Caso práctico 3.

Calcula el ISR a pagar o a favor del ejercicio 2010

Instrucciones: A partir de la siguiente información, determina los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas, el
el ISR del ejercicio y el ISR a cargo o a favor del ejercicio.

Esta actividad requiere la desarrolles en Excel y la estructures creando un archivo

en donde la primera hoja sea el planteamiento que se te proporciona y las
demás hojas sean el desarrollo de las siguientes cuatro peticiones, así como sus resultados referentes a:

Ingresos acumulables. En esta hoja define y enlista los conceptos que son ingresos acumulables,
los importes que consideraste o que determinaste por cada uno de ellos y el monto de total de ingresos acumulables;
si hay algún concepto que surgió por un cálculo aparte, agrega una hoja llamándola como el resultado que obtuviste.

Deducciones autorizadas. En esta hoja define los conceptos que son deducciones autorizadas,
los importes que consideraste o que determinaste por cada uno de ellos y el monto total de deducciones autorizadas;
si hay algún concepto que surgió por un cálculo aparte, agrega un hoja llamándola como el resultado que obtuviste.

Pérdidas fiscales. En esta hoja señala las pérdidas que están pendientes de disminuir,
62,000.00
y el monto que puede restarse en el ejercicio 2010.

Cálculo anual. Señala los elementos y resalta el resultado final.

"FABRICACIONES ESPECIALES S.A. DE C.V."

ESTE CASO PRÁCTICO ESTÁ CREADO PARA USARSE EN LAS SESIONES 4, 5 Y 6

DATOS PARA DETERMINAR EL ISR DEL EJERCICIO:

ACTIVIDAD: FABRICANTE DE PRODUCTOS PLÁSTICOS
RFC: FES8309306X6
DOMICILIO: INDEPENDENCIA NÚM.63
COLONIA CENTRO,
QUERÉTARO, QRO.
C.P. 76000

EL SISTEMA DE COSTOS ES POR COSTEO ABSORBENTE CON BASE EN COSTOS HISTÓRICOS.

LA DEPRECIACIÓN SE APLICA CON LOS MISMOS PORCENTAJES MÁXIMOS, SEGÚN LA LEY DEL ISR PARA CADA BIEN DE A

DATOS 2007 SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 28 DE MARZO DE 2008

UTILIDAD FISCAL
INGRESOS ACUMULABLES

DATOS 2008 SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 30 DE MARZO DE 2009

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

INTERESES COBRADOS
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

COSTO DE VENTAS
 DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES

DATOS 2009 SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 1 DE MARZO DE 2010

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

INTERESES COBRADOS
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO

INVENTARIOS INICIALES DE MERCANCÍAS

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIOS FINALES DE MERCANCÍAS
COSTO DE VENTAS
DEPRECIACIONES DE MAQUINARIA
DEPRECIACIONES DE OTROS ACTIVOS FIJOS
COSTO DE VENTAS DEDUCIBLE
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES
OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES

DATOS 2010

LA EMPRESA OPTÓ POR ACUMULAR EL INVENTARIO DE 2004 Y PARA EL EJERCICIO 2010 CORRESPONDEN 120,

MOVIMIENTOS MENSUALES DE LAS CUENTAS

INGRESOS DEVOLUC
PROPIOS DE SOBRE VENTAS DE UTILIDAD
LA ACTIVIDAD VENTAS ACTIVO FIJO CAMBIARIA

ENE 2,529,000.00
FEB 2,250,000.00
MAR 2,850,000.00
ABR 2,730,000.00 25,700.00
MAY 2,405,000.00 95,694.00
JUN 2,290,000.00
JUL 2,750,000.00
AGO 2,412,000.00 29,500.00
SEP 2,145,000.00
OCT 2,400,000.00 6,000.00
NOV 2,250,000.00 10,500.00
DIC 1,530,000.00 14,800.00
Total 28,541,000.00 55,200.00 95,694.00 31,300.00

SALDO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS

MÁS: COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS
COSTO DE MATERIAS PRIMAS
MÁS: MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO DE LA PRODUCCIÓN
MÁS: CARGOS INDIRECTOS
RENTA DE PLANTA INDUSTRIAL PERSONA FÍSICA PAG EFEC 500,000.00
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 59,025.00
MANTENIMIENTO DE LA PLANTA INDUSTRIAL Y MAQUINARIA 568,000.00
ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA PLANTA INDUSTRIAL 225,000.00
PRIMAS DE SEGUROS DE LA PLANTA INDUSTRIAL 450,000.00
PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA DE LOS OBREROS 70,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEDUCIBLES 1,051,000.00
COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA
MÁS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA
MÁS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCCIÓN TERMINADA DISPONIBLE
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS

