Uo, HW) 2305 dove 1Ne.1307022.03.2018 APROBAT, DIRECTOR GENE Fe. Adrian Dunit AviZaT, DIRECTOR ECONOMIC NG Be, Radu foneseuy Bc OB ld en CATET DESARCIN AUDIT “Fazarea proiectulul extinderea si reabiltarea infrastructuril de apa ‘si apa uzata in judetul Dambovita 11. Beneficir: S.C, COMPANIA DE APA TARGOVISTE - DAMBOVITA S.A. “SC Compania de Apa Targoviste ~ Dambovita SA” este o societate pe scion infin la 31.07.2007 . Sedile companici se ala in Targoviste. COR “SC Compania de Apa Targoviste - Dambovita SA" are urmatoarele date ofiile: Nume: ‘SC Compania de Apa Targoviste Dambovita SA, ‘Cod unie de inregistrare: 10084140; cuL: 115/5/07.01.1998:, Bulevardul IC Bratian nr. $0, Targovise, judetul Dambovita ‘Adrian Dumitru, Director General, +40 (0) 245 620 791,245 614 403, +40 (0) 248 611 774 secretariat @eatd.ro Responsabiliatile parilor Beneficiarl, in procesul de implementare a proicctului, este esponsabil cu emilerea cererilor de rambursare (CR) a cheltieilor eligible efectuate in cadrul Contactulst de Finantaren¢.21/06.02.2017 -"Fazarea proiectului Extinderea si reabiltarea infrastructure api si apa uzata in jdetal Dambovita~ in conformitate cu termenii si conde contracului 4e finanjae, inclusiv cole realizate din contibuta operatoruluifegional si transmit acestora la Directia Regionala Infvastructura/Autritatea de Management POIM in vederea autorizai i plat cheltuelilr eligible © Beneficiarl se angajeaza s& puna la dispoitia auditorulu informayie gi documentele pe ‘care cesta le solicit tn vedereaemiteriraportuli stu, "Auditorl” este persoanafizicd sau juries, autorizata porvit legislated in vigoare de catze Camera Aukitorilor Financia din Romsinia (CAFR). ‘+ Auditorul este responsabil pentru auditarea procedurilor agreate si de emiterea cite Deneficiar, anual, a unui Raport privind Constaarle Factuale (RCP), Prin agrearea acestor Termeni de Referinga (TR) auditoral confirma el indeplineyte urmatomea condite ‘+ este membru activ al CAFR care este Ja ndul sau membra al FederaieiIntertionse Contabililor (FAC),1.3. Obiectul contractului de achizi CObiectul contractului il repezintsverficareatutuor cheltucilr si intocmirea de citre auitr, anual uni Raport privind ConstairileFactuale pentru Contractul de Finantare nx. 21/06.02.2017 = Fazarea proicetului Extinderea si rabiltarea infrastructuri de ape si apu uzata in Judetul Dambovita” cu codul SMIS20145>106221 14. Motival angajamentuli “SC Compania de Apa Targovi POIMDRI, un RCF emis de un auditor exter, in vederea au Anangae fe - Dambovita SA" va depune Autoritifi de Management i cheltuiclilordin contractull de 15, _Tipul s obiectivul angajamentulut Obiectvul angajamentului este Verficarea implementait Contractulu de finartare n:21/02.2017 “Fazarea proiectului Extinderea si reabilitarea infrastruetuii de apa si api uzati in Judetal Dambovita” de cre auditor financiar prin procedurispevfice listate in Anexa 2A, precum si ‘ransmiterea cite “SC Compania de Apa Targoviste - Dambovita SA” arapertuluiconstatirilor factual cu privre la procedurleagreate execute. Verificarea consti in examinarea de citre Auditor a informatilor factuse ce rezul din implementarea de clire Benefciar a clauzelorcontractului de finantare yi comparaea acestora cu termenii si conde contratulu de finantare Avind in vedere ch acest angajament nu reprezintd un angajament de asigurare, autora! nu fumizeazk o opinie de audit. Autoritatea de Management) Directia RegionalaInfastuctura objine asigurarea prin concluzile propri pe care le tage din raportal auditordui ssupra CR a Deneficiarului