Gasto Federalizado

III.8.1.1.1. Secretara de Turismo Fideicomiso para la Restauracin, Recuperacin, Sostenimiento y Mantenimiento en la Zona Federal Martimo Terrestre del Estado de Quintana Roo Auditora de Inversiones Fsicas: 09-0-21100-04-1043

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al Fideicomiso a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 822,725.9 miles de pesos 822,725.9 miles de pesos 100.0 %

Se revisaron 822,725.9 miles de pesos que representan el 100.0% del monto ejercido en el proyecto en el 2009 conforme al siguiente cuadro:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

CONTRATOS DE OBRA Y SERVICIOS (Miles de pesos y porcentajes) Contrato Acuerdo OP-01-2009 Empresa Mexicana de Dragados, S.A. de C.V. Comisin Federal de Electricidad Fonatur Mantenimien to Turstico, S.A. de C.V. Transparenci a Mexicana, A.C. Acuacorp de Hidalgo S.A. de C.V. Acuacorp de Hidalgo S.A. de C.V. Instituto Mexicano de Tecnologa del Agua Consorcio Estratgico Corporativo, S.C. Cronos Capital, S.A. de C.V. Consultores Jurdicos Ambientales Objeto Rehabilitacin y Proteccin de Playas en Cancn, Playas del Carmen y Cozumel en Quintana Roo, Mxico Proyecto ejecutivo, Bases para la Licitacin Pblica Internacional, asesora en el proceso licitatorio as como la Supervisin tcnico-administrativa y ambiental de los trabajos de rehabilitacin de las playas. Coordinacin, relacionados con la Rehabilitacin y Proteccin de Playas en Cancn, Playa del Carmen y Cozumel en el estado de Quintana Roo, Mxico Atestiguar el procedimiento de Licitacin Pblica Internacional, relativo a la Rehabilitacin y Proteccin de Playas en Cancn y Playa del Carmen en el Estado de Quintana Roo. Solicitar y obtener la Manifestacin de Impacto Ambiental (MIA), en su modalidad regional. Trabajos para el cumplimiento cabal de las obligaciones en materia de proteccin ambiental. Consistente en la supervisin del cumplimiento del Programa de Vigilancia Ambiental del Proyecto de restauracin recuperacin, sostenimiento y mantenimiento en la zona federal martimo terrestre de Cancn, Playa del Carmen y Cozumel. Encargo de los servicios de informacin meditica del proyecto de la restauracin recuperacin, sostenimiento y mantenimiento en la zona federal martimo terrestre del estado de Quintana Roo. Elaboracin de la Memoria de Gestin del Proyecto de rehabilitacin y Sostenimiento de las Playas de Benito Jurez, Solidaridad y Cozumel. Dar contestacin jurdica a la demanda promovida ante la sala Regional del Caribe del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. TOTAL Ejercido Revisado %

773,613.4

773,613.4

100%

SOP/001/09

37,798.9

37,798.9

100%

Acuerdo No. 10/SO/10/2009

2,014.2

2,014.2

100%

Acuerdo No. 04/SO/09/2009 Acuerdo No. 05/SO/09/2009 Acuerdo No. 08/SO/10/2009

320.0

320.0

100%

794.0

794.0

100%

2,137.0

2,137.0

100%

Acuerdo No. 09/SO/10/2009

2,606.0

2,606.0

100%

Acuerdo No. 15/SO/10/2009

1,000.0

1.000.0

100%

Acuerdo No. 07/SO/10/2009 Acuerdo No. 05/SO/11/2009

1,719.9

1,719.9

100%

722.5

722.5

100%

822,725.9

822,725.9

100%

FUENTE: Cdula de alcance determinada con la Informacin y documentacin de los contratos proporcionados por la dependencia fiscalizada.

Antecedentes Por acuerdo publicado en el peridico Oficial del Gobierno del Estado de Quintana Roo el 4 de noviembre de 2004, el C. Gobernador Constitucional del Estado, en ejercicio de sus facultades y obligaciones, orden la constitucin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para la Restauracin, Recuperacin y Conservacin de 12 kilmetros de zona

Gasto Federalizado

federal martimo terrestre en la zona hotelera de Cancn, Quintana Roo, el cual fue sectorizado a la Secretara de Turismo del Estado. En noviembre de 2004, el Gobierno de Quintana Roo, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) y el Banco Nacional de Mxico, S.A., integrante del grupo financiero Banamex, constituyeron el fideicomiso como medio para dar transparencia y rendicin de cuentas sobre los recursos aportados en estricto ajuste a las disposiciones legales vigentes en el Estado y el Pas. Cabe sealar que la Secretara de Turismo, mediante el oficio nmero SIC/266/09 del 29 de junio de 2009, manifest que los recursos aportados al proyecto ascendieron a 957,000.0 miles de pesos, importe estructurado de la manera siguiente: 200,000.0 miles de pesos aportados por la SECTUR, 100,000.0 miles de pesos por la SCT, 100,000.0 miles de pesos por la SEMARNAT, 200,000.0 miles de pesos de Recursos Estatales y 357,000.0 miles de pesos de aportaciones Municipales. De los 10 contratos que estuvieron vigentes en el ejercicio 2009, se revisaron en su totalidad recursos ejercidos en ellos por 822,725.9 miles de pesos, que representaron el 100% del universo seleccionado. Resultados 1. Se constat que no existe evidencia documental de los objetivos del proyecto a corto, mediano y largo plazo, contemplando que los proyectos y programas de inversin estn inscritos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio 2009, as como el establecimiento de indicadores de desempeo de resultados, ni la evidencia de los procedimientos empleados para determinar las necesidades de las obras. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la Dependencia fiscalizada comunic a la ASF que efectu una consulta a la Secretara de Hacienda y Crdito, en relacin con obtener la interpretacin de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria respecto de que si la citada obra debi registrarse en la cartera de inversin, considerando las caractersticas de los trabajos, ya que se realizaron en las playas de los Municipios de Benito Jurez y Solidaridad, en Quintana Roo, y fueron financiados con recursos de los tres Ordenes de Gobierno a travs de un fideicomiso estatal. Por lo anterior se determin que la observacin subsiste, en razn de que no se cuenta con la respuesta de la consulta realizada, adems de que el Fideicomiso en cuestin fue operado por la SECTUR en el 2009 para el desarrollo de la obra. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-001 2. Se constat que no existe evidencia documental de los Estudios de Factibilidad Tcnica Econmica y Ambiental, ni Estudios de Costo Beneficio, los cuales son indispensables para la programacin y presupuestacin de los recursos, ni de la Evaluacin Socio Econmica y Ambiental del proyecto siguiendo la metodologa aceptada por la Unidad de Inversiones de la SHCP y los lineamientos para la cuantificacin y valorizacin de los
3