RENTA DE INMUEBLES OFICINAS

SUELDOS VENTA Y ADMINISTRACIÓN
PRIMA DE SEGUROS DE VIDA DE EMPLEADOS
IMSS, CESANTÍA Y VEJEZ, RETIRO E INFONAVIT
HONORARIOS PACTADOS A DESPACHO NARVAEZ Y ASOCIADOS S.C.
EFECTIVAMENTE PAGADO $ 1,100,000.00
INTERESES DEVENGADOS A CARGO POR FINANCIAMIENTO
PÉRDIDA CAMBIARIA POR CRÉDITOS EXIGIBLES EN 2010
TELÉFONO
SERVICIOS DE MENSAJERÍA
GASTOS DE VIAJE POR VISITAS A CLIENTES EN LA CIUDAD DE MÉXICO
GASTOS DE FACTURAS POR CONSUMO EN RESTAURANTES (QRO.TARJ.CRÉDITO)
OTRAS DEPRECIACIONES
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES POR OTROS ACTIVOS FIJOS
FACTURAS POR GASOLINA PARA AUTOS Y CAMIONES DE LA EMPRESA
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
PTU PAGADA EN MAYO 2010

DEL ACTIVO FIJO

FECHA DE FECHA DE
CONCEPTO MOI ADQUISICIÓN INICIO USO

MAQUINARIA 1 * ( 1 ) 100,000.00 8/14/2005 11/1/2005

MAQUINARIA 2 (DED.INM) 450,000.00 11/19/2008 11/28/2008
MAQUINARIA 3 230,000.00 3/1/2010 3/19/2010

EQUIPO DE CÓMPUTO 1 65,000.00 3/14/2006 3/14/2006

EQUIPO DE CÓMPUTO 2 58,000.00 3/21/2009 3/21/2009
EQUIPO DE OFICINA 25,000.00 9/8/2006 9/8/2006
1 CAMIÓN DE CARGA 340,000.00 10/25/2006 10/25/2006
1 AUTOMÓVIL 380,000.00 5/25/2010 5/25/2010
 VENTA DE ACTIVO FIJO

MAQUINARIA 1 * FECHA DE ADQUISICIÓN 8/14/2005

FECHA DE INICIO DE USO 11/1/2005
FECHA DE ENAJENACIÓN 5/10/2010
MOI 100,000.00
PRECIO DE VENTA 95,694.00

OTROS DATOS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN (SALDOS FINALES DE CADA MES)

BANCOS E DEUDORES
INVERSIONES CLIENTES CLIENTES DIVERSOS
CAJA C DE BOLSA M.N. DÓLARES EMPLEADOS

ENE 30,000.00 770,000.00 1,500,000.00 40,000.00

FEB 30,000.00 650,000.00 1,124,600.00 30,000.00
MAR 30,000.00 780,000.00 1,964,000.00 45,000.00
ABR 30,000.00 710,000.00 1,460,000.00 70,000.00
MAY 30,000.00 680,000.00 1,570,000.00 41,000.00
JUN 30,000.00 790,000.00 1,800,000.00 25,800.00
JUL 30,000.00 800,000.00 2,100,000.00 12,900.00
AGO 30,000.00 532,000.00 2,357,000.00 11,700.00
SEP 30,000.00 533,000.00 2,000,000.00 10,500.00
OCT 30,000.00 640,000.00 1,369,000.00 8,000.00 28,900.00
NOV 30,000.00 850,000.00 1,975,000.00 12,000.00 31,500.00
DIC 30,000.00 400,000.00 1,565,000.00 10,000.00 48,000.00
ones autorizadas, el resultado fiscal,

s acumulables;
que obtuviste.

es autorizadas;
ue obtuviste.

A CADA BIEN DE ACTIVO FIJO.

