UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ

CONTABILIDAD FINANCIERA

GRUPO 03

Profesora:
Rivas Mendoza, Milagros

Integrantes:
Alcantara Olivos, Joselyn
López Acuña, Renato
Pacora Huaraz, Rubí
Quiroz Cordero, Ariana
Valencia Cubas, Alexandra
Valera Garibay, Rita

2022
CARTAVIO SAA
- RUC: 20131867744
- Razón Social: CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
- Nombre Comercial: Cartavio S.A.A
- Tipo Empresa: Sociedad Anonima Abierta
- Fecha Inicio Actividades: 03 / Octubre / 1970
- Actividades Comerciales:
Elab. de Azucar.
Fab. de Sustancias Quimicas Basicas
- Distrito / Ciudad: Casa Grande
- Provincia: Ascope
- Departamento: la Libertad, Perú

RUBRO DE LA EMPRESA
PRODUCTOS ESTRUCTURA
ESTRUCTURA ACCIONARIA
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre
ACTIVO 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 6,604 12,721
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por 32,959 28,292
cobrar
Inventarios 74,649 68,779
Activos biológicos 71,172 68,029
Gastos contratados por anticipado 5,164 1,927
190,548 179,748
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por 17,495 23,741
cobrar
Inversiones financieras 44,017 40,571
Propiedades, planta productora, planta y equipo 465,629 475,297
Activos intangibles 1,013 1,151
528,154 540,760
TOTAL ACTIVO 718,702 720,508

PASIVO 2017 2016

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras 0 4,010
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 85,486 91,924
pagar
Provisiones 2,170 2,046
87,656 97,980
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 18,165 112
pagar
Impuesto a la renta diferido 83,051 84,576
101,216 84,688
TOTAL PASIVO 188,872 182,668

PATRIMONIO 2017 2016

Capital emitido 206,759 206,759
Capital adicional 7 7
Reserva legal 41,353 41,353
Otras reservas 143 88
Resultados acumulados 281,568 289,633
TOTAL PATRIMONIO 529,830 537,840

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 718,702 720,508

 ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS VERTICAL
Absoluta Relativa 2017 2016

-6,117 -48.09% 0.92% 1.77%

4,667 3.00% 4.59% 3.93% El activo total al 31 de diciembre del 2017 fue de S
respecto a diciembre del 2016 que fue de S/720,5
5,870 8.53% 10.39% 9.55% Las principales variaciones se explican con los sigu
3,143 4.62% 9.90% 9.44% El activo corriente aumento en S/10,800 mil o 6.01
el incremento del rubro de inventario en S/5,870 m
3,237 167.98% 0.72% 0.27% S/4,667 mil y los gastos contratados por anticipad
10,800 6.01% 26.51% 24.95% efectivo y equivalente de efectivo en S/6,117 mil.

-6,246 -26.31% 2.43% 3.30%

3,446 8.49% 6.12% 5.63%

-9,668 -2.03% 64.79% 65.97%
-138 -11.99% 0.14% 0.16% El activo no corriente disminuyo en S/12,606 mil,
-12,606 -2.33% 73.49% 75.05% rubro propiedades, planta productora, planta y e
comerciales en S/6,246 mil, y el aumento en inve
-1,806 -0.25% 100.00% 100.00%

Absoluta Relativa 2017 2016

-4,010 -100.00% 0.00% 0.56% El pasivo total al 31 de diciembre del 2017 fue de S
respecto a diciembre del 2016 que fue de S/182,6
-6,438 -7.00% 11.89% 12.76% Las principales variaciones se explican por la dism
el aumento de los pasivos no corrientes en S/16,52
124 6.06% 0.30% 0.28% El pasivo corriente disminuyó en S/10,324 mil o 10
disminución de las cuentas por pagar comerciales
-10,324 -10.54% 12.20% 13.60% en S/4,010 mil.
0.00% 0.00%

18,053 16118.75% 2.53% 0.02%

-1,525 -1.80% 11.56% 11.74% El pasivo no corriente aumentó en S/16,528 mil d

16,528 19.52% 14.08% 11.75% en S/18,053 mil la disminución del impuesto ala r
6,204 3.40% 26.28% 25.35%