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

anlisis de costo y beneficio de los programas y los proyectos de inversin, que por las caractersticas de la obra debi presentarse antes de la solicitud de la manifestacin de ejecucin correspondiente. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la Dependencia fiscalizada comunic a la ASF que efectu una consulta a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para obtener la interpretacin de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria respecto de que si la citada obra debe registrarse en la cartera de inversin, considerando las caractersticas de los trabajos, ya que se realizaron en las playas de los Municipios de Benito Jurez y Solidaridad, en Quintana Roo, y que fueron financiados con recursos de los tres rdenes de Gobierno a travs de un fideicomiso estatal. Por lo anterior se determin que la observacin subsiste, en razn de que no se cuenta con la respuesta de la consulta realizada, adems de que el Fideicomiso en cuestin fue operado por la SECTUR en el 2009 para el desarrollo de la obra. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-002 3. Se constat que no existe la evidencia documental de la obtencin de los permisos y licencias indispensables para ejecutar los trabajos, y se observ que el resolutivo de Manifestacin de Impacto Ambiental MIA-R, fue obtenido el 10 de julio de 2009, fecha posterior a la emisin de la citada convocatoria. Adems, las actividades por ejecutarse, indicadas en el resolutivo, antes del inicio de los trabajos, se realizaron 52 das posteriores al inicio de los trabajos objeto del contrato OP/01/2009. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que debido a que la obra fue considerada de emergencia, se requera recuperar la economa y las fuentes de empleo de forma inmediata y a mediano plazo y que el haberse esperado a la resolucin de los trmites requeridos implicaba no ejecutar la obra en los tiempos en que se ejecut en forma paralela a la convocatoria y las gestiones de los permisos. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste toda vez que la dependencia fiscalizada no proporcion documentacin que justifique el porqu no obtuvo los permisos y licencias requeridas para la ejecucin de los trabajos en tiempo y forma considerando que la resolucin se obtuvo antes del inicio de los trabajos. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-003 4. Se constat que no existe la evidencia documental del oficio de autorizacin de recursos antes de la convocatoria, para verificar que el proyecto fue considerado en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, ni en su caso con el oficio de autorizacin de recursos de una fuente distinta que se registr en la Cuenta Pblica 2009. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que de la consulta realizada a la Secretara de la Funcin Pblica, en relacin con obtener la interpretacin respecto de si el proyecto del Fideicomiso para la Restauracin, Recuperacin, Sostenimiento y
4

Gasto Federalizado

Mantenimiento en la Zona Federal Martimo Terrestre del Estado de Quintana Roo, se debiera de integrar al PEF, aun cuando al inicio del ejercicio no se contaba con los recursos y que se trata de un Fideicomiso Estatal. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste toda vez que se comprob que no se cuenta con la respuesta por parte de la Secretara de la Funcin Pblica, respecto de esta observacin. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-004 5. La Secretara de Turismo celebr dos convenios modificatorios al contrato nmero OP/01/2009 de la revisin realizada, y se observ que el primer convenio fue formalizado el 5 de noviembre de 2009 (118 das posteriores a la fecha de inicio contractual) con objeto de diferir el inicio de los trabajos del 15 de julio al 4 de septiembre de 2009 y trmino al 2 de febrero de 2010, para atender las recomendaciones emitidas a travs de la Manifestacin de Impacto Ambiental, posteriormente; el 21 de enero de 2010, se formaliz un segundo convenio mediante el cual se modific el monto y nuevamente el plazo pactado originalmente, ya que un grupo de ambientalistas que se opona a la ejecucin del proyecto interpuso una queja y los trabajos se suspendieron parcial y temporalmente, y adems, como la Semarnat no atendi el requerimiento en tiempo y forma se rebas el periodo de 60 das como establece la norma, para su formalizacin; sin embargo, no se cuenta con la evidencia documental de la notificacin de estos hechos al rgano Interno de Control. Mediante el oficio nm. DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que el convenio modificatorio del contrato OP/01/2010 se realiz cumpliendo los tiempos requeridos en la ley, ya que la solicitud de ste se realiz mediante el oficio MDD-CUN.FID.0023.L.IST del 7 de octubre de 2009; asimismo, comunic que mediante el oficio DGA/DGARMSG/1449/2010, solicit a la SFP su opinin respecto de si se debe informar al rgano Interno de Control de la SECTUR de la celebracin de los convenios antes citados. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que no obtuvo respuesta de la consulta realizada a la SFP. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste toda vez que los aspectos observados no se desvirtan. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-005 6. Se constat que en la bitcora del contrato de obra pblica nm. OP/01/2009, la residencia de obra omiti especificar y validar el uso de la misma, adems de que no se implement el uso de medios de comunicacin electrnicos, toda vez de que la bitcora se realiz por medios de comunicacin convencional, y se constat la falta de evidencia documental de la autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Mediante el oficio nm. DGA/DGARMSG/1499/2010 del 23 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada solicit a la Secretara de la Funcin Pblica que, considerando
5

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

que la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas le da la facultad de interpretar esa ley, solicita su opinin respecto de que si la SECTUR, al no contar con un personal calificado para contratos de obra pblica, y que por instrucciones del fideicomiso, contrat a la Comisin Federal de Electricidad como Supervisor y a Fonatur Mantenimiento Turstico, S.A de C.V., como residente de obra, para saber de quin es la obligacin de hacer la solicitud de no llevar la bitcora electrnica, adems de que se trata de trabajos contratados por un Fideicomiso Estatal. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que no ha obtenido la respuesta de la consulta realizada a la Secretara de la Funcin Pblica. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste ya que la dependencia fiscalizada no desvirtu los aspectos observados. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-006 7. En la revisin de las estimaciones del contrato de obra pblica nm. OP/01/2009, y considerando los volmenes determinados conforme a los ltimos planos dwg (autocad) proporcionados por la CFE, el 8 de octubre de 2010, se observaron pagos duplicados en las estimaciones 3 y 4, en los generadores de obra se detect una duplicidad por un volumen total de 240,994.35 m3, lo que involucra un importe por aclarar de 21,270.0 miles de pesos. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que las especificaciones particulares del contrato en el ttulo de criterios de medicin y forma de pago sealan en el segundo prrafo del apartado para el concepto RM.02 que:(Carga, acarreo en el primer kilmetro y descarga de arena en draga autopropulsada), se estimar con los volmenes medidos en draga, tomando las reas y niveles promedio de la misma, por lo que sta deber permitir su medicin y toma de muestras y los volmenes realmente descargados y certificados por la supervisin y hasta que las secciones de construccin indicadas por el proyecto se encuentren dentro de las tolerancias especificadas. Asimismo, en el cuarto prrafo del mismo apartado se indica que el concepto se medir en metros cbicos con aproximacin a la unidad y ser medido colocado en draga con los equipos de medicin de la misma, de los volmenes realmente vertidos en playa, no cuantificando los volmenes remanentes que se queden en la draga, verificados a satisfaccin de la supervisin y se estimarn los volmenes realmente colocados. Por lo que respecta al concepto RM-03 (Acarreo en kilmetros subsecuentes al primero del material producto del dragado de (arena), en draga autopropulsada), en el primer prrafo se indica que el volumen del acarreo ser medido como realmente descargado de la draga y comparando las descargas con las secciones de construccin con un aproximado en ms o menos de 15 cm respecto de las lneas y niveles de proyecto, asimismo, en el sexto prrafo se seala que el concepto se estimara con los volmenes medidos en draga y realmente descargados y certificados por la supervisin