801,930.00
11,470,430.00

18,662,600.00
28,900.00
28,500.00

14,421,800.00
 135,000.00
5,076,695.00

20,750,000.00
31,800.00
8,370.00

5,975,400.00
12,640,000.00
4,810,970.00
13,804,430.00
15,750.00
107,000.00
7,813,280.00
140,000.00
325,187.00
11,750,380.00

RRESPONDEN 120,000.00

UTILIDADES INTERESES ISR RETENIDO

POR INVERS COBRADOS POR BANCO Y
CASA DE BOLSA BANCO CASA DE BOLSA

2,500.00 240.00 150.00

2,700.00 360.00 230.00
5,000.00 120.00 340.00
4,200.00 340.00 1,000.00
3,300.00 280.00 580.00
4,100.00 210.00 350.00
2,700.00 170.00 250.00
2,000.00 90.00 160.00
1,500.00 70.00 190.00
2,800.00 200.00 200.00
3,000.00 170.00 170.00
3,200.00 120.00 130.00
37,000.00 2,370.00 3,750.00

2,200,000.00
16,357,950.00
18,557,950.00
3,220,700.00
15,337,250.00
1,650,000.00
16,987,250.00
 2,923,025.00

19,910,275.00
1,470,450.00
21,380,725.00
2,555,923.00
18,824,802.00
1,140,520.00
19,965,322.00
2,369,782.00
17,595,540.00

400,000.00
1,800,000.00
180,000.00
680,000.00
1,200,000.00

62,000.00
9,000.00
105,000.00
60,000.00
145,000.00
13,000.00
-

450,000.00
300,000.00
3,965,620.00
110,720.00

(DEPRECIACIÓN) (DEPRECIACIÓN)
DEDUCCIÓN DEDUCCIÓN
AL 31/12/2009 DEL EJERCICIO

37,500.00
43,875.00

65,000.00
13,050.00
8,125.00
269,167.00
 TIPO DE
ACREEDORES CAMBIO
PROVEEDORES DIVERSOS 1er.DÍA MES

1,600,000.00 118,000.00 12.5000

1,250,000.00 384,800.00 12.5000
750,000.00 568,400.00 12.5000
1,950,000.00 945,000.00 12.5000
650,000.00 169,000.00 12.5000
900,000.00 45,000.00 12.5000
1,100,000.00 852,000.00 12.5000
1,820,000.00 641,000.00 12.5000
1,460,500.00 753,000.00 12.5000
1,960,000.00 654,000.00 12.8000
1,230,000.00 - 12.9000
580,000.00 - 13.0000
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

1986 1.6100 1.6816 1.7598 1.8517 1.9546 2.0800 2.1838 2.3579 2.4994 2.6422 2.8208 3.0436
1987 3.2900 3.5274 3.7605 4.0895 4.3978 4.7160 5.0980 5.5146 5.8779 6.3678 6.8728 7.8880
1988 9.1076 9.8673 10.3730 10.6920 10.8990 11.1210 11.3070 11.4110 11.4760 11.5630 11.7180 11.9630
1989 12.2560 12.4220 12.5560 12.7440 12.9200 13.0770 13.2070 13.3330 13.4610 13.6600 13.8520 14.3190
1990 15.0100 15.3500 15.6210 15.8580 16.1350 16.4900 16.7910 17.0770 17.3210 17.5700 18.0360 18.6050
1991 19.0790 19.4120 19.6890 19.8950 20.0890 20.3000 20.4800 20.6220 20.8280 21.0700 21.5930 22.1010
1992 22.5030 22.7700 23.0010 23.2060 23.3590 23.5170 23.6660 23.8110 24.0180 24.1910 24.3920 24.7400
1993 25.0500 25.2550 25.4020 25.5480 25.6940 25.8390 25.9630 26.1020 26.2950 26.4030 26.5190 26.7210
1994 26.9280 27.0670 27.2060 27.3390 27.4710 27.6090 27.7310 27.8610 28.0590 28.2060 28.3570 28.6050
1995 29.6820 30.9400 32.7640 35.3750 36.8530 38.0230 38.7980 39.4420 40.2580 41.0860 42.0990 43.4710
1996 45.0330 46.0840 47.0990 48.4380 49.3210 50.1240 50.8360 51.5120 52.3360 52.9890 53.7920 55.5140
1997 56.9420 57.8980 58.6190 59.2520 59.7930 60.3240 60.8490 61.3900 62.1550 62.6520 63.3520 64.2400
1998 65.6380 66.7870 67.5690 68.2010 68.7450 69.5570 70.2280 70.9030 72.0530 73.0850 74.3800 76.1950
1999 78.1190 79.1690 79.9040 80.6370 81.1220 81.6550 82.1950 82.6580 83.4560 83.9850 84.7320 85.5810
2000 86.7300 87.4990 87.9840 88.4850 88.8160 89.3420 89.6900 90.1830 90.8420 91.4670 92.2490 93.2480
2001 93.7650 93.7030 94.2970 94.7720 94.9900 95.2150 94.9670 95.5300 96.4190 96.8550 97.2200 97.3540
2002 98.2530 98.1900 98.6920 99.2310 99.4320 99.9170 100.2040 100.5850 101.1900 101.6360 102.4580 102.9040
2003 103.3200 103.6070 104.2610 104.4390 104.1020 104.1880 104.3390 104.6520 105.2750 105.6610 106.5380 106.9960
2004 107.6610 108.3050 108.6720 108.8360 108.5630 108.7370 109.0220 109.6950 110.6020 111.3680 112.3180 112.5500
2005 112.5540 112.9290 113.4380 113.8420 113.5560 113.4470 113.8910 114.0270 114.4840 114.7650 115.5910 116.3010
2006 116.9830 117.1620 117.3090 117.4810 116.9580 117.0590 117.3800 117.9790 119.1700 119.6910 120.3190 121.0150
2007 121.6400 121.9800 122.2440 122.1710 121.5750 121.7210 122.2380 122.7360 123.6890 124.1710 125.0470 125.5640
2008 126.1460 126.5210 127.4380 127.7280 127.5900 128.1180 128.8320 129.5760 130.4590 131.3480 132.8410 133.7610
2009 134.0710 134.3670 135.1400 135.6130 135.2180 135.4670 135.8360 136.1610 136.8440 137.2580 137.9700 138.5410
2010 140.0470 140.8570 141.8570 141.4050 140.5140 140.4700 140.7750 140.9640 141.1870 141.2960 141.4550 141.6320
 FECHA DE FECHA DE INICIO
CONCEPTO ADQUISICIÓN DE USO

