Gasto Federalizado

V.2.2.3. Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Baja California Sur Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-03000-02-0624

Alcance Universo Seleccionado: 520,494.1 miles de pesos Muestra Auditada: 392,747.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 75.5 % Resultados Control Interno 1. El sistema de Control Interno fue evaluado mediante cuestionarios aplicados a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditora, y se determinaron las fortalezas y debilidades siguientes: Fortalezas Se realizan conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias del fondo. Peridicamente se llevan a cabo cursos de capacitacin, que se encuentran disponibles para todo el personal del organismo de salud. El buzn de quejas y sugerencias es atendido por la Contralora Interna del Instituto de Salud, lo que permite dar atencin oportuna a los planteamientos efectuados por los usuarios de los servicios de salud. Debilidades La estructura orgnica del Instituto de Salud no se encuentra actualizada. No se cuenta con un cdigo de conducta que delimite la actuacin tica de los servidores pblicos y los manuales de organizacin y de procedimientos se encuentran desactualizados. Debido a la falta de comunicacin entre las reas que administran y operan los recursos del fondo, se observ que los reportes financieros y administrativos no se encuentran conciliados, lo que genera errores en la informacin financiera presentada por el organismo. La Secretara de Finanzas del Estado no implement medidas para agilizar la entrega de los recursos al organismo ejecutor, y es quien administra la ejecucin de los recursos del fondo transferidos para gastos de operacin.

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El Programa Operativo Anual se elabora de forma consolidada, por lo cual no permite dar seguimiento a los avances de proyectos y programas pagados con recursos del fondo. Los recursos para gastos de operacin del ejercicio 2009 se mezclaron con recursos de origen estatal, y no se implementaron medidas de control para validar la integridad y confiabilidad de la informacin financiera emitida por el organismo de salud. El almacn estatal no cuenta con la infraestructura adecuada para la conservacin del medicamento. La Contralora Interna en el Instituto de Salud no estableci un programa de auditoras enfocado exclusivamente a los programas financiados con recursos del fondo. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-001 Transferencia de Recursos 2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri en tiempo y forma recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud al Gobierno del Estado de Baja California Sur por 520,494.1 miles de pesos. Se observ que la Secretara de Finanzas, no implement medidas para agilizar la entrega de los recursos del fondo al organismo ejecutor, y se comprob que las transferencias para el pago de servicios personales las realiz de manera extempornea, lo que origin rendimientos financieros por 42.3 miles de pesos, que a la fecha de la revisin no fueron transferidos al Instituto de Salud. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-06-001 Registro e Informacin Financiera 4. En la revisin de los recursos transferidos para gastos de operacin por 62,171.8 miles de pesos, se observ que la Secretara de Finanzas administr y ejecut dichos recursos a travs de la cuenta bancaria nmero 65-50057897-3 operada por la institucin financiera Banco Santander Mxico, S.A., y que condicion al Instituto de Salud a comprobar su aplicacin, lo que origin ineficiencia en el gasto e incumplimiento de las estrategias y programas prioritarios de salud pblica del estado. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-001 5. En la revisin de los estados de cuenta bancarios de gastos de operacin del fondo, se detect que la Secretara de Finanzas transfiri recursos por 169,369.5 miles de pesos

