Université Mohammed V- Rabat Filière : Sciences de Gestion

Faculté des sciences Juridiques Parcours : Administration et Gestion d’Entreprise

Semestre : 5
Economiques et sociales- Agdal
Module : Fiscalité de l’entreprise
Session : Rattrapage « Automne-Hiver 2019-2020 »
(2 Pages) Professeur : Mme. Moussaif Loubna

Durée : 1h 30
Contrôle de rattrapage
Seuls les calculatrices sont autorisées et tous les calculs justificatifs doivent figurer sur la copie.

Exercice 1 :
« SOMABOIS » est une société marocaine spécialisée dans la fabrication et
la commercialisation de meubles en bois massif. Elle détient trois brevets de
fabrication qu’elle concède à une société installée à l’étranger. Elle est
soumise à la déclaration mensuelle selon le régime de droit commun.
Le chiffre d’affaires que la société a réalisé en 2017, se compose des
éléments suivants (en dh HT) :
Ventes au Maroc 9 115 000
Location des immeubles nus 2 400 000
Exportations 1 740 000
Redevances de la concession des brevets 800 000
Prestations de service facturées 420 000

Au cours des mois d’Août et Septembre 2018, les principaux éléments du

chiffre d’affaires et de charges d’exploitation se présentent comme suit (en
dh HT) :
Opérations Août Septembre
Ventes au Maroc 210 000 275 500
Ventes à l’export 135 000 178 000
Achats de matières premières 211 850 212 660
Achats de matières consommables 29 150 36 560
Frais généraux globaux 83 000 33 700

La société a également réalisé les opérations suivantes : (en Septembre)

1. Un client retourne, pour défaut de fabrication, des meubles de rangement

qui lui ont été livrés en Mai, la facture d’avoir est établie le jour même. Un
chèque correspondant au montant qu’il a payé au moment de la livraison,
soit 7 000 dh, lui est remis.
2. La société a perdu un lot de produits suite à un incendie intervenu dans
l’un de ses entrepôts, le coût de revient est estimé à 105 000 HT, un
procès-verbal constatant l’incendie a été dressé par les sapeurs-

1/2
 pompiers. La société compte encaisser une indemnité d’assurance de
140 000 dh fin Novembre.
3. Achats de fournitures de bureau, paiement par chèque ;25 000 TTC.
4. La banque prélève divers agios sur le compte de la société : 2670 dh HT
(taux :10%)
5. Disparition d’un lot de fournitures destinées au montage des meubles
(charnières, serrures…) d’une valeur de 27 000 HT, aucun procès-verbal
n’a été établi.
6. Paiement en espèces d’une facture de fournitures diverses :11 500 dh
TTC.
7. Versement d’une avance de 5000 dh, par chèque, sur une commande de
matières premières à recevoir au début du mois d’Octobre. La facture
sera établie au moment de la livraison.
8. Acquisition d’une machine utilisée pour la découpe du bois ;19 250 dh HT,
et règlement par chèque de 50 % du prix. Pour le reste la société a
accepté une traite de 30 jours.

Informations complémentaires :
- La société accorde un délai de 30 jours fin de mois sur 40 % de ses
ventes aux clients nationaux et internationaux ;
- Elle bénéficie d’un délai de 30 jours fin de mois sur 50 % de ses achats
de matières premières et de matières consommables ;
- Les frais généraux sont réglés au comptant par chèques bancaires ;
- Sauf précision, taux de TVA est de 20%.

Travail à faire :
1. Calculer le prorata de déduction applicable en 2018.
2. Calculer la TVA due au titre du mois de Septembre 2018, en précisant
la date d’exigibilité de la TVA.

2/2