MAQUINARIA 1 * ( 1 ) 8/14/2005 11/1/2005

MAQUINARIA 2 (DED.INM) 11/19/2008 11/28/2008
MAQUINARIA 3 3/1/2010 3/19/2010

EQUIPO DE CÓMPUTO 1 3/14/2006 3/14/2006

EQUIPO DE CÓMPUTO 2 3/21/2009 3/21/2009
EQUIPO DE OFICINA 9/8/2006 9/8/2006
1 CAMIÓN DE CARGA 10/25/2006 10/25/2006
1 AUTOMÓVIL 5/25/2010 5/25/2010

VENTA DE ACTIVO FIJO

MAQUINARIA 2
FECHA DE ENAJENACION
PRECIO DE VENTA

FECHA DE ADQUISICIÓN
Periodo del ejercicio

Ultimo mes de la primera mitad del

periodo en el que el bien haya sido (Solo meses
utilizado en el ejercio en que se enajena completos)
INPC de Febrero de 2010
INPC de Agosto de 2005

Factor de actualización:

Monto Original de la inversión

Por ciento máximo aplicable anual
Meses de depreciación al ejercicio inmediato anterior
Depreciación mensual
Depreciación realizada al activo sin actualizar

Monto pendiente de deducir sin actualizacion

Factor de actualización:

Depreciación pendiente actualizada

Determinación de la utilidad o perdida por la enajenacion

de la inversión.

Precio de venta del activo

( - ) Depreciación pendiente actualizada

( = ) Perdida por la enajenación de la inversión

 TASA MESES
DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION
MOI ANUAL ANUAL MENSUAL ACUMULADA 2009

100,000.00 9% 9,000.00 750.00 50

450,000.00 9% 40,500.00 3,375.00 13
230,000.00 9% 20,700.00 1,725.00 -

65,000.00 30% 19,500.00 1,625.00 40

58,000.00 30% 17,400.00 1,450.00 9
25,000.00 10% 2,500.00 208.33 39
340,000.00 25% 43,750.00 3,645.83 38
380,000.00 25% 43,750.00 3,645.83 -