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que corresponde a recursos estatales, lo que rest transparencia en las erogaciones del fondo y no facilit la fiscalizacin de los recursos pblicos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-002 6. Se observ que en el Estado de Baja California Sur para la recepcin, administracin y ejecucin de los recursos del fondo se abrieron cuatro cuentas bancarias: dos en la Secretara de Finanzas y dos en el Instituto de Servicios de Salud. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-003 7. Con el anlisis del Balance General al 31 de diciembre de 2009 y de las conciliaciones bancarias del fondo, se determin que los registros contables del Instituto de Servicios de Salud no se encuentran actualizados y no son confiables, ya que en el estado financiero en mencin se presenta un saldo negativo en bancos por -385,075.4 miles de pesos, no obstante que en las conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios de servicios personales y de gastos de operacin se muestra un disponible por 6,062.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-004 8. Con el anlisis de la informacin financiera y nminas pagadas, se determin que los registros contables no son confiables ni oportunos, ya que existe una diferencia por 3,629.6 miles de pesos, entre los registros contables presentados por 384,915.0 miles de pesos y las nminas pagadas con recursos del fondo por 381,285.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-005 9. En la revisin de la documentacin comprobatoria de gastos de operacin, se detect que los comprobantes fiscales que amparan las erogaciones del fondo se encuentra indebidamente a nombre de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Baja California Sur, no obstante que la normativa estatal establece que el Instituto de Salud es un Organismo Pblico Descentralizado de la Administracin Pblica Estatal, y que contar con autonoma operativa, para el manejo de sus recursos humanos, materiales y financieros. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-002 10. En la revisin de la documentacin comprobatoria de gastos de operacin, se verific que las facturas con los nmeros 0228, 0231 y 0234 de enero, febrero y marzo de 2009, respectivamente, por 316.8 miles de pesos, y la factura nmero 8576 de mayo 2009 por 16.7 miles de pesos, son presumiblemente apcrifas de acuerdo con el reporte electrnico emitido por el Servicio de Administracin Tributaria. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-06-002 11. Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto por 392,747.4 miles de pesos, se verific que no fue cancelada con el sello de operado ni se identific con el nombre del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado.
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12. Con el anlisis de la informacin y documentacin proporcionada por la Secretara de Finanzas y el Instituto de Servicios de Salud, se verific que no existe programacin ni calendarizacin para la ejecucin de los recursos del fondo. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-006 Destino de los Recursos 13. El Gobierno del Estado de Baja California Sur recibi recursos del fondo por 520,494.1 miles de pesos aplicados al 31 de diciembre de 2009 como sigue: 462,187.3 miles de pesos para el pago de servicios personales; 56,301.7 miles de pesos en gastos de operacin, y un remanente por 2,005.1 miles de pesos. 14. Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se detect que se aplicaron recursos del fondo por 697.1 miles de pesos, para el pago de arrendamiento de departamentos, apoyos al sindicato y gastos que corresponden al Seguro Popular, conceptos que no contribuyen a mejorar la calidad de los servicios de salud ni beneficia a la poblacin abierta. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-06-003 Servicios Personales 15. Con la revisin de 50 expedientes de personal de mdicos especialistas se constat que de un trabajador no se acredit contar con el ttulo o el certificado de especialista, por lo tanto, no cubre el perfil requerido, y que se le realizaron pagos por 66.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 69.3 miles de pesos, y qued pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-003 16. Con la revisin de las comisiones sindicales, se constat que las autorizaciones de 40 servidores pblicos fueron emitidas 3 y 12 quincenas despus del inicio de las mismas, y por las que se realizaron 530 pagos por 3,125.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-12100-02-0624-01-001 17. Con el anlisis de los Formatos nicos de Movimientos de Personal y las autorizaciones de comisin a otras dependencias, se verific que ocho servidores pblicos fueron comisionados al Seguro Popular y a la Beneficencia Pblica, centros de trabajo independientes del Instituto de Servicios de Salud, y a los que se les realizaron 254 pagos por 1,819.1 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1,889.8 miles de pesos, y qued pendiente de iniciar la investigacin correspondiente
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de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-004 18. Con el anlisis de los Formatos nicos de Movimientos de Personal, nminas ordinarias y extraordinarias, y estados de cuenta bancarios, se constat que a 2 servidores pblicos se les realizaron pagos posteriores a su baja por 29.4 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 30.6 miles de pesos, y qued pendiente de iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-005 19. Se constat que el Instituto de Servicios de Salud aplic recursos para las nminas de personal regularizado y eventual por 40,567.9 miles de pesos; sin embargo, el organismo no tiene identificada la plantilla, nmero de plazas y cdigos que se pagan con el fondo, ya que la documentacin comprobatoria ampara erogaciones por 66,447.4 miles de pesos, lo que no facilita la fiscalizacin de los recursos pblicos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 20. Con el anlisis del formato nico sobre la aplicacin y destino de los recursos federales, y de la pgina electrnica del Gobierno del Estado de Baja California Sur, se verific que los informes trimestrales sobre el ejercicio, el destino y los resultados del fondo se pusieron a disposicin del pblico en general, dentro de los plazos establecidos por la normativa. 21. Se constat que el Gobierno del Estado de Baja California Sur notific a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la TESOFE, las cuentas bancarias abiertas para la recepcin y administracin de los recursos del fondo del ejercicio 2009; sin embargo, no lo inform a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-007 22. Se verific que los informes trimestrales fueron presentados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico dentro de los 20 das posteriores a la terminacin de cada trimestre; sin embargo, la informacin no fue presentada en forma pormenorizada por acciones, programas y resultados de los indicadores de evaluacin del fondo. Adems, la informacin financiera no se encuentra conciliada con la presentada en dichos informes. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-008