aferenteacela rpor. 1.6. Standarde yi Eeies Axitoral va indeplin in conformitate: 2 Standardul International privind Serville Conexe 4400 (.ISRS") Angajamente pentru realizarea_procedi ate privind informatile Gnanciare emis de eatve TEAC sh adoptat de eatre CAFR: = Codul etic emis IFAC si adoptat de cite: 1.7, Proceduri documentatie si probe ‘Auditorul webuie stegiplaifice activitate, astfel inet si poata realiza o vecfcare eficenté a cheltuieilor din cadrul proiectului. I acest scop, auditor realizeazt procedarile spcificate in ‘Anexa 2A la Termenit de Refeinta (“Proceduri de realizat) si aplicaindicafile din Anexa 2B (Ghidul procedurilor specifice de realiza). Probele ce stau la baza realiziri procedurilor din ‘Anexa 2A se constituie in totalitatea informal, ait fnanciare eit si non-fnanciare, care fae posibilé verficarea implements proiectlui. Auditor va folos informa atl objinute ca bcd in emiterea RCF. Auditoral documenteaza aspectole importante in objnerea probelor care susfin RCF, ct si probe asupra desfigurarit angajamentului in conformitate eu ISRS 4400 si Termeni de Refein 18. Raportarea CF trebuie si descrie scopul, procedurile agreate gi constatiile factual ale acestui angajament tn detalii suficiente, asfel incdt s& permita Beneficiaruui si AM POIM si inteleagi natura 3i ‘complexitatea procedurilorrealizate de catre auditr, et si constatrilefactualeraportate de acest,Usiizarea formatulsi de raport pentru verifcarea implementit Proiectuui inant din POIM, conform contract de fnamtare atagat in Anexa 3 la TR este obligatorc. ‘Auditoral trebuie sa emita catre “SC COMPANIA DE APA TARGOVISTE DAMBOVITA SA", cate un Raport de constatari factuale pentru flecare an, conform Contractului de finantare, care sa acopere toate Cererile de rambursare transmise de beneficiar Is DRUAM POIM. Data transmiterii ultimului raport va fi stabilita in funetie de data depuneri ultime Corerl de Rambursare, preenm © corns RAPORTUL CONSTATARILOR FACTUALE 1 INFORMATII DESPRE CONTRACTUL DE FINANTARE 2 PROCEDURI EXECUTATE $1 CONSTATARI FACTUALE, ‘Aneva 1 CERERI DE RAMBURSARE AFERENTE CONTRACTUL DE FINANTARE, ‘Anexa2 __TERMENI DE REFERINTA PENTRU VERIFICAREA CHELTUIELILOR AFERENTE CONTRACTELOR DE FINANTARE.Baportul Constatirilor Factuale - << Numele benefiiarulul> Adress ‘ze Lama ana ‘timate fn conformitate cu termeni de referinjd agreafi dati , vi furnizam Raportal CConstatrlor Fatuale (,Raportul),refertor la CR atest atagate pe care nei furizato pentu perioada (Anexa I a Raporului). Afi solicitat realizarea anumit Proceduri fn legiturd eu CR si eu contract de finanjare fnanjat de POIM th eauza [ttl gi ‘numarul contractual) Obicetiv [Angajamentul nostra fost dea realiza procedurile agreate cu pivre la CR gn eadal eontractuhit de fnanfare semnat inte dursneavoasta si Ministeral DezvoltariRegionale, Administra Publize si Fondurlor Europene in ealitate de Autortate de Management pentru Programl Operational Tnffasructura Mare, Acest cru a implicat realizarea anumitor proceduri specific agrete si temiterea unui raport al consttrilorfactuale emis pe baza procedurilo realizae Obiectal acestui angajament este verifiearea de citre auditor a faptulul ch sumele (cheltuielile)solicitate de beneficiar in cererile de rambursare pentra aefunilefinanfate prin ‘contractul de finantare au fost efectuate (,realitatea desfiguriri"), sunt exact yexactitate") fi eligibile. Totodati se va transmite citre beneflelar Raportul eu privie la realizarea procedurilor agreate Standarde si Ftied ‘Angajamentul nostra s-arealizat in conformitate eu: “"Standardul International privind servile conexe (.ISRS") 4400 Angajamente pentru re procedutlor agreate priviné informajile financiare emis de edtre Federaia Tntemajionalé a Contablilr(.IFAC") si adopt de cre CAFR: «= Codul etic emis de eilre IFAC. Desi ISRS 4400 prevede e8 independenta nu este 0 cerinS penta fangajamantele privind procedurile agreate, Autriatea de Management/Organismal Intermediar POS Mediu solicité ca auditorl si respecte de asemenea cerincle de independents previzate de Codul tic Procedurilerealzate ‘Aga cum s-t solic, not am realizat doar procedurile stabilite fu wwexa 2A a TR penteu acest angajament. Seopul acestor proceduriagrate a fost stabil n a evalua daca cheltuililesoleitate prin CR sunt -ligbile tn eonformitate cu teen si condiilecontractului de fnanare. act am fi intreprins proceduriadiionale sau daci am fi realizat un audit sau o revizure a ‘declarailorfinanciare ale Beneiciarului in conformitate cu Standardele intemationale de aut, ‘alte elemente, af putut fi supuseatentiei noastre, care v-a fst raportate ‘Sursele informatilor Raportl prevede informatie furmizate de management! dumneavoasra in legitur cu Inrebiile “specifice sau care a fost objnute sau exteas din iregistrrile contabile ale dumneavoasta ‘Constatarifactuale ‘Cheltuelf totale care repreznt subjetul acesei verified se ride la suma de ei ‘Cheltuelle totale sunt egale ca sama total a chetuelilor raportate de Beneficiar in CR prezentte Snanexa | acest aport@ Delile constatiilor noastre factuale rezultae in urma procedurilor realizate sunt prezentate fn eaptolul 2a acestui Rapor. Uilizarea acestui raport ‘Acest Rapor este exclusiv pentru scopul stabil in obiectivul de mal sus. ‘Acest Raport este elaboratexclusiv pent utlizarea confidenila a Beneficiarlui sia Autor de Management/Directict Regionale Infasiructura si exclusiv penta scopul transmiteri ele ‘Autoritatea de ManagemenvDitectci Regionale Infastrctura .Acest Report nu poate fi invoeat de Beneficiar sau de Autoitates de ManagemenvDRI pentru alt scop si nici au poate fi distibuit ator ar ‘Autortatea de Management/DRI nu este pate @ acestui contract (TR), de aceea Auditor nisi ‘asuma responsabiltatea Taft de AM/DRI care sar putea baza pe acest raport de verifcare a ‘heltuililor pe propriul rise, AM/DRI poate evalua ea ins procedurile si constatrileraportate de ‘Auditor go tg prope conelusi pe baza constatrilor factual raportate de Avior ‘Autortatea de Management/DRI potte face eunoseut acest Raportaltor piri care au drepturi reglementate de al acess, in special Comisia European, Oficiul European de Luptt Aniffauds yi Curtea Europeana 2 Avditrilor. ‘Acest Raport se bazeaza dosr pe CR specifiaté mai sus si nu se extinde asupra ator declaagi financiare ale Beneficiarul, 4+ Raportul de audit trebuie s8 coin: relaia contractual de exeeutare a misiuni de suit ‘observa reiesite din diverse verificaris informatie a ciror menjiune in raport ese previzut expres de lege oferirea garantie peneu scfionari gi teri cd un personal eliiet a objnutasigurs ‘ituaile fnanciare fer o imagine fide, clara si complet pozitielfinaniar,peeformanfelr si situate fnaneare generale *mengiunea cf stuailefinanciare auditte sunt snexate la raportul de audit Din raportl de audit ebuie st rezulte in mod car, - menfionarearesponsabilitjilor petra auditor gi pentru conducerea benefiiarluis * deseroreaobiectiveor si natura misiuni de audit; * situayile care fac st aparaincettuin; natura si locul obseratilorinraport. Rolul raportului de audit» raportul de audit are un rp ro: instrument de