Gasto Federalizado

y hasta que las secciones de construccin indicadas por el proyecto se encuentran dentro de las tolerancias especificadas. Por lo que se refiere al concepto RM-04 (Conformado y nivelado del material producto de dragado (arena) en el sitio de disposicin final playa), en el primer prrafo del apartado criterios de medicin y base de pago se indica que, el volumen descargado, conformado y nivelado de material ser medido de acuerdo con el realmente descargado de la draga y comparando las descargas con las secciones de construccin con un aproximado en ms o menos de 15 cm respecto a las lneas y niveles de proyecto. Cabe sealar que la dependencia fiscalizada seala que los volmenes fueron medidos directamente en las tolvas de la draga, y por tanto en los generadores que soportan los volmenes de cada estimacin, se cuantificaron los volmenes de vertido con respecto al volumen de las tolvas de cada draga y de cada viaje, anexando una tabla en la cual se indica cada viaje pagado con su volumen correspondiente vertido. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste toda vez que aun cuando la dependencia fiscalizada seala que en los volmenes de cada estimacin, se cuantificaron los volmenes de vertido con respecto al volumen de las tolvas de cada draga y de cada viaje, se constat que en las especificaciones particulares de construccin de los conceptos antes sealados en el concepto RM-02 se precisa en el cuarto prrafo del apartado criterios de medicin y base de pago que el concepto se medir en metros cbicos con aproximacin a la unidad y ser colocado en draga con los equipos de medicin de la misma, de los volmenes realmente vertidos en playa, no cuantificando los volmenes remanentes que se queden en la draga, verificados a satisfaccin de la supervisin y se estimarn los volmenes realmente colocados. Asimismo, y como complemento de dicha medicin, el contratista de la obra proporcionar los levantamientos batimtricos o topogrficos as como los planos de las secciones transversales de las zonas de vertimiento, para verificar cumplimiento de lneas y niveles de proyecto. La tolerancia ser en ms o menos 15 cm de las lneas y niveles de proyecto, acompaado de las plantillas de clculo de volmenes, memoria descriptiva, informe fotogrfico con secciones de construccin y CD de levantamiento, aceptados por el residente de obra, por unidad de obra terminada. Tambin se adjuntar la grfica de trayectoria de dragado en el banco donde muestre la trayectoria integral del dragado en bancos de prstamo. Por lo anterior y tomando en cuenta la especificacin anterior y como resultado de la revisin de las reas de los planos de secciones proporcionados por la dependencia, se determina que del cadenamiento 2+400 al 2+600 se duplicaron las reas de dichas secciones, las cuales fueron consideradas para su pago. Asimismo, de igual manera en las estimaciones 3 y 4 de los cadenamientos 5+400 al 5+700 tambin se duplicaron las reas de dichas secciones. Por lo que respecta a los conceptos RM-03 y RM-04, la especificacin indica que el pago de acarreo de kilmetros subsecuentes y nivelado de material ser medido de acuerdo con el realmente descargado de la draga y comparando las descargas con las secciones

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de construccin con un aproximado en ms o menos de 15 cm respecto a las lneas y niveles de proyecto, cabe sealar que como consecuencia de las especificaciones del concepto RM-02 el criterio de medicin y base de pago forma parte del mismo proceso constructivo. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-007 09-0-21100-04-1043-03-001 8. Como resultado de la cuantificacin de los planos finales dwg (autocad) proporcionados por la Comisin Federal de Electricidad, el 8 de octubre de 2010, se observaron diferencias en los volmenes finales con respecto a los volmenes estimados, y se detect que en el frente de Cancn el volumen en planos es de 4,690,456.50 m3, y el volumen estimado arroja una cantidad de 5,223,813.00 m3 resultando una diferencia en menos de 533,356.50 m3, cabe aclarar que considerando la duplicidad sealada en la observacin nmero 10, por un volumen de 240,994.35 m3, arroja una diferencia de 292,362.15 m3; por un monto de 27,258.4 miles de pesos. Asimismo y por lo que respecta en el frente de Playa del Carmen, el volumen segn planos finales, es de 738,019.65 m3, y se presenta un volumen estimado de 805,803.00 m3, de lo cual resulta una diferencia en menos de 67, 783.35 m3 por un monto de 7,149.6 por lo que se aprecia un importe por aclarar de 34,408.0 miles de pesos. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1547/2010, del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada proporcion a la ASF informacin en planos firmados por la CFE, mediante los cuales realiz una comparacin de los volmenes, y obtuvo para el frente de Cancn un volumen de 5,163,207 m3, el cual comparado con los 5,223,831 m3 considerados en las estimaciones arroja un volumen de diferencia de 60,624 m3. Asimismo en el frente de Playa del Carmen, la SECTUR informa que al hacer el clculo de este frente, se obtuvo un volumen de 808,214 m3, que comparados con los 805,803 m3 estimados, arroja una diferencia de 2,411 m3. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste debido a que no obstante que la dependencia fiscalizada proporcion planos firmados y calculados por la CFE, existe una diferencia entre el volumen cuantificado en planos de 58,213.00 m3 de menos con respecto a los volmenes estimados y pagados lo que representa un importe de 5, 427.4 miles de pesos pagados en exceso. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-008 09-0-21100-04-1043-03-002 9. Con la revisin de los conceptos no previstos y los Precios Unitarios autorizados, se comprob que la dependencia autoriz el concepto extraordinario CNP-2 Conformado y nivelado en playa del Carmen de material producto de dragado de arena en el sitio de disposicin final (playa), por modificacin de proyecto entre los cadenamientos 3+750 al 4+200, que incluye la remocin, reacomodo y nivelacin de 3,000 m3 de material colocado anteriormente conforme a proyecto original entre los cadenamientos 3+800 al 4+000, as como interferencia de pescadores (prestadores de servicios tursticos), por lo que se pag por lote un importe de 8,064.8 miles de pesos. En la revisin de este concepto, se observ que el precio extraordinario a considerar debi ser nicamente el