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23. En el anlisis de la informacin financiera, se observ que el Gobierno del Estado de Baja California Sur present en la Cuenta Pblica Estatal recursos ejercidos del fondo por 1,113,829.1 miles de pesos, no obstante que en el Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009 del organismo de salud muestra erogaciones por 518,487.6 miles de pesos, lo que origin falta de transparencia en el ejercicio de los recursos del fondo. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-009 Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento 24. Con la revisin de los pedidos, facturas y plizas contables proporcionadas por el Instituto de Servicios de Salud, se comprob que durante el ejercicio 2009, se adjudicaron contratos de manera directa por 2,275.2 miles de pesos al prestador de servicios Environment Co, S.A. de C.V., no obstante que al consolidar los pagos se debi haber llevado el procedimiento de licitacin pblica. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-006 25. Con la revisin de los expedientes de las licitaciones nmeros LPN-33054002-003-09, LPN-33054002-004-09 y LPN No. 33054002-011-09, se detect que no se cuenta con el documento que ampare la suficiencia presupuestal y que las actas de junta de aclaraciones, de presentacin de proposiciones y apertura tcnica, dictamen econmico y actas de fallo, no se encuentran firmadas por la convocante. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-007 26. Se adjudicaron de manera directa 33 pedidos por 8,053.6 miles de pesos; sin embargo, no se emiti el dictamen tcnico que justifique y motive dicho procedimiento de adjudicacin. Asimismo, se comprob que en 15 pedidos de los 33, no se formaliz el contrato correspondiente y, por lo tanto, no se establecieron plazos de entrega, objeto, monto y penas convencionales, ni se garantizaron las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-008 27. Con la revisin de los contratos, pedidos, facturas y entradas al almacn estatal, se verific que no se aplicaron penas convencionales por 104.6 miles de pesos a proveedores que entregaron los bienes fuera de los plazos convenidos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-06-004 28. Con las visitas realizadas a los almacenes estatal y de la jurisdiccin 4, Hospitales y Centros de Salud, se verific que los medicamentos no se identifican por fuente de financiamiento ni por programa, y que el sistema SIGANET por medio del cual se manejan los inventarios no es confiable, ya que diversos usuarios lo manipulan y no hay control respecto de las existencias fsicas en los distintos almacenes y farmacias del organismo de salud. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-010

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29. En la visita del almacn central estatal, se detect medicamento caduco por 41.2 miles de pesos, y medicamento prximos a caducar con vigencia menor a seis meses por 281.6 miles de pesos, por lo que se concluy que no se cuenta con mecanismos de control y que permitan su oportuna deteccin y remisin a otros centros de salud y hospitales para su aprovechamiento. Vase accin(es): 09-B-03000-02-0624-08-009 30. En la inspeccin fsica de las unidades mdicas del Instituto de Servicios de Salud, se detectaron faltantes de medicamento por 16.5 miles de pesos y sobrantes por 3.5 miles de pesos, por lo que se determin que no se tiene un adecuado control, registro y entrega de los insumos mdicos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-011 09-A-03000-02-0624-06-005 31. Con las visitas de las unidades del organismo de salud, se constat que existe un calendario de monitoreo, almacn y distribucin de medicamento establecido por el Almacn Central por trimestre; sin embargo, se observ que hay desabasto en distintas claves de medicamento. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-012 32. Con la revisin de 150 recetas mdicas de las farmacias de los hospitales y centros de salud, se verific que los mdicos prescribieron 743 medicamentos de los cuales 18 no fueron surtidos, que representa el 2.4% del medicamento recetado; cabe mencionar que para la entrega del medicamento se da preferencia a los derechohabientes del Seguro Popular. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Cumplimiento de Metas y Objetivos 33. En el anlisis del Programa Operativo Anual 2009, se observ que el organismo de salud no cumpli al 100% con las 73 metas establecidas, ya que al cierre del ejercicio los alcances fueron los siguientes: en 40 metas se report ms del 100.0%; en 15 metas se logr el 100.0%; 6 metas se ubicaron entre 90.0 y 99.0%; 2 metas entre el 80.0% y 89.0%; 4 metas entre el 65.0 y 79.0%; 3 metas entre el 50.0 y 64.0%; y en 3 actividades el avance fue menor del 50.0%, lo que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 34. Con el anlisis del Programa Anual de Trabajo del Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur de 2009, se constat que se asignaron recursos por 520,494.1 miles de pesos; sin embargo, al 31 de diciembre de 2009, el organismo aplic recursos por