Absoluta Relativa 2017 2016

0 0.00% 28.77% 28.70%
0.00% 0.00%
0 0.00% 5.75% 5.74%
55 62.50% 0.02% 0.01%
El patrimonio neto de la compañía fue de S/529,
-8,065 -2.78% 39.18% 40.20% anterior. Esto se debe la la menor utilidad del pe
-8,010 -1.49% 73.72% 74.65%

-1,806 -0.25% 100.00% 100.00%

iembre del 2017 fue de S/718,702 mil, menor en S/1,806 mil o 0.25%
2016 que fue de S/720,508 mil.
s se explican con los siguientes movimientos:
to en S/10,800 mil o 6.01%, la variación se observa principalmente en
e inventario en S/5,870 mil de, las cuentas por pagar comerciales en
ontratados por anticipado en S/3,237 mil; además la disminución en el
efectivo en S/6,117 mil.

minuyo en S/12,606 mil, la disminucón se aprecia principalemten en el

a productora, planta y equipo en S/9,668 mil y cuentas por cobrar
mil, y el aumento en inversiones financieras en S/3,446 mil

iembre del 2017 fue de S/188,872 mil, mayor en S/6,204 mil o 3.4%
2016 que fue de S/182,668 mil.
s se explican por la disminución del pasivo corriente en S/10,324 mil y
no corrientes en S/16,528 mil.
uyó en S/10,324 mil o 10.54%%, la variación se observa en la
s por pagar comerciales en S/6,438 mil y las obligaciones financieras

mentó en S/16,528 mil debido al incremento de las cuentas por pagar

ución del impuesto ala renta diferido en S/1,525 mil.

compañía fue de S/529,830 mil, menor en S/8,010 mil. respecto al año

la menor utilidad del período y la distribución de sus dividendos.
 CARTAVIO S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(Montos en miles de soles)

Al 31 de Diciembre
NOTA 2017
Ventas de bienes y servicios 17 S/ 271,289.00
Costo de ventas de bienes y servicios 18 -S/ 267,248.00
Utilidad bruta antes del cambio en el valor razonable de los
S/ 4,041.00
activos biológicos

Cambio en el valor razonable de los activos biológicos 9 S/ 37,079.00

Utilidad bruta después del cambio en el valor razonable de los
S/ 41,120.00
activos biológicos

Gastos de venta 19 -S/ 11,564.00

Gastos de administración 20 -S/ 18,068.00
Otros ingresos 21 S/ 1,370.00
Otros gastos 22 -S/ 3,985.00
Utilidad operativa S/ 8,873.00

Cambio en la medición de las inversiones financieras 10 S/ 3,446.00

Ingresos financieros 23 S/ 3,214.00
Gastos financieros 24 -S/ 2,720.00
Diferencia de cambio, neta 3(a-i) -S/ 116.00
Utilidad antes del impuesto a las ganancias S/ 12,697.00

Impuesto a la renta 25 -S/ 2,762.00

Utilidad neta S/ 9,935.00
Al 31 de Diciembre
2016
S/ 377,322.00
-S/ 327,909.00

S/ 49,413.00

S/ 64,631.00

S/ 114,044.00

-S/ 16,173.00
-S/ 18,345.00
S/ 7,079.00
-S/ 520.00
S/ 86,085.00

S/ 8,621.00
S/ 959.00
-S/ 4,598.00
-S/ 1,053.00
S/ 90,014.00

-S/ 25,370.00
S/ 64,644.00
 CARTAVIO S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS - MÉTODO HORIZONTAL
(Montos en miles de soles)

Al 31 de Diciembre
NOTA 2017 2016

Ventas de bienes y servicios 17 S/ 271,289.00 S/ 377,322.00

Costo de ventas de bienes y servicios 18 -S/ 267,248.00 -S/ 327,909.00
Utilidad bruta antes del cambio en el valor
S/ 4,041.00 S/ 49,413.00
razonable de los activos biológicos

Cambio en el valor razonable de los activos 9 S/ 37,079.00 S/ 64,631.00

biológicos
Utilidad bruta después del cambio en el valor
S/ 41,120.00 S/ 114,044.00
razonable de los activos biológicos

Gastos de venta 19 -S/ 11,564.00 -S/ 16,173.00

Gastos de administración 20 -S/ 18,068.00 -S/ 18,345.00
Otros ingresos 21 S/ 1,370.00 S/ 7,079.00
Otros gastos 22 -S/ 3,985.00 -S/ 520.00
Utilidad operativa S/ 8,873.00 S/ 86,085.00