Gasto Federalizado

correspondiente a la remocin, reacomodo y nivelacin de 3,000 m3, los cuales fueron retirados y no el de 96,750.00 m3 referido en planos finales, debiendo considerarse 93,750.00 m3 con el precio unitario del concepto de catlogo original de $6.09 por m3, con lo cual se determina una diferencia por aclarar de 7,475.6 miles de pesos. Mediante oficio nmero DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que la obra extraordinaria se deriv en razn de que existieron entre los cadenamientos 3+750 al 4+200 interferencias en la ejecucin de los trabajos por un grupo de pescadores (prestadores de servicios tursticos) obligando a modificar el proyecto cuando ya se tena vertido en las lneas del proyecto anterior por lo que se tuvo que hacer un reacomodo del material retirando una draga del proyecto y realizar el vertido entre los cadenamientos 3+750 al 4+200 en condiciones distintas a las originalmente pactadas, dicha situacin tambin modific las condiciones originales de trabajo consideradas en el contrato y por el contratista en los conceptos RM-02, RM-O3 Y RM-04 entre los citados cadenamientos, justificando la obra extraordinaria con el ltimo prrafo del artculo 78 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios Relacionados con las Mismas. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste debido a que no obstante que la dependencia fiscalizada consider la justificacin de la obra extraordinaria con base en el ltimo prrafo del artculo 78 del Reglamento de la Ley, argumentando condiciones distintas a las consideradas en los precios unitarios que sirvieron para adjudicar el contrato. Sobre el particular es de sealar que la dependencia omite considerar que los trabajos debieron pagarse a precios del catlogo original en razn de que las condiciones de los mismos se encuentran previstas en el artculo 77, fracciones I y II, del Reglamento de la Ley Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-009 09-0-21100-04-1043-03-003 10. En relacin con la determinacin de los factores de ajuste de costos, se observ que en los estudios aprobados a la contratista por la CFE se determinaron incorrectamente los importes faltantes por ejecutar a la vigencia de determinacin de los factores, y en el documento clculo del factor de ajuste de costos con variacin del financiamiento se incluyeron los precios de los conceptos no previstos en el catlogo original CNP-01 y CNP-02, los cuales no se deflactaron antes de la vigencia de concurso, para que, en su caso, se consideraran susceptibles de actualizacin; adems, tambin se incluyeron los conceptos determinados como gastos no recuperables GNR-01 y GNR-02, los cuales se incorporaron indebidamente en el estudio de ajuste. Por otra parte, no se anex el desglose de los insumos que participan en los conceptos de la obra faltante por ejecutar; no se anex el clculo de los precios unitarios, nicamente a costo directo. Cabe sealar que en la actualizacin del costo por financiamiento, se consider la variacin en la tasa de inters propuesta pero no se indic la afectacin al factor de ajuste por financiamiento y por el anticipo otorgado., por lo que se aprecia una diferencia por aclarar de 12,134.3 miles de pesos.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que para la determinacin de los factores de ajuste de costos se utiliz en un inicio el presupuesto y programa original del contrato nmero OP/01/2009 y se determinaron las cantidades faltantes de acuerdo con el programa autorizado, tomando en cuenta que el inicio de los trabajos estaba estipulado el 15 de julio de 2009; y conforme a la clusula primera del contrato y al anexo AE-10 catlogo de concepto y AE-11 programa de obra, y se observ que los factores no se formalizaron, en razn que la constructora no present su estudio correctamente y que de acuerdo con el clculo de la dependencia ste resultaba a la alza, adems por ley le corresponda a la empresa promover y documentar correctamente la formalizacin y aprobacin de los factores. Asimismo, la SECTUR indica que no fue hasta la formalizacin del segundo convenio modificatorio cuando la supervisin procedi de nuevo a la revisin del clculo del factor de ajuste a solicitud del contratista, mediante escritos del 30 de noviembre de 2009 al 23 de marzo de 2010 mediante los cuales present el estudio y la documentacin respectiva, y se procedi a la formalizacin de los factores a travs del oficio numero FIDE/PLAYAS/EOD-057/2010 del 27 de abril, la dependencia seal que se utilizaron los programas y presupuestos del segundo convenio modificatorio que eran los actuales y aprobados. Adems, la dependencia indic que en relacin con el clculo de factor de ajuste con variacin al financiamiento en el que incluyeron los precios de los conceptos no previstos en el catlogo original CNP-01 Y CNP-02, los cuales previamente no se deflactaron a la vigencia del concurso sealando la SECTUR que los precios de los conceptos no previstos, (CNPC) se utilizaron en su mayora precios de insumos de la propia oferta, y que se utiliz nicamente como precio nuevo el precio de costo hora maquina del tractor D-6, mismo que fue deflactado; por lo que respecta al punto que indica que adems se incluyeron los conceptos determinados como gastos no recuperables GNRO1 Y GNR-02, mismo que indebidamente se incorporaron en el estudio de ajuste indica la dependencia que conforme al artculo 56 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas cuando se presente un incremento en los precios que sirvieron como base para el anlisis de los precios unitarios que integran un presupuesto y en atencin del artculo 116, ltimo prrafo indica que los gastos no recuperables pueden ser ajustados. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste debido a que no obstante que la dependencia fiscalizada proporcion documentacin de esta observacin, los factores de ajuste no se determinaron hasta la celebracin del segundo convenio modificatorio, bajo el argumento de que la contratista omiti promoverlos y documentarlos en forma correcta efectuando las correcciones hasta el 23 de marzo de 2010, Asimismo, se verific que la supervisin efectu incorrectamente la recepcin y aprobacin de solicitudes de ajustes fuera del plazo mximo sealado al efecto en el artculo 56 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Adicionalmente, la dependencia manifest que la incorporacin de gastos no recuperables en el estudio se sustent en el artculo 116, el cual en su ltimo prrafo seala que para la determinacin de estos gastos se debern considerar como base para su clculo, los programas y costos originalmente propuestos por el contratista,

10

Gasto Federalizado

debindose ajustar con el ltimo porcentaje de ajuste autorizado antes de la suspensin. Con base en tal aseveracin se confirma la incorrecta determinacin de los factores ya que el artculo en cita refiere que los gastos no recuperables deben ajustarse con el ltimo porcentaje autorizado y deja claro que en primera instancia deben determinarse los porcentajes (Factores de AJUSTE) y despus habiendo determinado los gastos, proceder a ajustarlos con el ltimo porcentaje. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-010 09-0-21100-04-1043-03-004 11. En la revisin de los acuerdos nms. 05/SO/09, 08/SO/10/09, 15/SO/10/09, 07SO/10/09 Y 05/SO/11/09, se observ que el Comit Tcnico del Fideicomiso adjudic en forma directa, con base en los acuerdos de la Novena y Dcima Sesin y de manera unnime aprobaron la contratacin de las empresas Acuacorp de Hidalgo, S.A. de C.V., Consorcio Estratgico Corporativo, S.A. de C.V., Cronos Capital, S.A. de C.V., y Consultores Jurdico Ambientalistas, S.C, por lo que se observ la falta de evidencia documental de los dictmenes mediante los cuales se funde y motive la excepcin de licitacin en cada uno de los citados contratos. Mediante el oficio nmero DGA/DGARMSG/1618/2010 del 9 de diciembre de 2010, la dependencia fiscalizada comunic a la ASF que, de conformidad con el informe final presentado, el comit tcnico del fideicomiso, al 31 de julio de 2010, compuesto de estado de origen y aplicacin de recursos y sus 2 anexos firmado por el apoderado especial del Banco Nacional de Mxico y el secretario del Comit Tcnico, indica que la aportacin del Gobierno Federal de 400,000.0 miles de pesos fue aplicada en su totalidad en los trabajos realizados en las playas del municipio de Benito Jurez y los contratos accesorios fueron cubiertos con la aportacin del estado de Quintana Roo y por lo tanto, la dependencia seala que al no existir recursos de la federacin no aplica la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Al respecto, la ASF determin que la observacin subsiste debido a que no obstante que la dependencia fiscalizada argumenta que los contratos en cuestin fueron cubiertos con la aportacin del estado de Quintana Roo y que derivaron de recursos que no son de la Federacin, los contratos sealados estn fundados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-011 12. De la revisin a las empresas Acuacorp de Hidalgo, S.A. de C.V., Consorcio Estratgico Corporativo, S.A. de C.V., Cronos Capital, S.A. de C.V., y Consultores Jurdico Ambientalistas S.C, se observ que la SECTUR no cuenta con la evidencia documental de una bitcora libreta de registro mediante la cual se asentaran los periodos para el cumplimiento de las obligaciones pactadas en incumplimiento del clausulado de los contratos. Vase accin(es): 09-0-21100-04-1043-01-012