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518,489.0 miles de pesos, que representan el 99.6% del gasto programado, lo que origin que no se cumplieran con las metas y objetivos del fondo. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-013 35. El ndice de Trato Digno en Primer Nivel present niveles satisfactorios (semforo verde); sin embargo, el indicador de Satisfaccin por el Surtimiento de Medicamentos present nivel preventivo (semforo amarillo), en tanto que su variable de Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron, presenta nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 36. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano as como su indicador de Surtimiento Completo de Medicamento se ubicaron en nivel preventivo (semforo amarillo), mientras que su variable Porcentaje de Medicamentos Surtido de Manera Completa a la Primera Vez se ubic en nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 37. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural present niveles satisfactorios (semforo verde); sin embargo, el indicador Surtimiento Completo de Medicamento se localiz en nivel preventivo (semforo amarillo), y su variable Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez se ubic en nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 38. El ndice Organizacin en Servicios de Urgencias, sus indicadores Tiempo de Espera en Urgencias, y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo Estndar para Recibir Atencin; y sus variables Tiempo Promedio para Recibir Consulta, y Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 15 minutos, presentaron niveles crticos (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 39. El ndice de Atencin Mdica Efectiva Primer Nivel present niveles satisfactorios (semforo verde); sin embargo, el indicador Atencin al Menor de 5 aos con Enfermedad Diarreica Aguda present niveles preventivos (semforo amarillo) y sus variables Porcentaje de expedientes con registro de indicacin de continuar con la alimentacin habitual del menor y Porcentaje de expedientes con registro de orientacin al cuidador acerca de signos de alarma o referencia presentaron niveles crticos (semforo rojo). El estado en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado.
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40. El ndice Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel no report ningn dato; sin embargo, los indicadores Diferimiento Quirrgico en Ciruga General y su variable Porcentaje de Pacientes de Ciruga General que se Operan despus de siete das de Solicitada la Ciruga; y el de Tasa de Cesreas y su variable Porcentaje de nacimientos por cesrea presentaron niveles crticos (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-014 41. Con la revisin de la informacin para la acreditacin de las unidades mdicas, se determin que de las 68 unidades mdicas factibles de acreditacin a 2009, se encontraban acreditadas 55 unidades, lo que significa que el 80.9% de las unidades prestaron servicios de salud con garanta de calidad. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 42. En la revisin del Sistema de Informacin en Salud de 2009, se observ que el Instituto de Servicios de Salud report 16,309 referencias y 2,345 contrarreferencias a nivel estatal, lo que signific que slo al 14.4% del total de pacientes referidos se le dio seguimiento al padecimiento registrado en las unidades mdicas. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 43. En el Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur, se registraron 6,042 nacidos vivos; de los cuales 3,806 fueron partos y 2,236 fueron cesreas, lo que representa el 37.0% del total de nacimientos, porcentaje que excedi los estndares nacionales e internacionales. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-015 44. El Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur report un total de 169 camas censables en Hospitales de Segundo Nivel, lo que signific el 78.0% de ocupacin hospitalaria; en el anlisis de los Hospitales Generales, se observ que uno de ellos present niveles inferiores al 85.0% lo que representa capacidad instalada ociosa. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 45. Se observ que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y las dependencias coordinadoras del fondo, no dieron seguimiento a los indicadores de evaluacin ni acordaron con las entidades federativas, medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. Vase accin(es): 09-A-03000-02-0624-01-016 09-0-06100-02-0624-01-001