Cambio en la medición de las inversiones S/ 3,446.00 S/ 8,621.00

financieras 10
Ingresos financieros 23 S/ 3,214.00 S/ 959.00
Gastos financieros 24 -S/ 2,720.00 -S/ 4,598.00
Diferencia de cambio, neta 3(a-i) -S/ 116.00 -S/ 1,053.00
Utilidad antes del impuesto a las ganancias S/ 12,697.00 S/ 90,014.00

Impuesto a la renta 25 -S/ 2,762.00 -S/ 25,370.00

Utilidad neta S/ 9,935.00 S/ 64,644.00

*Gastos Financieros, neto y Diferencia de Cambio, neta

Los ingresos financieros a diciembre de 2017 fueron de S/3,214 mil, mayor en S/2,255 mil, debido al aumento de
intereses a relacionadas en S/2,157 mil, ingresos por dividendos por S/80 mil y otros ingresos financieros en S/18
mil. Los gastos financieros a diciembre 2017, fueron de S/2,720 mil, menor en S/1,878 mil o 40.84%, respecto al
año anterior que fue de S/4,598 mil. La disminución se debe principalmente a los menores interes a entidades
relacionadas y los interes por deudas tributarias registradas en el 2016 por S/2,375 mil.
La diferencia de cambio neta del año 2017, generó una pérdida de S/116 mil, menor en S/937 mil, respecto a la
diferencia de cambio del 2016 que fue de S/1,053 mil. La menor pérdida de cambio se debe a la variación por tipo
de cambio que afectaron las partidas en moneda extranjera.
NTAL

Variación
Absoluta (S/) Relativa (%) 2017 2016

-S/ 106,033.00 -28.10% Ingresos Totales 271,289 377,322

S/ 60,661.00 -18.50% 3.3% 22.8%
-S/ 45,372.00 -91.82%

Gastos de Operación -29,632 -34,518

-S/ 27,552.00 -42.63%

*Ingresos Totales
Entre los años 2016 y 2017 las ventas netas alcanzaron los S/377,322 y S/271,2
-S/ 72,924.00 -63.94% disminución de 28.1%. Los ingresos por venta de azúcar fueron de S/225,354 m
anterior que fue de S/318,023 mil. Este menor ingreso se debe principalmente
mercado local e internacional y menor volumen de bolsas vendidas.
S/ 4,609.00 -28.50%
S/ 277.00 -1.51%
-S/ 5,709.00 -80.65%
*Utilidad Bruta
-S/ 3,465.00 666.35% En el año 2017 la utilidad bruta antes del cambio en el valor razonable de los a
-S/ 77,212.00 disminuyendo en un 91.82% con relación al año 2016, en el cual alcanzó un va
razonable de los activos biológicos disminuyo en 42.6% lo que generó una utili
la utilidad se debe principalmente a la disminución del precio del azúcar en el
-S/ 5,175.00 -60.03%

S/ 2,255.00 235.14%
S/ 1,878.00 -40.84%
* Utilidad Operativa
S/ 937.00 -88.98% La utilidad operativa de 2017 fue de S/8,873 (3.3% de las ventas netas), dismin
-S/ 77,317.00 -85.89% año 2016, en el cual alcanzó un importe de S/86,085 (22.8% de las ventas neta
los gastos de venta por S/4,609 mil, principalmente por la disminución de flete
terceros en S/1,656 mil y otros gastos por S/260 mil. Los gastos de operación s
S/ 22,608.00 -89.11% S/29,632 en el 2017, es decir se minoró en 14.2%. Asimismo, se observa un in
-S/ 54,709.00 -84.63% principalmente por la baja de la planta productora y los gastos por el fenómen
Los ingresos operativos netos del año 2017 fueron de S/1,370 mil, menor en S
anterior que fue de S/7,079 mil. La disminución se debe principalmente a la de
compra de deuda S/1,622 mil y venta de propiedad , planta productora y equi
55 mil, debido al aumento de mil.
ingresos financieros en S/18
78 mil o 40.84%, respecto al
enores interes a entidades
mil.
en S/937 mil, respecto a la
se debe a la variación por tipo
 -28.1%

-14.2%

n los S/377,322 y S/271,289, respectivamente, lo que significa una

car fueron de S/225,354 mil, menor en S/92,669 mil, respectoal año
o se debe principalmente a la disminución de venta del azúcar en el
olsas vendidas.