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

13. En la revisin de la obra denominada Fideicomiso para la Restauracin, Recuperacin, Sostenimiento y Mantenimiento en la Zona Federal Martimo Terrestre del Estado de Quintana Roo y como resultado de los hallazgos obtenidos, se detectaron observaciones derivadas de deficiencias importantes en el pago de estimaciones de obra, precios extraordinarios y ajustes de costos, lo cual involucra se aclaren importes considerables detectados durante la ejecucin de los trabajos. En la reunin de presentacin de resultados finales del 1 de diciembre con el oficio No.DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, la dependencia fiscalizada menciona que el pago de estimaciones se llev a cabo conforme a lo establecido en las especificaciones particulares del contrato y en especifico en el apartado de criterios de medicin y base de pago de los conceptos RM.02, RM.03 y RM.04, precisando que para el concepto RM.02, que se refiere a carga, acarreo en el primer kilmetro y descarga de arena en draga autopropulsada, se indica en el segundo prrafo del apartado antes mencionado que este concepto se estimar con lo volmenes medidos en draga, tomando las reas y niveles promedio de la misma, por lo que se deber permitir su medicin y toma de muestras y los volmenes realmente descargados y certificados por la supervisin hasta que las secciones indicadas por el proyecto se encuentren dentro de las tolerancias especificadas; Asimismo se seala que en el cuarto prrafo de esta apartado, indica que este concepto se medir en metros cbicos (m3) con aproximacin a la unidad y ser medido colocado en la draga con los equipos de medicin de la misma, de los volmenes realmente vertidos en playa , no cuantificando los volmenes remanentes que se queden en la draga verificados y a satisfaccin de la supervisin y se estimaran los volmenes realmente colocados. Del concepto RM.03 que se refiere al acarreo en kilmetros subsecuentes al primero del material producto del dragado (arena), en draga autopropulsada, indican que el volumen de acarreo ser medido como realmente descargado de la draga y comparando las descargas con las secciones de construccin con una aproximacin en ms o menos de 15 cm respecto a las lneas y niveles de proyecto, indicando que en el sexto prrafo se seala que este concepto se estimar con los volmenes medidos en draga y realmente descargados y certificados por la supervisin y hasta que la secciones de construccin indicadas por el proyecto se encuentren dentro de las tolerancias especificadas. Por lo que se refiere al concepto RM-04 (Conformado y nivelado del material producto de dragado (arena) en el sitio de disposicin final playa), en el primer prrafo del apartado criterios de medicin y base de pago se indica que, el volumen descargado, conformado y nivelado de material ser medido de acuerdo con el realmente descargado de la draga y comparando las descargas con las secciones de construccin con un aproximado en ms o menos de 15 cm respecto a las lneas y niveles de proyecto. Por otra parte y en relacin con la obra extraordinaria, indica la dependencia fiscalizada que se deriv en razn de que existieron entre los cadenamientos 3+750 al 4+200 interferencias en la ejecucin de los trabajos por un grupo de pescadores (prestadores
12

Gasto Federalizado

de servicios tursticos) obligando a modificar el proyecto cuando ya se tena vertido en las lneas del proyecto anterior por lo que se tuvo que hacer un reacomodo del material retirando una draga del proyecto y realizar el vertido entre los cadenamientos 3+750 al 4+200 en condiciones distintas a las originalmente pactadas, dicha situacin tambin modific las condiciones originales de trabajo consideradas en el contrato y por el contratista en los conceptos RM-02, RM-O3 Y RM-04 entre los citados cadenamientos, justificando la obra extraordinaria con el ltimo prrafo del artculo 78 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios Relacionados con las Mismas. Por lo que se refiere a la determinacin de los factores de ajuste de costos seala la dependencia que en un inicio se utiliz el presupuesto y programa original del contrato nmero OP/01/2009 y se determinaran las cantidades faltantes de acuerdo con el programa autorizado, tomando en cuenta que el inicio de los trabajos estaba estipulado el 15 de julio de 2009; conforme a la clusula primera del contrato y al anexo AE-10 catlogo de concepto y AE-11 programa de obra, observndose que los factores no se formalizaron, en razn que la constructora no present su estudio correctamente y que de acuerdo con el clculo de la dependencia ste resultaba a la alza, adems por ley le corresponda a la empresa promover y documentar correctamente la formalizacin y aprobacin de los factores. Asimismo, la SECTUR indica que fue hasta la formalizacin del segundo convenio modificatorio cuando la supervisin procedi de nuevo a la revisin del clculo del factor de ajuste a solicitud del contratista, mediante escritos del 30 de noviembre de 2009 al 23 de marzo de 2010 mediante los cuales present el estudio y la documentacin respectiva, y se procedi a la formalizacin de los factores a travs del oficio numero FIDE/PLAYAS/EOD-057/2010 del 27 de abril, la dependencia seal que se utilizaron los programas y presupuestos del segundo convenio modificatorio que eran los actuales y aprobados. Adems seala que en relacin con el clculo de factor de ajuste con variacin al financiamiento en el que incluyeron los precios de los conceptos no previstos en el catlogo original CNP-01 Y CNP-02, los cuales previamente no se deflactaron a la vigencia del concurso sealando que los precios de los conceptos no previstos, (CNPC) se utilizaron en su mayora precios de insumos de la propia oferta, y que se utiliz nicamente como precio nuevo el precio de costo hora maquina del tractor D-6, mismo que fue deflactado; por lo que respecta al punto que indica que adems se incluyeron los conceptos determinados como gastos no recuperables GNR-O1 Y GNR-02, mismo que indebidamente se incorporaron en el estudio de ajuste indica la dependencia que conforme al artculo 56 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas cuando se presente un incremento en los precios que sirvieron como base para el anlisis de los precios unitarios que integran un presupuesto y en atencin del artculo 116, ltimo prrafo del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas, indica que los gastos no recuperables pueden ser ajustados. Una vez analizada la informacin proporcionada, la ASF determin que la observacin subsiste, debido a que para justificar el pago de los volmenes de los conceptos RM.02, RM.03 y RM.04 la dependencia consider para estos el pago de volumen por medio de tolva sin considerar que en las especificaciones se seala que como complemento de estos pagos es imprescindible incluir para el clculo de estos las secciones correspondientes resultado de los levantamientos topobatimtricos representados
13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

mediante secciones a travs de planos, mismos que fueron entregados por la CFE para su comprobacin como volumen pagado y de los cuales se detectaron diferencias de volmenes pagados en tolva con respecto a los seccionamientos en plano. Por otra parte, no obstante que la dependencia fiscalizada consider la justificacin de la obra extraordinaria con base en el ltimo prrafo del artculo 78 del Reglamento de la Ley, argumentando condiciones distintas a las consideradas en los precios unitarios que sirvieron para adjudicar el contrato. Sobre el particular es de sealar que la dependencia omite considerar que los trabajos debieron pagarse a precios del catlogo original en razn de que las condiciones de los mismos se encuentran previstas en el artculo 77, Frac. I y II, del Reglamento de la Ley Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Adicionalmente, es pertinente hacer notar que con la aplicacin del artculo 78 del Reglamento de la Ley Obras Pblicas, omiti dar cumplimiento a la condicin sealada en el referido artculo 77 del citado reglamento, que dispone que para la determinacin de los nuevos precios unitarios, las dependencias y entidades, junto con el contratista, procedern en el siguiente orden y manera, siendo cada alternativa excluyente de la anterior: Por lo que se refiere a los ajustes de costos, no obstante que la dependencia fiscalizada proporcion documentacin de esta observacin, los factores de ajuste no se determinaron hasta la celebracin del segundo convenio modificatorio, bajo el argumento de que la contratista omiti promoverlos y documentarlos en forma correcta efectuando las correcciones hasta el 23 de marzo de 2010, Asimismo, se verific que la supervisin efectu incorrectamente la recepcin y aprobacin de solicitudes de ajustes fuera del plazo mximo sealado al efecto en el artculo 56 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Adicionalmente, la dependencia manifest que la incorporacin de gastos no recuperables en el estudio se sustent en el artculo 116 del Reglamento de la Ley Obras Pblicas el cual en su ltimo prrafo seala que para la determinacin de estos gastos se debern considerar como base para su clculo, los programas y costos originalmente propuestos por el contratista, debindose ajustar con el ltimo porcentaje de ajuste autorizado antes de la suspensin. Con base en tal aseveracin se confirma la incorrecta determinacin de los factores ya que el artculo en cita refiere que los gastos no recuperables deben ajustarse con el ltimo porcentaje autorizado y deja claro que en primera instancia deben determinarse los porcentajes (Factores de AJUSTE) y despus habiendo determinado los gastos, proceder a ajustarlos con el ltimo porcentaje. Vase accin(es): 09-9-21111-04-1043-08-001 14. La SECTUR no present la evidencia documental de los estudios Geofsicos y Batimtricos que sustentaron la seleccin de los bancos de arena empleados para la rehabilitacin de las playas, los cuales debieron formularse previo al inicio de los trabajos. No obstante lo anterior, se constat nicamente la existencia del oficio No.
14