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Acciones Recomendaciones 09-A-03000-02-0624-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda a fin de que se actualicen, autoricen y difundan los manuales de organizacin y de procedimientos, y se implementen las acciones necesarias para minimizar las debilidades detectadas en el sistema de control interno del Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur. [Resultado 1] 09-A-03000-02-0624-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias con el fin de no efectuar traspasos o depsitos de recursos estatales en la cuenta bancaria del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, con objeto de facilitar el control, la transparencia y la fiscalizacin de los recursos pblicos. [Resultado 5] 09-A-03000-02-0624-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias con el fin de controlar los ingresos y erogaciones del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud a travs de una cuenta bancaria especfica, con la finalidad de facilitar la fiscalizacin y transparentar el manejo y aplicacin de los recursos pblicos. [Resultado 6] 09-A-03000-02-0624-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar controles para el registro correcto de las operaciones financieras realizadas con los recursos del fondo, con objeto de presentar informacin veraz, confiable y oportuna. [Resultado 7] 09-A-03000-02-0624-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de que, en lo subsecuente, los registros contables muestren el total de los recursos ejercidos del fondo, con objeto de presentar informacin financiera confiable y oportuna. [Resultado 8] 09-A-03000-02-0624-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de programar y calendarizar la ejecucin de los recursos del fondo y dar seguimiento en su aplicacin y cumplimiento. [Resultado 12] 09-A-03000-02-0624-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de que en lo subsecuente se informe a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales sobre la apertura de las cuentas bancarias en las que se administrarn los recursos del fondo. [Resultado 21] 09-A-03000-02-0624-01-008.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de conciliar la informacin financiera elaborada por el Instituto de Servicios de Salud con los informes enviados a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, e informar las acciones, programas y resultados de los indicadores de evaluacin del fondo. [Resultado 22]

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09-A-03000-02-0624-01-009.- Para que el Gobierno del Estado de Baja instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin subsecuente, se identifiquen en la Cuenta Pblica Estatal los recursos Aportaciones para los Servicios de Salud, con el fin de transparentar [Resultado 23]

California Sur de que en lo del Fondo de su aplicacin.

09-A-03000-02-0624-01-010.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias para el adecuado manejo, control y salvaguarda de los bienes adquiridos con recursos del fondo. [Resultado 28] 09-A-03000-02-0624-01-011.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de conciliar las existencias fsicas con el sistema electrnico de inventarios. [Resultado 30] 09-A-03000-02-0624-01-012.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de mejorar las polticas de abasto y surtimiento de medicamento a las unidades del organismo de salud. [Resultado 31] 09-A-03000-02-0624-01-013.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias para establecer estrategias que permitan programar y aplicar la totalidad de los recursos del fondo en los programas establecidos por el organismo de salud, en beneficio de la poblacin usuaria de los servicios de salud. [Resultado 34] 09-A-03000-02-0624-01-014.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias a fin de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 40] 09-A-03000-02-0624-01-015.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, fortalecer los mecanismos de control a fin de que el indicador Porcentaje de Nacimientos por Cesrea alcance los estndares de calidad establecidos por la Organizacin Mundial de la Salud y la Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud. [Resultado 43] 09-A-03000-02-0624-01-016.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda, con el fin de acordar con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico medidas para evaluar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 45] 09-0-06100-02-0624-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico instruya a quien corresponda, implementar las acciones de control necesarias a fin de que en lo subsecuente se de seguimiento a los indicadores de evaluacin del fondo y acuerde con las entidades federativas medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 45]