el valor razonable de los activos biológicos fue de S/4,041,

, en el cual alcanzó un valor de S/49,413.El cambio en el valor
% lo que generó una utilidad bruta de S/41,120. La disminnucón de
el precio del azúcar en el mercado laboral e internacional.

e las ventas netas), disminuyendo en 89.7% en comparación con el

(22.8% de las ventas netas). La variación se debe a la disminución de
or la disminución de fletes en S/2,693 mil, servicios prestados por
Los gastos de operación se disminuyeron de S/34,518 en el 2016 a
imismo, se observa un incremento en otros gastos de S/3,465 mil,
os gastos por el fenómeno del niño costero.
e S/1,370 mil, menor en S/5,709 mil o 80.65%, respecto al año
ebe principalmente a la devolución de provisiones en S/2,144 mil, por
planta productora y equipo en S/1,169 mil y otros ingresos por S/312
 CARTAVIO S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS - MÉTODO VERTICAL
(Montos en miles de soles)

Al 31 de Diciembre
NOTA 2017 %
Ventas de bienes y servicios 17 S/ 271,289.00 100.00%
Costo de ventas de bienes y servicios 18 -S/ 267,248.00 -98.51%
Utilidad bruta antes del cambio en el valor
S/ 4,041.00 1.49%
razonable de los activos biológicos

Cambio en el valor razonable de los activos

9 S/ 37,079.00 13.67%
biológicos
Utilidad bruta después del cambio en el valor
S/ 41,120.00 15.16%
razonable de los activos biológicos

Gastos de venta 19 -S/ 11,564.00 -4.26%

Gastos de administración 20 -S/ 18,068.00 -6.66%
Otros ingresos 21 S/ 1,370.00 0.50%
Otros gastos 22 -S/ 3,985.00 -1.47%
Utilidad operativa S/ 8,873.00 3.27%

Cambio en la medición de las inversiones S/ 3,446.00 1.27%

financieras 10
Ingresos financieros 23 S/ 3,214.00 1.18%
Gastos financieros 24 -S/ 2,720.00 -1.00%
Diferencia de cambio, neta 3(a-i) -S/ 116.00 -0.04%
Utilidad antes del impuesto a las ganancias S/ 12,697.00 4.68%

Impuesto a la renta 25 -S/ 2,762.00 -1.02%

Utilidad neta S/ 9,935.00 3.66%
AL

iciembre
2016 %
S/ 377,322.00 100.00%
-S/ 327,909.00 -86.90%

S/ 49,413.00 13.10%

S/ 64,631.00 17.13%

S/ 114,044.00 30.22%

-S/ 16,173.00 -4.29%

-S/ 18,345.00 -4.86%
S/ 7,079.00 1.88%
-S/ 520.00 -0.14%
S/ 86,085.00 22.81%

S/ 8,621.00 2.28%

S/ 959.00 0.25%
-S/ 4,598.00 -1.22%
-S/ 1,053.00 -0.28%
S/ 90,014.00 23.86%

-S/ 25,370.00 -6.72%

S/ 64,644.00 17.13%
9. ACTIVOS BIOLOGICOS
Este rubro comprende:

Al 31 de diciembre de
2017 2016
.S/000 .S/000

Caña de azúcar 71,172 68,029

a) La Compañía valoriza las plantaciones de caña de azúcar en proceso a su valor razonable. El valor razonable se calcula utiliza
relacionados con estas actividades. La aplicación de esta práctica contable cumple con la NIC 41, "Agricultura" y la NIIF 13, "M
las proyecciones de ingreso y gastos operativos de acuerdo a la producción estimada para la actividad.

b) La distribución de cada monto entre el ingreso y el costo de los activos biológicos y el pasivo por impuesto a la renta diferid

Al 31 de diciembre de
2017 2016
.S/000 .S/000

Caña de azúcar:
Flujo de ventas estimadas 150,966 130,319
Flujo de costos estimados -76,614 -59,050
Flujo neto estimado 74,352 71,269
Valor presente del flujo neto estimado 71,172 68,029

Valor presente del flujo neto estimado al inicio del ejercicio 68,029 56,092
Inversión en cultivos durante el año 41,585 50,388
Costo de caña cosechada a valor razonable -75,521 -103,082
Valor presente del flujo neto estimado al final del ejercicio -71,172 -68,029
Cambio en el valor razonable de los activos biológicos -37,079 -64,631