Gasto Federalizado

83/GAL/0056 del 22 de enero de 2009, mediante el cual la Comisin Federal de Electricidad entreg los estudios antes mencionados, al respecto y de manera especfica se observ que en el desarrollo del proyecto ejecutivo la solucin tcnica elegida no se acompaa de la evidencia documental de los estudios realizados para el diseo de acciones y obras propuestas, informacin con la cual se pueda validar que los procedimientos y criterios, se hayan realizado conforme a la normatividad aplicable. Al respecto, de acuerdo a la Normativa para la Infraestructura del Transporte (Normativa SCT), misma que menciona como objetivos en la Norma NINT1/99, la Normativa para la Infraestructura del Transporte (Normativa SCT), inciso A.4. los criterios, mtodos y procedimientos ms convenientes para la realizacin de los estudios y proyectos; para la ejecucin, supervisin, aseguramiento de calidad, operacin y mitigacin del impacto ambiental todas ellas aplicables al Proyecto de Rehabilitacin y Proteccin de Playas en Cancn, Playa del Carmen y Cozumel 2009 2010 propuesto, se constata que la CFE no acredita la forma en que se determin el volumen de relleno de playas para modificar su perfil con base en un procedimiento basado en el estudio de relleno de playas artificiales, incluyendo: la clasificacin del tipo de perfil, el dimetro representativo de la arena nativa de la playa y el dimetro de la arena de llenado, la caracterizacin mineralgica y granulomtrica de los sedimentos y el parmetro de escala para el material de relleno, el parmetro de escala de arena nativa, adems de la profundidad de inicio de movimiento de la playa nativa. De la revisin del mtodo empleado para estimar el relleno de la playa, no acredit el criterio empleado para calcular el ancho de playa seca una vez alcanzado el perfil de equilibrio. Asimismo, de la revisin de la determinacin del perfil de equilibrio, no se encontraron evidencias documentadas de los parmetros: dimetro representativo del sedimento, velocidad de cada del sedimento, estudios de oleaje que contengan su direccin, la altura de ola significante, la amplitud del oleaje incidente y su periodo, el perfil de la playa bajo estudio, ni la determinacin del estado morfodinmico de las playas, con informacin acerca de la pendiente del fondo, expresada en grados, ni la caracterizacin mineralgica y granulomtrica de los sedimentos, bajo parmetros de tamao y la forma de las partculas, composicin mineralgica y las caractersticas generales de la masa de sedimento. Adems, con respecto al oleaje, no se entreg informacin estadstica de oleaje ni los anlisis para el oleaje normal, a fin observar claramente las direcciones de mayor intensidad y frecuencia de oleaje, ni el anlisis de prediccin utilizando, los datos climatolgicos de al menos tres de los ms importantes fenmenos meteorolgicos presentados en el sitio de estudio. Tampoco la informacin de olaje en la zona costera, considerando los efectos que se producen durante la propagacin de aguas profundas a aguas someras, identificando las corrientes litorales que son el principal causante del trasporte litoral, y dependen de las caractersticas del oleaje y de las condiciones batimtricas de la zona, todas ellas indispensables para sustentar el diseo de las obras propuestas para contencin de material, mitigacin de energa del oleaje para la estabilidad de la playa Como resultado de la reunin de presentacin de resultados finales, la Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo envi a la Auditora Superior de la Federacin, oficio No. DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, en el cual se anexa los estudios geofsicos de los bancos de Cozumel y la Ollita 2, estudios batimtricos de los
15

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

bancos de material, clasificacin del tipo de perfil, dimetros representativos de la arena nativa y de la arena de relleno, parmetro de escala de la arena nativa y de relleno, metodologa empleada para la Rehabilitacin de playas y determinacin de volmenes, profundidad de cierre, velocidad de cada de sedimento, estudios de oleaje conteniendo direccin, altura de ola significante y periodo, estudios climatolgicos de al menos tres de los ms importantes fenmenos meteorolgicos presentados en el sitio del estudio, perfiles de playa bajo estudio, pendientes promedio, estado morfodinmico de las playas y la informacin de oleaje en zonas costeras considerando los efectos que se producen durante la propagacin de aguas profundas a aguas someras identificando las corrientes litorales, presentndose todos los resultados granulomtricos obtenidos de las diferentes muestras que se obtuvieron en los bancos de material, con lo que justifica la integracin de los estudios necesarios para la explotacin de los mismos. Por lo anterior la Auditora Superior de la Federacin se considera aclarada la presente observacin con sustento en lo referido con anterioridad y con base en la documentacin adicional proporcionada por la dependencia fiscalizada. 15. En la revisin de la estructura financiera del proyecto, se observ que la Secretara de Turismo no present evidencia documental de que haya contado con la disponibilidad de recursos y la autorizacin de inversin incluyendo las adecuaciones necesarias y que haya efectuado su registro en la Cuenta Pblica. Como resultado de la reunin de la presentacin de resultados preliminares, la Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo envi a la Auditora Superior de la Federacin, oficio nm. DGA/DGARMSG/1487/2010 del 22 de noviembre de 2010, con el cual se anexan las adecuaciones presupuestales, las cuentas por liquidar y el informe mediante el cual se report en la Cuenta Pblica del 2009 el ejercicio del recurso. Por lo anterior la Auditora Superior de la Federacin considera aclarada la presente observacin con sustento en lo referido con anterioridad. 16. Con la revisin de la convocatoria, bases, actas de licitacin internacional y fallo, se verific que la dependencia fiscalizada no present la evidencia documental del dictamen con los resultados de la evaluacin de las ofertas, con base en los cuales se emiti el fallo mediante el cual se consignen las consideraciones bajo las cuales se seleccion que la oferta fue la ms conveniente para el Estado. Como resultado de la reunin de la presentacin de resultados finales, la Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo envi a la ASF, oficio nm. DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, con el cual se anexa el anlisis y dictamen para el fallo de la Licitacin Pblica Internacional nm. 000210001-004-09 mediante el cual la SECTUR adjudica el contrato de Obra Pblica nmero OP/01/2009 a la empresa Mexicana de Dragados S.A de C.V.

16

Gasto Federalizado

Por lo anterior la ASF, considera aclarada la presente observacin con base en la documentacin adicional proporcionada por la dependencia fiscalizada. 17. En la revisin del acta de entrega-recepcin del finiquito y acta de entrega-recepcin al rea operativa, se detect que el 10 de mayo de 2010 se elabor el finiquito del contrato, 90 das despus de la terminacin de los trabajos y 68 das despus de la recepcin de los mismos, observndose la falta de evidencia documental de las actas administrativas de extincin de derechos y obligaciones y de la entrega- recepcin al rea operativa. Como resultado de la reunin de presentacin de resultados finales, la Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo envi a la ASF, oficio nm. DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, mediante el cual hace entrega del acta administrativa de extincin de derechos de fecha 24 de junio de 2010 firmada por el representante legal de la empresa Mexicana de Dragados S.A de C.V. y por el Secretario del Comit Tcnico del Fideicomiso. Por lo anterior se considera aclarada la presente observacin con base en la documentacin adicional proporcionada por la dependencia fiscalizada. 18. En la revisin de los gastos no recuperables, se observ el pago de este concepto en favor del contratista por un importe de 2,216.5 miles de pesos por lote de maquinaria en reserva y 7,686.7 miles de pesos derivado de una suspensin parcial y temporal de los trabajos, se levant un acta circunstanciada en la cual se asentaron los hechos que provocaron la suspensin de las actividades, detectndose que en la integracin de los importes de los gastos, se omiti considerar hasta el dos por ciento de los costos directos para los conceptos de trabajo programados y que no fueron ejecutados durante el periodo de la suspensin; los costos de administracin de obra en cuanto a honorarios, sueldos y prestaciones del personal tcnico y administrativo estrictamente necesario y que tenga una funcin especfica durante la suspensin, as como la mano de obra que sea estrictamente necesaria y que tenga una funcin especfica durante la suspensin. Por lo que respecta al clculo de costo-horario de los equipos inactivos cuyos costos se determinaron bajo la condicin en reserva, en lugar de equipo parado, se determinaron inconsistencias en el clculo que arrojan diferencias por aclarar por 2,108.2 miles de pesos que se integran de 1,890.2 miles de pesos por gastos administrativos considerando todo el personal y 89.2 miles de pesos por concepto de maquinaria. Como resultado de la reunin de presentacin de resultados finales, la Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo envi a la ASF, oficio nm. DGA/DGARMSG/1547/2010 del 30 de noviembre de 2010, mediante el cual hace entrega de documentacin anexa, y justifica lo concerniente a esta observacin, indicando que el 23 de octubre de 2009, despus de ordenada la suspensin, se levant acta circunstanciada verificndose todos los recursos del contratista en las condiciones que se encontraba durante la suspensin (maquinaria y mano de obra).

