Unidad 2: Legislación tributaria

 Caracterizar concepto de derecho tributario, considerando principios

básicos y fuentes.
 Analizar elementos de las leyes tributarias, considerando normativa
Objetivos vigente.
 Utilizar asistencia de distintas organizaciones fiscalizadoras en el sistema
nacional, considerando funciones, actividades y normativa vigente.

Modalidad Individual

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Desarrollo

1. ¿Cuál es el origen legal de las deudas tributarias de Avse Ltda.?

Según lo extraído del caso de análisis de la semana 5, se puede decir que las deudas tributarias de la
empresa Avse ltda. Corresponden a una deuda de más de 400 millones de pesos en impuesto a la
renta de ejercicios anteriores, este déficit es a raíz de los malos resultados de la empresa en los
últimos años.
 2. Según el contador, ¿por qué la empresa iba a pagar menos impuestos si cambiaba de
régimen tributario?

La empresa Avse ltda. Al cambiarse al régimen tributario “Propyme General” pagaría menos
impuestos debido a que el ya mencionado régimen determina el resultado tributario en base a los
ingresos percibidos menos los gastos pagados, además según lo que pude investigar en el portal
oficial del SII este régimen aplica rebaja a la base imponible del IDPC por incentivo a la inversión
(50% de la RLI con tope UF 5.000).

3. ¿Cúal es el organismo estatal que está demandando a la empresa? Justifique su

respuesta.

El organismo estatal que demando a la empresa Avse ltda. Es el TGR (Tesorería General de la
Republica), quienes están facultados para demandar judicialmente los impuestos adeudados por los
contribuyentes ante el organismo público.

El motivo de esta demanda correspondiente a una deuda de más de 400 millones de pesos en
impuesto a la renta de ejercicios anteriores.

4. Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria que se fiscaliza a la

empresa, ¿cuáles serían las consecuencias?

El texto de análisis nos indica “La situación de Avse Ltda. se podría complicar más aún, toda vez que
se encuentra actualmente sometida a un proceso de fiscalización por parte del Servicio de Impuestos
Internos donde se podrían cursar infracciones sancionadas por severas multas por haberse
supuestamente emitido boletas por un valor inferior al que se efectuó la venta”.

Esta infracción según lo estudiado en la semana es una falta de carácter grave, lo que se traduce en
una multa del 300% del monto de la operación con un mínimo de 2UTM y máximo 120UTM, sin
embargo, si el 50% del monto de la operación sobrepasa las 120UTM, se aplicara este 50% con el
máximo legal de 40UTA. Clausura 6 días del establecimiento.

5. En el supuesto que el gerente general contrate al abogado para que le ayude, ¿ante qué
órganos debería hacer las gestiones encomendadas en el caso expuesto? ¿Por qué?

El abogado de la empresa Avse ltda. Debe realizar las gestiones ante el SII, si bien la demanda es
puesta por la TGR, esta demanda es en base a información entregada por el Servicio de Impuestos
internos, ante este organismo estatal deben presentar las pruebas que avalen que la empresa Avse
ltda. no ha cometido ninguna infracción tributaria y los malos resultados de su fiscalización fueron
producto de una confusión de los funcionarios fiscalizadores.

Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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