comunicare cl uilizatori situilor financiare emise de cnttatea auditati, respectiv eu publica, preci $ cu aotionari pentru dedzit + instrument de confirmare a inerederi publiculut si actonarilor in situailor Financia prezentate de o enttate; + instrument de identificare a responsabilitjilor pentru auditor si pertru conducerea enti auitate, Semnificatia datirii raportulul de audit - raportl auditor trebuie sd poarte data dela sfirstul luerirlor de audit. Cititorul este atfl informat c8 auditor a aprecial efectele supra Sitvatilr financare gi asupra raportul su, evenimentelor gi tranzacflorintervenite, de eae el a tout cunortings pind la acoarts dat, Intract esponsabiliteten adorn const In emiterea un Taportasuprasituafilorlinancare pregtite gi prezentate de conduccrea societai, raportul stu nu ttebuie s& poate o dat anerioard cele la care stuilefinanciare au fost inchise si aprobat. ‘este transmis conduceristructuri auditate. in cazul in care. raportul confine informaii privilegiate, legate de sctumi iegale sau necorespunzitoare, care nl trebuie cunoscute de cre toi destnatari raportulu, aestea trebuie 88 fie dezvaluite int-unraport separa, ansmis consilulu de administra Parageafulintroductv al raportulul de audit statutar: ‘Acestparugrafeuprinde identificare sitafillorfinanclare auditate precum gio meniune a ‘tesponsabiltailor condceri enti auditat gale audtorul. Raportl de audit ebuie st sacoO ‘denice situaile Financare ale ena are au Ficu obiectal atau, dts datas prioada coperite prin aceste documente Raportul trebuie $8 menjioneze 8 situa financiare sunt in sarcina (esponsabilitates) conducei ntti sic responsabiitateaauditoruli est ea pe baza audituli efcctuat, i exprime o opine supra acestor situ finaneiar, Situafilefinanciare consttuie reprezentareafaptelor de tre conducere. Pregtirea lor presupune ‘k dreciunea face estimaricontabile si aducejudecaf are au oineidena semnificativa,c8 ex "tabileste princpile gi metodle conabilepotvite, care trebuie sie ulizate pentru pregitines situaiforfnancare. Dimpotiv esponssbilitateaauditrulu este de @ audita acest situa Financiare, ined si poat exprima asupraacestor 0 opinic. ‘Aces paragraf poate, de exemplu,avea formularea urmitoare: Noi am procedat Ia suditareasiuailrfinanciare ale societi “X°, inchelate la 31 decembrie 20,» aga cum sunt prezentae in anexce la prezentul Rapor. Acese situa fnanciare au fost stahiite sub responsablitalea conduceri enti. Resporsabiltteanoasta este, a pe baz udituui nostu, si exprimam o opini asupraacestor conuri anual” Paragraful privind natura Intinderea lucrailor de audit — ‘Acestparagra cuprinde referential de audit utiliza, respociv Standardle Interafionale de Audit sau norme si practch nafionale, procum si descierea Iucririlor de eitre auditor. Raportl auditorului tfebuie =8 descre itinderea Iuerirlor de audit, indicind ea ele au fost indeplinite ‘canform Standatdolor Intemationale de Audit sau conform normelor sau precticlor national. “Intnderea lucrsilor” da posiilittea pene auditor si punt in oper procedurile de audit judecate ca necesare in conde concrete date Ctitorul are in faptnevoie st se asigue e8 audiul fost fut conform normelor si prateilor in matere; dae aceasta nu rezltt in mod car, se presupune cf normele gi practcie utlizate sunt cele din ara indica prin adress auditoruli. Raportltrebuie ‘i precizeze cf auditul a fos planficat si executat de 0 manierd care si asigure in mod rezonabil e& Sittaile financiare na comporé anomalii semnificaive. Raportl de audit tebuie x8 deserie uditul, ca presupundnd “examenul pe