17

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Debido a la suspensin, SECTUR indica que se recibi la solicitud de la contratista mediante escrito nm. MDD-CUN.FID.0097.L.IST del 15 de enero de 2009 por concepto de maquinaria en espera, (gastos no recuperables) por 9,316.1 miles de pesos valorizando de acuerdo al criterio que presenta en su propuesta tcnica econmica que incluye el personal de operacin y mantenimiento y costos de administracin 12,703.0 miles de pesos correspondiente a 7,406.2 miles de pesos de administracin central y 5,295.8 miles de pesos por administracin de obra. La supervisin procedi a revisar y conciliar dichos costos propuestos por el contratista con base en el artculo 116 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios, el cual en su fraccin I indica que se evale que es ms conveniente el pago de las rentas de equipo o si resultan ms baratos los fletes del retiro y regreso del mismo a la obra, lo que result que era ms barato la permanencia del equipo, reconocindose por un importe de 2,216.5 miles de pesos. Por lo que se refiere al clculo de costo horario de los equipos inactivos cuyo costo, se determinaron bajo la condicin en reserva en lugar de equipo parado observndose inconsistencias en el clculo por 2,108.3 miles de pesos indica SECTUR que se realiz una valorizacin como equipo en reserva con fundamento en el artculo 179, fraccin II, del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios y del numeral 22.10 pgina 44 de 47, en el cual se describen las situaciones no previstas en el contrato y cuyo concepto fue aplicado al equipo en reserva que tiene un importe de 2,216.5 miles de pesos. Con base en lo anterior, la dependencia comenta que la draga no se ajusta estrictamente a lo indicado en equipo en reserva pues dice que debe estar sin movimiento, por lo que deba ser en espera; asimismo, el remolcador tampoco deba de considerarse en espera ya que el 50% permanece activo, por condiciones de suministro de la draga y condiciones de seguridad de la misma, indicando tambin que el turno tampoco deba ser de 8 horas, dado que desde la convocatoria se previ trabajar las 24 horas y el contratista as lo considero en su propuesta y trabajo en las playas, por lo que el turno deba de considerarse de 12 horas. El importe propuesto por la empresa a este concepto ascendi a 4,525.2 miles de pesos y se indic que la supervisin concili el importe reportado en el precio quedando de 2,216.5 miles de pesos considerando que dicho pago se fundament con respecto a la normativa vigente y al numeral 22.10 de las bases de licitacin. En relacin con cubrir al contratista hasta un dos por ciento de los costos directos para los trabajos programados y que no fueron ejecutados durante el periodo de suspensin, indica la dependencia que en ningn caso, el monto aplicado podr ser mayor que el determinado por el contratista para los indirectos de las oficinas centrales en su proposicin, comentando que el monto de los indirectos en su proposicin asciende a 7,406.2 miles de pesos autorizndose el pago de este rubro con base en el artculo 116 ltimo prrafo del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios, por un importe de 2,779.7 miles de pesos cantidad inferior a la solicitada en su reclamacin. La dependencia refiere un anlisis de las fracciones III, IV, V, VI y VII del artculo 116 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios, justificando que durante la suspensin, el personal de veladores y de conservacin y vigilancia de las instalaciones y obras
18

Gasto Federalizado

asignadas durante la suspensin permanecieron trabajando tal y como se documenta en acta circunstanciada los que no fue reconocidos; asimismo, por lo que respecta a los costos de administracin de obra se reconoci la cantidad de 2,940.6 miles de pesos por concepto de honorarios, sueldos y prestaciones, y en cuanto a la mano de obra estrictamente necesaria y que tenga una funcin especfica durante la suspensin la dependencia indica que el reclamo para operacin de los equipos fue presentado por la contratista por un importe de 1,560.9 miles de pesos reconocindose nicamente 600.9 miles de pesos. Por lo que respecta al costo de mantenimiento y renta, la dependencia comenta que el contratista en el momento de la suspensin contaba con oficinas de renta, por lo cual para el anlisis de este punto se consider el anlisis original de su oferta quedando un importe de 327.7 miles de pesos y finalmente indica que en relacin con el costo que representa la extensin de garantas y dado que el equipo permaneci en obra en espera, le fue reconocido 1,638.6 miles de pesos con base en el anlisis original de su oferta (anlisis de cargo de indirectos) dividiendo el cargo manifestado entre el nmero de das de la obra multiplicado por el tiempo de suspensin, todo lo anterior indican fundamentado con base en la normativa vigente en materia de Obra Pblica. Por lo anterior, se considera aclarada la presente observacin con base en la documentacin adicional proporcionada por la dependencia fiscalizada. Acciones Recomendaciones 09-0-21100-04-1043-01-001.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de que, en lo sucesivo, se verifique el cumplimiento de los objetivos del proyecto a corto, mediano y largo plazos, considerando que los proyectos y programas de inversin estn registrados en la cartera de proyectos de inversin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a fin de estar en posibilidades de incluirse en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, as como el establecimiento de indicadores de desempeo de resultados y de las necesidades de las obras. [Resultado 1] 09-0-21100-04-1043-01-002.- Para que la Secretara de Turismo establezca mecanismos de control a fin de que en las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, que se realicen en lo subsecuente, se observen las disposiciones en materia de Evaluacin Socio Econmica y Ambiental y los estudios de costo beneficio de los proyectos de inversin a su cargo, siguiendo la metodologa aceptada por la Unidad de Inversiones de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y los lineamientos aplicables. [Resultado 2] 09-0-21100-04-1043-01-003.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, antes de iniciar la ejecucin de los trabajos de las obras pblicas a su cargo, se cuente con todos los permisos y licencias necesarios. [Resultado 3] 09-0-21100-04-1043-01-004.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, antes de iniciar la
19