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09-0-12100-02-0624-01-001.- Para que la Secretara de Salud instruya a quien corresponda implementar las acciones necesarias para autorizar y notificar los oficios de comisin sindical en tiempo y forma. [Resultado 16] Pliegos de Observaciones 09-A-03000-02-0624-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 42,277.16 pesos (cuarenta y dos mil doscientos setenta y siete pesos 16/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no transferir los rendimientos financieros al organismo de salud. [Resultado 3] 09-A-03000-02-0624-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 333,488.43 pesos (trescientos treinta y tres mil cuatrocientos ochenta y ocho pesos 43/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por comprobar erogaciones del fondo con facturas presumiblemente apcrifas. [Resultado 10] 09-A-03000-02-0624-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 697,055.26 pesos (seiscientos noventa y siete mil cincuenta y cinco pesos 26/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar pagos en conceptos no previstos por la normativa y que no contribuyen a mejorar la calidad de los servicios de salud ni se beneficia a la poblacin abierta. [Resultado 14] 09-A-03000-02-0624-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 104,575.88 pesos (ciento cuatro mil quinientos setenta y cinco pesos 88/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, correspondientes a penas convencionales no aplicadas por el Instituto de Servicios de Salud a proveedores que entregaron los bienes fuera de los plazos convenidos. [Resultado 27] 09-A-03000-02-0624-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 16,463.77 pesos (diecisis mil cuatrocientos sesenta y tres pesos 77/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por concepto de faltantes de inventarios no justificados. [Resultado 30] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-03000-02-0624-08-001.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin administraron y ejecutaron los recursos del fondo, y condicionaron al organismo de salud a comprobar su aplicacin. [Resultado 4] 09-B-03000-02-0624-08-002.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento

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administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron los gastos de operacin del fondo, con comprobantes fiscales a nombre de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Baja California Sur. [Resultado 9] 09-B-03000-02-0624-08-003.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron pagos a un mdico con cdigo de mdico especialista sin contar con la cdula o el certificado de especialista. [Resultado 15] 09-B-03000-02-0624-08-004.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron pagos a personal comisionado en centros de trabajo independientes del Instituto de Servicios de Salud. [Resultado 17] 09-B-03000-02-0624-08-005.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron a servidores pblicos pagos posteriores a su baja del organismo de salud. [Resultado 18] 09-B-03000-02-0624-08-006.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron contratos de manera directa al prestador de servicios Environment Co, S.A. de C.V.; sin embargo, por el monto pagado debi celebrarse el procedimiento de licitacin pblica. [Resultado 24] 09-B-03000-02-0624-08-007.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no firmaron las actas de junta de aclaraciones, de presentacin de proposiciones y apertura tcnica, de dictamen econmico y de fallo, y que adjudicaron contratos sin contar con la suficiencia presupuestal correspondiente. [Resultado 25] 09-B-03000-02-0624-08-008.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron compras directas sin contar con el dictamen tcnico que justifique y motive dicho procedimiento de adjudicacin, y porque no celebraron los contratos para establecer plazos de entrega, objeto, monto y penas convencionales, por lo que no se garantizaron las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. [Resultado 26] 09-B-03000-02-0624-08-009.- Ante la Contralora General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento

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administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no implementaron un programa de rotacin de inventarios para evitar la caducidad de medicamentos e insumos mdicos. [Resultado 29] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 3,183.7 miles de pesos, de los cuales 1,989.7 miles de pesos son recuperaciones operadas y 1,194.0 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales En el anlisis del Sistema de Calidad, se observ que los indicadores Satisfaccin por el Surtimiento de Medicamentos y Surtimiento completo de medicamentos presentaron niveles crticos debido a la falta de planeacin y organizacin para la adquisicin de insumos mdicos, situacin que origin desabasto de medicamento e insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud. Tambin se observ que el ndice Organizacin en Servicios de Urgencias present niveles crticos, ya que en los hospitales del Instituto de Salud no se cumpli con el tiempo para atender a la poblacin usuaria de los servicios mdicos de segundo nivel. Al cierre del ejercicio fiscal 2009, el Instituto de Salud registr 55 unidades acreditadas de un total de 68, lo que significa que el 19.1% de las unidades mdicas no cuentan con el dictamen que avala la calidad de atencin a los usuarios de los servicios de salud. Se observ que el organismo ejecutor no aplic la totalidad de los recursos del fondo que le fueron asignados, situacin que repercuti directamente en la prestacin de los servicios de salud a la poblacin abierta. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 42 observacin(es), de las cuales 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 30 restante(s) gener(aron): 18 Recomendacin(es), 5 Pliego(s) de Observaciones y 9 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Baja California Sur cumpli con las disposiciones normativas aplicables a registro e informacin financiera y destino de los