bazi de sondaje, a clementelor probant care justiicdsumele gi informaile confinute in situaile Financia; * evaluarea prineipiilor gi metodelorcontabile foloste pentru elaboraeesitafilotfnanciare, + evaluarea estimator semnifiatve fcute de conducere petra stabil situ finaneare: “revederea prezentii de ansamble a situailrfinancare Report trebuie s indice & auitulefectuatfurnizeaza obaza rezonabila a expresei de opinie. ‘Acest paragra poste, de exemplu, avea formularea urmatoare: “Noi am realizatauditul conform StandardelorIntenajonale de Audit (sau se poate fae referire Ia normele sau pracicile najonae). |Acese standarde (norm) precizea c& auditul nostra tebuie 8 fie planifca i realizat in seopul dca oblineoasigurarerezonabild cd, stuaile inanciare nu comport anomalitsemnitietive. Un ‘vdit const in aexprima, pe baz de sondaje,elementele probante cares justifice sumele {nformatileconjnute in situilefinanciare: el const, de asemenea, ina valva princpiile 3 retodelecontabil Floste si estimarle semnificative acute de ctre conducerea enttii, pent fnchidereasituajiorfinanciare, ot ii a efetua orevedere a prezentri de ansamblu a acestora Estimam ef audit efectuat furnizeazao baz rezonabila a exprimirtopiniei noastre.” Parageaful opiniei: into misiune de audit de be28 exist doud forme de exprimare a opinie supra stuilorfinanciare care au acccasivaloare: “dau o imagine fidela” sau “precint in ‘od sincor in toate azpoctele lor semnifieative™ Cuconsierajie, zi luna a> numele auditoralui=2 Procedurile realizate si constatilefactuale ‘Am realizat procedurileistate in Anexa 2A a termenilor de referinf pentru verificarea cheltucllor “ferentecontracilor de finanore (TR). Aceste procedure acopers 1" Procedurle geneale 2. Proceduri de verifcare a conformiai cheltueilor eu Bugetul si proceduri analitice 3. Proceduri de verifiare a chltieilrseectate ‘Cheltuiait totale care reprezintsubicetl acesteiverifeari se ridiea la suma de Ie [Am verifiatcheltieileseleciate asa cum am prezentat in tabelul de mai sus sim realizt pentru Fiecarecheltuialt pentru o trnzacte sau aefine soletat procedurilespeifieate la ponctl 3.131 344 din anexa 2A Raportim consatrile factual rezultate fn urma acestorproceduri ma jos: 1 Proceduri Generale 1.1 Termeni 9 condi ale contractului de finangare Am objnut infelege'ea termenilor si condifilor contratului de fnanjare fn conformitate cu indicaile prezentate in Anexa 2B (secjunea2) a TR. 1.2. Cererile de rambursare aferente contractulul de finanfare 13 Regulilecontabile side pastrare a inrepistrarilor 114 Reconcilierea CR eu sistemul de contabiltae Tnregistrarite Benefiiarutui 13 Ratele de schimb valutar 2° Procedur de verfcare a conformitjicheltuielilor eu bugetul si Proceduri anaitice 24 Bugetul Contractulu de finanare 22._Amendamente aduse Bugetului Contractull de finantare 3 Procedure verfcare a cheltuililorselectate ‘Am maportat in cele ce uimeazi tate exceptile rezultate fn ume re verifieare specificate de la punetul 3.1 la 34 din anexa 2A in masura in cra aplieabile I chetuelile slecate ‘Am cuantfcat valearea excepfilor descoperte in uma verifiedvilor si potenfialal impact financiarasupra contibutie POIM, dacs AM doclari cheltuelile respective ca neeigibile Am raporat toate exceplile descoperit inelus pe acelea care mu pot ff cuamfiate gi pentry care ul nana asupra finanari POTM, at32° Rezerve pentru cheltueli diverse si neprevizute 33° Costurine-clegibile 34 Veniturile proiectulut AAnexa | Cereri de rambursareaferene contractului de ‘Anexa2—_ Termeni de refernji pentru verificareacheltuililor