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

ejecucin de los trabajos de las obras pblicas a su cargo, se cuente con las autorizaciones de los recursos correspondientes. [Resultado 4] 09-0-21100-04-1043-01-005.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, en la celebracin de los convenios modificatorios se avise a las instancias de control interno, de conformidad con la normativa en la materia. [Resultado 5] 09-0-21100-04-1043-01-006.- Para que la Secretara de Turismo establezca los mecanismos de control que estime pertinentes para asegurar, en lo subsecuente, el cumplimiento de la normativa en relacin con el uso adecuado de la bitcora y contar con la autorizacin de la autoridad competente, en caso de elaborar las bitcoras por los medios convencionales. [Resultado 6] 09-0-21100-04-1043-01-007.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, los volmenes pagados en las estimaciones de obra se correspondan con los realmente ejecutados, de conformidad con la normativa aplicable. [Resultado 7] 09-0-21100-04-1043-01-008.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, los volmenes pagados se correspondan con los realmente ejecutados, de conformidad con la normativa aplicable. [Resultado 8] 09-0-21100-04-1043-01-009.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con el objeto de verificar que, en lo sucesivo, los volmenes pagados se correspondan con los realmente ejecutados, de conformidad con la normativa aplicable. [Resultado 9] 09-0-21100-04-1043-01-010.- Para que la Secretara de Turismo implemente los mecanismos de control con objeto de verificar que, en lo sucesivo, la solicitud de ajuste de costos se presente a la dependencia, dentro de los plazos establecidos, conforme a la normativa aplicable. [Resultado 10] 09-0-21100-04-1043-01-011.- Para que la Secretara de Turismo establezca los mecanismos de control que estime pertinentes a fin de asegurar, en lo subsecuente, el cumplimiento de la elaboracin de los dictmenes de excepcin de licitacin en los casos de contratos de asignacin directa considerando la normativa vigente. [Resultado 11] 09-0-21100-04-1043-01-012.- Para que la Secretara de Turismo establezca los mecanismos de control que estime pertinentes a fin de asegurar, en lo subsecuente, la formalizacin de las bitcoras o libretas de registro se realicen de conformidad con lo establecido en las clausulado de los contratos de adquisiciones que formalice. [Resultado 12] Solicitudes de Aclaracin 09-0-21100-04-1043-03-001.- Para que la Secretara de Turismo aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 21,270.0 miles de pesos, en razn de pagos
20

Gasto Federalizado

duplicados en las estimaciones 3 y 4 del contrato de obra pblica nm. OP/01/2009 relativo al proyecto de rehabilitacin y proteccin de playas en Cancn y Playa del Carmen, en el Estado de Quintana Roo, ya que en el generador de obra se detect duplicidad por un volumen total de 240,994.35 m3. En caso de no lograr la justificacin o respaldo documental, la dependencia fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado [Resultado 7] 09-0-21100-04-1043-03-002.- Para que la Secretara de Turismo aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 5,427.4 miles de pesos en razn de que existe una diferencia del volumen cuantificado en planos respecto de los volmenes estimados y pagados en el contrato de obra pblica nm. OP/01/2009, relativo al proyecto de rehabilitacin y proteccin de playas en Cancn y Playa del Carmen, en el Estado de Quintana Roo, que en este caso asciende a la cantidad para el frente de Cancn de 60,624 m3 de menos y para Playa del Carmen de 2,411 m3 de ms, lo cual arroja un total de 58,213.00 m3 de menos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la dependencia fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 8] 09-0-21100-04-1043-03-003.- Para que la Secretara de Turismo aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 7,475.6 miles de pesos, en razn de que el precio extraordinario a considerar debi ser nicamente el correspondiente a la remocin, reacomodo y nivelacin de 3,000 m3 que fueron retirados, y no el de 96,750.00 m3 referidos en planos finales, debiendo considerarse 93,750.00 m3 con el precio unitario del concepto de catlogo original de $6.09 por m3. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la dependencia fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] 09-0-21100-04-1043-03-004.- Para que la Secretara de Turismo aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 12,134.3 miles de pesos, en razn de que los factores de ajuste de costos del contrato de obra pblica nm. OP/01/2009, relativo al proyecto de rehabilitacin y proteccin de playas en Cancn y Playa del Carmen, en el Estado de Quintana Roo, no se determinaron dentro de los plazos establecidos con la normativa ya que esto no se realiz hasta la celebracin del segundo convenio modificatorio, bajo el argumento de que la contratista omiti promoverlos y documentarlos en forma correcta efectuando las correcciones hasta el 23 de marzo de 2010. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la dependencia fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-21111-04-1043-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la SECTUR para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, autorizaron pagos improcedentes o en exceso en las estimaciones de obra. [Resultado 13]

21

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 46,307.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 18 observacin(es), de las cuales 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron): 12 Recomendacin(es), 4 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Turismo cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera de los recursos federales canalizados al Fideicomiso para la Restauracin, Recuperacin, Sostenimiento y Mantenimiento en la Zona Federal Martimo Terrestre del Estado de Quintana Roo y que las Inversiones Fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: pagos duplicados en las estimaciones 3 y 4 del contrato de Obra Pblica OP/01/2009 por un importe de 21,270.0 miles de pesos; diferencia de volmenes cuantificados en planos respecto de los estimados por un importe de 5,427.4 miles de pesos; obra extraordinaria, la cual debi considerarse nicamente la correspondiente a la remocin, reacomodo y nivelacin de material vertido en playa de 3,000 m3 por 7,475.6 miles de pesos, y aprobacin de ajustes de costos fuera de los plazos mximos sealados por la normativa en materia de Obra Pblica con un importe de 12,134.3 miles de pesos, lo anterior significo un importe total de 46,307.3 miles de pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas a corto, mediano y largo plazos. Verificar el cumplimiento de la elaboracin y presentacin de estudios de factibilidad tcnica econmica y ambiental.

22

Gasto Federalizado

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Verificar los Estudios Previos de los Proyectos Ejecutivos y su Autorizacin. Verificar el cumplimiento de la normativa aplicable para la solicitud y gestin de las licencias y permisos necesarios para la ejecucin de Obras. Verificar los objetivos, metas y previsiones establecidas en el presupuesto de egresos o en el oficio de autorizacin de recursos. Revisar la estructura financiera del proyecto. Revisar que en las convocatorias, bases de licitacin, dictmenes y actas de fallo se cumpli la normativa aplicable. Revisar que en los convenios modificatorios o adicionales se cumpli la normativa aplicable. Revisar que los contratos, as como sus anexos y convenios, se sujetaron a la normativa tcnica y jurdica aplicable, as como las garantas para cubrir los compromisos.

10. Revisar que las estimaciones se presentaron conforme a la clusula contractual o a la normativa aplicable y que estuvieron debidamente integradas con nmeros generadores y reportes fotogrficos. 11. Revisar que los conceptos no previstos y los precios unitarios autorizados se presentaron conforme a la normativa aplicable. 12. Revisar que los ajustes de costos se presentaron conforme a la normativa aplicable. 13. Revisar que el acta de entrega-recepcin, el finiquito y el acta de entrega-recepcin del rea operativa se presentaron conforme a la normativa aplicable. 14. Revisar que los gastos no recuperables se presentaron conforme a la normativa aplicable. 15. Revisar que los contratos adjudicados directamente se presentaron conforme a la normativa aplicable. reas Revisadas La Direccin General Adjunta de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Secretara de Turismo. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 34 Frac. I, II y III; Art. 34 Frac. I y II
23

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

2. 3. 4. 5.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Art. 40 Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 19 Frac. II; 20 y 21 Frac. XIV; 59, prrafo 10; 84, 85, 86; 93 segundo prrafo y 96 Frac. I, II, III y IV Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Art. 73 prrafo II; Art. 84, 85 y 86; Art. 73. Par 2; Art. 77; Art. 105; Art. 84, 85 y 86. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Equilibrio Ecolgico y Proteccin al Ambiente Art. 28; Clusula dcima cuarta de cada uno de los citados contratos; Clusula Quinta prrafo quinto del contrato de Obra Pblica a precios unitarios y tiempo determinado No. OP/01/2009.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

24