5/10/2010
95,694.00

8/14/2005
Enero a Mayo
de 2010

Febrero de 2010

97.1341
78.6323

1.2353

100,000.00
9%
16
750.00
12,000.00

88,000.00
1.2353

108,705.97

95,694.00
108,705.97

-13,011.97
 INPC ULTIMO MES
DEPRECIACION MESES DEPRECIACION DE LA 1a. MITAD
ACUMULADA DEPRECIACION CONTABLE DEL PERIODO DE INPC MES DE
EJERCICIO 2009 DEL EJERCICIO EJERCICIO UTILIZACION ADQUISICION

37,500.00 0 9,000.00 - -
43,875.00 12 40,500.00 96.8672 91.6063
- 9 20,700.00 97.078 97.8236

65,000.00 12 19,500.00 96.8672 80.8955

13,050.00 12 17,400.00 96.8672 93.1916
8,125.00 12 2,500.00 96.8672 82.1788
138,541.67 12 85,000.00 96.8672 82.5381
- 7 95,000.00 97.3471 96.8975

Total deducciones ejercicio 2010

 FACTOR DE
ACTUALIZACION DEDUCCION DEL
"B" EJERICIO (A*B)

- - La fecha de enajenacion de la maquinaria 1* es en el 2010, ya no se calcula su de

1.0574 42,825.90
0.9924 20,542.11

1.1974 23,350.00
1.0394 18,086.27
1.1787 2,946.84
1.1736 99,756.46
1.0046 95,440.81

ucciones ejercicio 2010 302,948.38

es en el 2010, ya no se calcula su deducción
 GASTOS DEDUCIBLES

CONCEPTO
RENTA DE INMUEBLES OFICINAS
SUELDOS VENTA Y ADMINISTRACIÓN
PRIMA DE SEGUROS DE VIDA DE EMPLEADOS
IMSS, CESANTÍA Y VEJEZ, RETIRO E INFONAVIT
HONORARIOS PACTADOS A DESPACHO NARVAEZ Y ASOCIADOS S.C.
EFECTIVAMENTE PAGADO $ 1,100,000.00
INTERESES DEVENGADOS A CARGO POR FINANCIAMIENTO
PÉRDIDA CAMBIARIA POR CRÉDITOS EXIGIBLES EN 2010
TELÉFONO
SERVICIOS DE MENSAJERÍA
GASTOS DE VIAJE POR VISITAS A CLIENTES EN LA CIUDAD DE MÉXICO
GASTOS DE FACTURAS POR CONSUMO EN RESTAURANTES (QRO.TARJ.CRÉDITO)
OTRAS DEPRECIACIONES
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES POR OTROS ACTIVOS FIJOS
FACTURAS POR GASOLINA PARA AUTOS Y CAMIONES DE LA EMPRESA
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
PTU PAGADA EN MAYO 2010
 GASTOS
IMPORTE
DEDUCIBLES
400,000.00 400,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
180,000.00 180,000.00
680,000.00
1,200,000.00 1,100,000.00

62,000.00
9,000.00 9,000.00
105,000.00 105,000.00
60,000.00 60,000.00
145,000.00 145,000.00
13,000.00 13,000.00
-
302,948.38
450,000.00 450,000.00
300,000.00
3,965,620.00 3,965,620.00
110,720.00
TOTAL 8,530,568.38
 INGRESOS UTILIDADES POR
PROPIOS DE LA VENTAS DE UTILIDAD INVERSION CASA
MES ACTIVIDAD ACTIVO FIJO CAMBIARIA DE BOLSA
ENE 2,529,000.00 2,500.00
FEB 2,250,000.00 2,700.00
MAR 2,850,000.00 5,000.00
ABR 2,730,000.00 4,200.00
MAY 2,405,000.00 95,694.00 3,300.00
JUN 2,290,000.00 4,100.00
JUL 2,750,000.00 2,700.00
AGO 2,412,000.00 2,000.00
SEP 2,145,000.00 1,500.00
OCT 2,400,000.00 6,000.00 2,800.00
NOV 2,250,000.00 10,500.00 3,000.00
DIC 1,530,000.00 14,800.00 3,200.00

Tomando en cuenta el Artículo 9 Fracción II de la LISR (A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso,
las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores)
***El último ejercicio con utilidades es el ejercicio de 2009, se descontaron de las utilidades fiscales del ejercicio 2007 (801,930.0
(913,945.00), quedando un remanente de (111,565.00) ya actualizadas; se descuenta de la utilidad fiscal obtenida en el ejercico
utilidad de (649,758.00) y cumple con el requisito al estar dentro de los 5 años anteriores al ejercicio que se trate.

