750.00

84
1,440.00 6,750.00
5,310.00

85
5,310.00

89
1,320.62 5,310.00
3,989.38

88
1,320.62
 1 S/. S/. S/. S/.
10 caja y banco 19825.00
101 caja 19825.00
socio a 4050.00
socio b 3850.00
socio c 6025.00
socio d 5900.00
14 5775.00
144 5775.00
socio a 2950.00
socio b 2150.00
socio c 575.00
socio d 100.00
33 4400.00
335 2900.00
socio a 500.00
socio b 1500.00
socio c 900.00
336 1500.00
socio d 1500.00
50 30000.00
501 30000.00
02/01 por el capital inicial de la empresa
2
33 10050.00
334 10050.00
motocicleta
46 10050.00
469 10050.00
por la compra de activo fijo
3
46 6733.50
469 6733.50
10 6733.50
101 6733.50
4
por la cancelacion del activo fijo
60 8000.00
601 8000.00
42 8000.00
421 8000.00
05/01 por la compra de mercaderias
5
20 8000.00
201 8000.00
61 8000.00
611 8000.00
05/01 por el ingreso de mercaderia al almacen
6
42 8000.00
421 8000.00
10 8000.00
 van 70783.50 70783.50
vienen 70783.50 70783.50
101 8000.00
por el pago de la deuda
12 7
3350.00
121 3350.00
70 3350.00
701 3350.00
por la venta de mercaderias
8
10
101 2412.00
12 2412.00
121 2412.00
por el cobro del 50% de la venta 2412.00
8
46 829.13
469 829.13
10 829.13
101 829.13
por el pago del activo fijo
9
12
121 10050.00
70 10050.00
701 10050.00
por la venta de mercaderias 10050.00
10
10 10050.00
101 5025.00
104 5025.00
12 10050.00
121 10050.00
por el cobro total de la factura 001-0000
11
10 2150.00
101 2150.00
14 2150.00
144 2150.00
por la cancelacion de la deuda del socio a
12
63 1000.00
636 900.00
637 100.00
46 1000.00
469 1000.00
por la provision del pago de publicidad
13
94 1000.00
79 1000.00
791
14
46 1000.00
 469 1000.00
van 102624.63 101624.63
vienen 102624.63 101624.63
10 1000.00
101 1000.00
por el pago de servicios
15
12 3000.00
121 3000.00
70 3000.00
701 3000.00
por la venta de mercaderias
17
10 1500.00
101 1500.00
12 1500.00
121 1500.00
por el cobro del 20% de la factura xx
18
12 1500.00
123 1500.00
12 1500.00
121 1500.00
por la aceptacion de letras de cambio
19
60 500.00
601 500.00
42 500.00
421 500.00
por la comprar de mercaderias
20
20 500.00
201 500.00
61 500.00
611 500.00
por el ingreso de mercaderia al almacen
21
42 500.00
421 500.00
10 500.00
101 500.00
por el pago de la deuda
22
10 431.25
101 431.25
14 431.25
144 431.25
por el cobro del 50% de la deuda del
socio c
19
63 1000.00
632 1000.00
r.h. 001-0000
46 1000.00
 111555.88 111555.88
111555.88 111555.88
469 1000.00
por la provision del pago de honorarios
20
94 1000.00
79 1000.00
791 1000.00
por la tranferencia a las ctas de costo
21
46 250.00
469 250.00
10 250.00
101 250.00
por la cancelaciuon de honorarios
112805.88 112805.88
 2

1.5

1.5
 1

1.5

2
1

1
 2

13950 5580
6277.5 4185
18.5 7672.5 1395
8370