Jens Andres Cedeño

ANALISIS RIMPE

El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares

(RIMPE) es un nuevo régimen impositivo que se crea mediante la Ley Orgánica
para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la pandemia COVID 19
publicada en 3S R.O 587 el 29 de noviembre de 2021 y está vigente desde el 1
de enero de 2022.

Los regímenes simplificados tienen la finalidad de facilitar el cumplimiento

tributario a pequeños contribuyentes. Son presuntivos por naturaleza, es decir,
presumen la renta del contribuyente y establecen reglas simples para calcular el
pago de impuestos.

Algo que destacar es que las tasas de impuestos del RIMPE son progresivas, es
decir, se incrementan para los contribuyentes que tienen más ingresos.

Este tipo de régimen es común en América Latina y ha sido utilizados desde los
años 80 en paises como Argentina. Se encuentran implantados en varios paises
de la región incluyendo:

¿A quiénes aplica el RIMPE?

El RIMPE agrupa a los contribuyentes en dos grandes categorías:

Emprendedores Negocios Populares

Personas naturales con ingresos

Personas naturales y jurídicas con ingresosbrutos anuales de hasta USD
brutos anuales de hasta USD 300.000 (al 3120.000 (al 31 de diciembre del año
de diciembre del año anterior). anterior).

Los ingresos brutos son el total de ingresos recibidos por el contribuyente, menos
descuentos y devoluciones.

Revisa si tu RUC está en alguno de los segmentos en la web del SRI:

Listado referencial de negocios populares

Listado referenciales de emprendedores

Actividades no sujetas al RIMPE

Hay ciertas actividades que el SRI excluye del régimen RIMPE:

Actividades relacionadas a contratos de construcción y actividades de

urbanización, lotización y otras similares.

Actividades profesionales, mandatos y representaciones.

Actividades de transporte.
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Activades agropecuarias.

Actividades de comercializadoras de combustible.

Actividades en relación de dependencia.

Rentas de capital

Regímenes especiales

Inversión extranjera directa y actividades en asociación pública-privada

Sector de hidrocarburos, minería, petroquímica, laboratorios médicos y

farmaceúticas, industrias básicas, financiero, seguros y economía popular y
solidaria.

Además tampoco estarán sujetos a RIMPE quienes haya recibido ingresos

brutos superiores a USD 300,000 en el año anterior, ni quienes se encuentren
inscritos en el RUC sin ninguna actividad económica registrada.

¿Cómo funciona RIMPE?

RIMPE tiene algunas reglas generales que aplican tanto para negocios
populares como para emprendedores:

Los impuestos a pagar están comformados por dos valores:

Un valor mínimo anual de acuerdo a una tabla de niveles de ingresos brutos.

Los ingresos brutos se calculan restando cualquier descuento o devolución del

total de ingresos.

No puedes deducir ningún valor de los ingresos para efectos del cálculo del
impuesto a la renta a pagar.

Todos los comprobantes de venta deben contener la leyenda "Contribuyente

Régimen RIMPE". Si el negocio utiliza facturas de papel, basta con un sello o
impresión del texto mencionado. Para los negocios que usen facturación
electrónica, la leyenda puede incluir en la información adicional del documento.

Para negocios populares

Los contribuyentes que sean considerados negocios populares (por ejemplo

pequeños comerciantes o tiendas de barrio), podrán emitir notas de venta
conforme a la normativa vigente para estos comprobantes.

Si un negocio popular realiza actividades económicas no sujetas al RIMPE (por

ejemplo, servicios de transporte), deberá emitir facturas exclusivamente para
estas transacciones.
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La declaración y pago de impuesto a la renta se realizará de manera anual de

acuerdo a la siguiente tabla:

Límite inferiorLímite superiorImpuesto Impuesto marginal

(USD) (USD) mínimo (%)

- 20,000.00 60.00 0

La declaración y pago del valor mínimo de USD 60.00 debe hacerse incluso si
no se han generado ingresos en el período fiscal.