En el mes de marzo es presentada la declaración del 2009

EJERCICIO 2009
INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO 20,790,170
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL EJERCICIO 20,028,847
UTILIDAD DEL EJERCICIO 761,323
(-) Remanente Perdida fiscal del ejercicio 2008 (actualizada) 111,565
Utilidad fiscal del ejercicio: 649,758

PTU pagada del 2010 110,720

PTU a descontar a partir de mayo 13,840.00

Determinacion de los pagos provisionales

Concepto Enero Febrero

Ingresos acumulable
por mes 2,531,740.00 2,253,060.00
Ingresos acumulados en el año 2,531,740.00 4,784,800.00
( * ) Coeficiente de utilidad 0.0313 0.0313
( = ) Utilidad fiscal para pago prov. 79,124.81 149,540.00
( + ) Inventario acumulable 10,000.00 20,000.00
( - ) PTU pagada en el ejercicio 0.00 0.00
( = ) Utilidad base para pago prov. 89,124.81 169,540.00
( - ) Perdidas de ejercicios anteriores 111,565.00 111,565.00
( = ) Utilidad fiscal para pago prov. -22,440.19 57,975.00
( * ) Tasa de ISR 30.00% 30.00%
ISR a cargo para pago provisional -6,732.06 17,392.50
( - ) Retenciones realizadas al contr. 150.00 230.00
( - ) Pagos provisionales anteriores 0.00 -6,882.06
ISR provisional a pagar -6,882.06 24,044.56
 INTERESES ISR RETENIDO INGRESOS
COBRADOS POR BANCO Y ACUMULABLES
BANCO CASA DE BOLSA POR MES
240.00 150.00 2,531,890.00
360.00 230.00 2,253,290.00
120.00 340.00 2,855,460.00
340.00 1,000.00 2,735,540.00
280.00 580.00 2,504,854.00
210.00 350.00 2,294,660.00
170.00 250.00 2,753,120.00
90.00 160.00 2,414,250.00
70.00 190.00 2,146,760.00
200.00 200.00 2,409,200.00
170.00 170.00 2,263,840.00
120.00 130.00 1,548,250.00

se le disminuirán, en su caso,

dades fiscales del ejercicio 2007 (801,930.00) las perdidas fiscales del ejercicio 2009
de la utilidad fiscal obtenida en el ejercico 2009 (761,323.00) quedando una
ores al ejercicio que se trate.

Coeficiente de utilidad

649,758.00
C.U. = = 0.0313
20,790,170.00

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

2,855,120.00 2,734,540.00 2,504,274.00 2,294,310.00 2,752,870.00 2,414,090.00
7,639,920.00 10,374,460.00 12,878,734.00 15,173,044.00 17,925,914.00 20,340,004.00
0.0313 0.0230 0.0230 0.0230 0.0230 0.0230
238,771.45 238,771.45 296,408.11 349,212.37 412,570.54 468,131.58
30,000.00 40,000.00 50,000.00 60,000.00 70,000.00 80,000.00
0.00 0.00 13,840.00 27,680.00 41,520.00 55,360.00
268,771.45 278,771.45 332,568.11 381,532.37 441,050.54 492,771.58
111,565.00 111,565.00 111,565.00 111,565.00 111,565.00 111,565.00
157,206.45 167,206.45 221,003.11 269,967.37 329,485.54 381,206.58
30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
47,161.94 50,161.94 66,300.93 80,990.21 98,845.66 114,361.97
340.00 1,000.00 580.00 350.00 250.00 160.00
17,162.50 46,821.94 49,161.94 65,720.93 80,640.21 98,595.66
29,659.44 2,340.00 16,559.00 14,919.28 17,955.45 15,606.31
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
 2,146,570.00 2,409,000.00 2,263,670.00 1,548,120.00
22,486,574.00 24,895,574.00 27,159,244.00 28,707,364.00
0.0230 0.0230 0.0230 0.0230
517,535.56 572,979.45 625,078.53 660,709.00
90,000.00 100,000.00 110,000.00 120,000.00
69,200.00 83,040.00 96,880.00 110,720.00
538,335.56 589,939.45 638,198.53 669,989.00
111,565.00 111,565.00 111,565.00 111,565.00
426,770.56 478,374.45 526,633.53 558,424.00
30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
128,031.17 143,512.34 157,990.06 167,527.20
190.00 200.00 170.00 130.00
114,201.97 127,841.17 143,312.34 157,820.06
13,639.19 15,471.17 14,507.72 9,577.14
 INGRESOS ACUMULABLES