22. OTROS GASTOS

Los otros gastos se componen de lo siguiente:

2017 2016
.S/000 .S/000

Baja de planta productora por fenómeno del niño costero 2,382 -

Gastos por fenómeno del niño costero 988 -
Baja de propiedad, planta, planta productora y equipo 342 88
Costo neto de enajenación de propiedades, planta, planta 1 398
productora y equipo
Otros 272 34
Total 3,985 520

Durante el año finalizado el 31 de diciembre de 2017, las operaciones de la Compañía se vieron afectadas por el Fenómeno de
numerosas inundaciones y lluvias que afectaron los cultivos de la Compañía, en este sentido, se reconocieron S/2,382,000 com
ya no se encontraban aptas para la producción de caña de azúcar y se reconocieron S/988,000 por concepto de labores extrao
para la rehabilitación de los campos.
lor razonable se calcula utilizando los flujos netos de efectivo esperados y los costos
"Agricultura" y la NIIF 13, "Medición del Valor Razonable". Para ello, la Gerencia preparó
vidad.

or impuesto a la renta diferido se detalla como sigue:

 fectadas por el Fenómeno del Niño Costero, dicho fenómeno climatológico causó
econocieron S/2,382,000 como baja de plantas productoras debido a que estas últimas
or concepto de labores extraordinarias, tales como; habilitación, desarenado y limpiea
21. OTROS INGRESOS
Los otros ingresos se componen de la siguiente:

La empresa tiene en cuenta que puede realizar transacciones en moneda extranjera o bien puede tener operaciones en
transacciones en moneda extranjera y las cuentas de las operaciones en el extranjero, dentro de los estados financiero
deben ser expresadas en la moneda habitualmente utilizada por la empresa para establecer sus cuentas, y los estados
ser convertidos a la moneda que corresponda a los estados financieros publicados por la empresa.

 Esta Norma no especifica nada acerca de la moneda habitual en la que una empresa presenta sus estados financieros.
moneda del país en el que esté domiciliada. Si utiliza una moneda diferente, esta Norma exige informar acerca de la ra
informar sobre los motivos de un eventual cambio en la moneda de los estados financieros.

2017 2016
.S/000 .S/000

Devolucion de provisiones 578.00 2722.00

Venta de chatarra 303.00 613.00
Servicios en beneficio al personal 58.00 147.00
Recuperacion de cuentas de cobranza dudosa 46.00 -

Reclamos 31.00 142.00

Venta de propiedad, planta productora y equipo (Nota 11) 2.00 1169.00
Ganancia por compra de deuda - 1622.00
Otros ingresos 352.00 664.00
Total 1370.00 7079.00

24.GASTOS FINANCIEROS

Los otros gastos se componen de lo siguiente:

2017 2016
.S/000 .S/000

Intereses por prestamos a partes relacionadas 1951.00 1647.00

Intereses sobre obligaciones financieras 512.00 383.00
Intereses sobre otras obligaciones 1.00 16.00
Intereses sobre deudas tributarias - 2375.00
Otras cargas financieras 256.00 177.00
2720.00 4598.00
Tenemos en cuenta que la empresa cuenta con otros gastos financieros, los cual nos especifica los montos de aquellos años en
cuentas por pagar y por cobrar de partes relacionadas, según las diferentes categorías requeridas por el párrafo 19,constituye
revelar por la NIC 1 Presentación de Estados Financieros para la información presentada en el estado de situación financiera o
proporcionar un desglose más completo de los saldos relativos a partes relacionadas, y se aplican a las transacciones con parte
 n puede tener operaciones en el extranjero. En estos casos, con el fin de incluir las
ntro de los estados financieros de la empresa, las operaciones correspondientes
cer sus cuentas, y los estados financieros de las operaciones en el extranjero deben
empresa.

enta sus estados financieros. No obstante, la empresa utilizará normalmente la

exige informar acerca de la razón por la que usa tal moneda. La Norma también exige
os.
os montos de aquellos años en los que se emitio. La clasificación de los importes de las
s por el párrafo 19,constituye una extensión de los requerimientos de información a
tado de situación financiera o en las notas. Las categorías se han ampliado con el fin de
n a las transacciones con partes relacionadas.