Los negocios populares no deben declarar IVA por los ingresos de las
actividades dentro del RIMPE. Si el contribuyente tiene otras actividades no
comprendedidas en el régimen, si deberá presentar las declaraciones
semestrales de IVA correspondientes.

Los negocios populares tampoco realizan retenciones y están sujetos a una

retención del 0% en las actividades económicas sujetas al régimen.

Finalmente, si un negocio popular supera los USD 20,000 anuales en ventas,

debe cumplir con sus obligaciones bajo el régimen hasta ese año y dejará de ser
negocio popular en el siguiente ejercicio fiscal.

Para emprendedores

Los emprendedores sujetos a RIMPE deben emitir facturas, notas de crédito,

notas de débito, retenciones y liquidaciones de compras de bienes y prestación
de servicios. Preferiblemente con facturación electrónica.

La principal diferencia con el segmento de negocios populares, es que los

valores de impuestos se incrementan conforme tengan mayores ingresos.
Además tienen más obligaciones respecto del IVA y retenciones.

El impuesto a la renta debe declararse y pagarse en función de la siguiente tabla

que incluye un impuesto mínimo mensual mas un porcentaje de los ingresos
brutos.

Límite inferiorLímite superiorImpuesto Impuesto marginal

(USD) (USD) mínimo (%)

- 20,000.00 60.00 0

20,000.01 50,000.00 60.00 1

50,000.01 75,000.00 360.00 1.25

75,000.01 100,000.00 672.00 1.50

100,000.01 200,000.00 1,047.50 1.75

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200,000.01 300,000.00 2,797.52.00 2

El IVA debe declararse y pagarse de manera semestral incluyendo los ingresos

del régimen RIMPE y los que no estén sujetos a este régimen:

Noveno dígito del RUCFecha de 1ra declaraciónFecha de 2da declaración

1 10 de julio 10 de enero

2 12 de julio 12 de enero

3 14 de julio 14 de enero

4 16 de julio 16 de enero

5 18 de julio 18 de enero

6 20 de julio 20 de enero

7 22 de julio 22 de enero

8 24 de julio 24 de enero

9 26 de julio 26 de enero

0 28 de julio 28 de enero

Los negocios con domicilio en Galápagos deberán declarar y pagar el IVA hasta
el 28 de julio y 28 de enero.

Todos los contribuyentes pueden declarar y pagar el IVA mensualmente si así lo

requieren.

Los emprendedores no son agentes de retención excepto en casos específicos:

Renta

Al distribuir dividendos.

En la enajenación de derechos representativos de capital.

En los pagos y reembolsos al exterior.

En los pagos por concepto de remuneraciones, bonificaciones, comisiones a

favor de sus trabajadores en relación de dependencia.

IVA

En la importación de servicios y en general cuando emitan liquidaciones de

compras de bienes y prestación de servicios.
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IVA presuntivo.

Las que sean entidades del sistema financiero, para los pagos que realicen,
amparados en convenios de recaudación o de débito.

Las retenciones de IVA y renta deben ser declaradas y pagadas de manera

semestral.

Al realizar compras de bienes y servicios de las actividades económicas

relacionadas al RIMPE, estarán sujetos a retención del 1%.

Finalmente, para negocios que estén sujetos al ICE (por ejemplo, productores
de cerveza), deben declarar y pagar el ICE de manera mensual conforme a la
normativa vigente.

El SRI establece además una permamencia obligatoria mínima de 3 años en el

RIMPE para los emprendedores.

Software de facturación electrónica

Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones del RIMPE, es recomendable

digitalizar la operación de tu negocio utilizando un software de facturación
electrónica que te permita gestionar los principales documentos tributarios, por
ejemplo:

Facturas

Notas de crédito

Notas de débito

Al contar con estos documentos en formato electrónico, un software de

facturación electrónica como Dátil te ayuda a calcular automáticamente y de
manera simple los ingresos brutos y el valor de impuestos que te corresponde.

Además, cuentas con un registro fácil de explorar en el caso de que necesites

entregar documentación al SRI o simplemente realizar tus procesos de gestión.