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recursos del fondo, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe que suman 3,183.7 miles de pesos, donde destacan los siguientes: pagos realizados a empleados comisionados a centros de trabajo independientes del Instituto de Salud por 1,889.8 miles de pesos, y erogaciones en rubros no previstos por la normativa por 697.1 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas Las direcciones de Contabilidad y de Poltica Presupuestal de la Secretara de Finanzas del Estado de Baja California Sur; las direcciones de Servicios de Salud, de Administracin, y de Planeacin; las subdirecciones de Recursos Humanos, de Recursos Financieros, de Recursos Materiales y Servicios Generales, y de Enseanza y Capacitacin; hospitales, centros de salud y el almacn estatal del Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III, y 9, fracciones I, prrafo segundo; II y III, prrafo segundo, incisos a, b y c. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 85, fraccin II. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, 29, 48, 49, prrafos primero y segundo. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculos 29 y 29 A. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Salud artculos 2, fraccin V, 6, 28, 29, 48, prrafo primero, 50 y 51; Reglamento de la Ley General de Salud artculo 82; Condiciones Generales de Trabajo de la Secretara de Salud artculos 144; Ley Orgnica de la Administracin del Estado de Baja California artculos 22, fraccin I, 41 y 42; Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado y de los Municipios de Baja California Sur artculos 2, 46, fracciones I, II, III y IV; Ley de Salud para el Estado de Baja California Sur artculos 9, 32, fraccin IX, 34, 85 y 87; Ley de Presupuesto y Control del Gasto Pblico Estatal artculos 38, 39 y 41; Ley de Planeacin del Estado de Baja California Sur artculos 2 y 3; Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Baja California Sur artculos 30, 31, 33, 43, 45, 51, 52, 53, 56 y 64; Reglamento de la Secretara de Finanzas artculos 15, fracciones V, VI, IX y XI; 16, 17, fracciones VIII y X; Reglamento Interior de la Secretara de Salud artculo 29, fraccin XXIII; Reglamento Interior del Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur artculos 5, 6, 8, y 9, fraccin II, 15, fracciones IV, V, VI, VII; 26 fraccin VI, IX y XV; 28 fraccin III; 29 fracciones VI, VIII; 32, fracciones I y XV; 33, fraccin V; 33 fracciones I, V, VI, VII, XI, XII, XIV, XVIII; 34 fracciones I, III, V, XI, XII, XIII, XIV, XV, XXI, XXII y XXIII, 37, fracciones III, VI, XVIII y XX; y 38, fracciones I, VI, VIII, XVIII,
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XIX, XX y XXX; Manual de Organizacin Especfico del Instituto de Servicios de Salud en Baja California Sur, en particular, dentro de las funciones de las direcciones de Servicios de Salud, de Administracin, y de Planeacin; de las subdirecciones de Recursos Financieros, de Recursos Humanos y de Recursos Materiales y Servicios Generales; de la Unidad de Contralora Interna, y de las Jefaturas de los departamentos de Planeacin y Evaluacin, de Contabilidad, de Integracin Presupuestal; de Seleccin, Capacitacin y Relaciones Laborales, de Operacin y Pagos, de Adquisiciones, de Almacenes e Inventarios; Lineamientos generales de operacin para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de enero de 2008 numerales dcimo octavo, dcimo noveno, vigsimo, vigsimo segundo, vigsimo tercero, vigsimo quinto, y tercero transitorio; Procedimientos de Recepcin, Almacenaje y Distribucin de Medicamentos y Material de Curacin; Cuadro Bsico de Insumos del Sector Salud, emitido por la Comisin Institucional del Cuadro Bsico de Insumos Mdicos del Sector Salud; Programa de accin especfico 2007-2012 Sistema Integral de Calidad en Salud SICALIDAD; Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de Pacientes de la Secretara de Salud; Parmetros promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud; Notas Tcnicas para la Aplicacin de los Indicadores de Resultados 2001 (Eficiencia). Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Control Presupuestario, Base en Devengado, Cumplimiento de Disposiciones Legales, Periodo Contable, Consistencia, Revelacin Suficiente. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin

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presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio sin nmero del 22 de diciembre de 2010, que se anexa a este informe.

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