Institut Supérieur de l’Entrepreneurship et de Gestion

EXERCICE N° 3 :

Fiscalité de l’Entreprise L3 “2016-2017”
ISEG MACKY
EXAMEN « Fiscalité Indirecte » durée 02h
EXERCICE N°1 : « Le Champ d’Application » (03 Points)
Examiner chacune des opérations ci-dessous et indiquez si elles sont soumises ou non à TVA
1. Production d’un journal par les employés de la société pour les besoins de l’entreprise.
2. Honoraires d’experts-comptables.
3. Commission perçue pour une intervention en tant qu’intermédiaire dans une
transaction ayant eu lieu au Sénégal.
4. Perception des loyers de locaux industriels loués meublés et équipés.
5. Perception des loyers de locaux industriels loués nus.
6. Perception des loyers d’appartements vides à usage d’habitation.
7. Fabrication de petits jouets par les salariés de l’entreprise destinés à être distribués
aux enfants du personnel.
Une société qui exporte une partie de sa production vous demande de calculer sa TVA du
mois de juin. Elle vous communique les renseignements suivants :
Le chiffre d’affaires hors taxe se décompose ainsi :
– ventes au Sénégal de marchandises : 250 000 000
– ventes à l’exportation de marchandises : 50 000 000
– facturation de réparations : 80 000 000
(La société est assujettie à la TVA).
2. La TVA déductible du mois de juin se décompose ainsi :
• TVA déductible sur immobilisations
Immobilisations acquises au cours du mois de juin :
– cinq machines pour un montant de : 140 000 000
– une voiture de tourisme pour un montant de : 2 000 000
- cinq camions destinés au transport des marchandises pour un montant de : 25 000 000
• TVA déductible sur autres biens et services
Opérations effectuées au cours du mois de juin :

8. Cession d’un immeuble de bureaux par une entreprise à un particulier ; cet – achats de matières premières : 280 500 000 dont 100 000 000 en suspension de TVA
immeuble a été acquis en N-7. ;
9. Intérêts sur prêt bancaires. - factures de prestataires de services de ce mois : 70 000 000 dont 55 000 000
correspondants à des prestataires de services qui avaient opté pour le régime du réel et
10. Construction par une entreprise d’un entrepôt pour elle-même
pour le reste des prestataires sont non assujettis
11. Mise au point par les salariés de l’entreprise d’un logiciel destiné à des activités
spécifiques de l’entreprise Remarque : Toutes les sommes sont données hors TVA sauf pour la voiture de tourisme. Le
taux de TVA applicable est de 18 %.
EXERCICE N°2 : (03 Points)
Cochez les affirmations exactes relatives à la taxe sur la valeur ajoutée :
❐ a. la TVA est un impôt indirect 1. Déterminer le montant (de crédit ou du) de TVA du mois de juin.
❐ b. la TVA est supportée par chaque acteur de la chaîne économique 2. Etablir la déclaration de TVA du mois de Juin sur l’imprimé de la DGID joint.
❐ c. la TVA est supportée par le consommateur final
❐ d. la TVA a une incidence sur le résultat de l'entreprise assujettie
❐ e. l'assujetti perçoit, chaque mois, de la part du Trésor le remboursement de
la TVA qu'il a payée sur ses achats
❐ f. l'assujetti déduit dela TVA qu'il a collectée pour le compte de l'État, la
TVA qu'il a supportée sur ses achats

M. NDIAYE amiralndiaye@live.fr M. NDIAYE amiralndiaye@live.fr