CONCEPTOS IMPORTE
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 28,541,000.00
VENTAS DE ACTIVO FIJO - 13,011.97
UTILIDAD CAMBIARIA 31,300.00
UTILIDADES POR INVERSIONES CASA DE BOLSA 37,000.00
INTERESES COBRADOS BANCO 2,370.00
INGRESO ACUMULABLE 28,598,658.03

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

CONCEPTOS IMPORTE
DEVOLUCION SOBRE VENTAS 55,200.00
COSTOS DE VENTAS 17,595,540.00
RENTA DE INMUEBLES DE OFICINAS 400,000.00
SUELDOS VENTA Y ADMINISTRACION 1,800,000.00
PRIMA DE SEGUROS DE VIDA DE EMPLEADOS 180,000.00
HONORARIOS PACTADOS A DESPACHO NARVAEZ Y
ASOCIADOS S.C. 1,200,000.00
TELEFONO 105,000.00
SERVICIOS DE MENSAJERIA 60,000.00
GASTOS DE VIAJE POR VISITA A CLIENTES EN LA CIUDAD
DE MEXICO 145,000.00
GASTOS DE FACTURAS POR CONSUMO EN RESTAURANTES
(QRO. TARJETA CREDITO) (SOLO 8.5%) 1,105.00
FACTURAS POR GASOLINA PARA AUTOS Y CAMIONES DE
LA EMPRESA 450,000.00
OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES 3,965,620.00
DEDUCCION DE INVERSIONES 302,948.38
IMSS, CESANTIA Y VEJEZ, RETIRO E INFONAVIT 680,000.00
INTERESES DEVENGADOS A CARGO POR FINANCIAMIENTO 62,000.00
PERDIDA CAMBIARIA POR CREDITOS EXIGIBLES EN 2010 9,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DUDUCIBLE 17,322.27
DEDUCCION AUTORIZADA 27,028,735.65

Base para PTU 1,569,922.38

Tasa 10%
PTU 156,992.24

PARA CALCULAR EL PTU SE UTILIZARA LOS INGRESOS ACUMULABLES Y SE LE RESTA LAS DEDUCCIONES AUTORI
Esta determinación es con base en el artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS, EL RESULTADO SE MULTIPLICA POR LA TASA 10% OBTENIENDO EL PTU
e la Renta (LISR)
 PAGO DE ISR ANUAL

CONCEPTOS IMPORTE TOTAL

INGRESOS
VENTAS 28,541,000.00
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR BANCOS 2,370.00
GANANCIA FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO -13,011.97
UTILIDADES POR INVERSIONES DE CASA DE BOLSA 37,000.00
UTILIDAD CAMBIARIA 31,300.00
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES 28,598,658.03

DEDUCCIONES
DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS 55,200.00
COSTO DE VENTAS 17,595,540.00
GASTOS DEDUCIBLES 8,530,568.38
CUENTAS INCOBRABLES 300,000.00
IMSS, CESANTÍA Y VEJEZ, RETIRO E INFONAVIT 680,000.00
INTERESES DEVENGADOS A CARGO 62,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE 17,322.27
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS 27,240,630.65
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 110,720.00
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 1,247,307.38
PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES 0.00
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO 1,247,307.38
TASA ISR 30%
ISR DEL EJERCICIO 374,192.21
PAGOS PROVISIONALES 167,527.20
SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO 206,665.01
COEFICIENTE DE UTILIDAD FISCAL PARA EL EJERCICIO 2010

UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 1,247,307.38

0.0436
INGRESOS NOMINALES 28,598,658.03
 CÁLCULO UFIN DEL EJERCICIO 2010

CONCEPTOS IMPORTE

RESULTADO FISCAL 1,247,307.38

ISR PAGADO EN EL EJERCICIO 374,192.21
PARTIDAS NO DEDUCIBLES (EXCEPTO FRACCIONES VIII Y IX
ART. 28 LISR) 0
PTU FRACCIÓN I ART. 9 DE LA LISR 0
MRU 0
MONTO DE LA FRACCIÓN II DEL ART. 10 DE LA LISR 0
UFIN NEGATIVA DE EJERCICIOS ANTERIORES 0
UFIN DEL EJERCICIO 873,115.17