DOF: 03/11/2016
ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno,
‘Almargen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos. Secretaria de la Funcion Publica
JAVIER VARGAS ZEMPOALTECATL, Subsecratario de Responsabilidades Administratvas y Contrataciones Publicas, en
‘ausencia del Secretaria de la Funcién PUblica, con fundamento en lo dispuesto por los articulas 37, fracciones |, Il, Illy IV de la
Ley Orgénica de la Administracién Publica Federal; y 1, 6, fracciones | y XXIV; 7, fracclén XIly 86 del Reglamento Interior de la
Secretaria de la Funcién Publica, y
CONSIDERANDO.
Que el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, establece como estrategia transversal el Programa para un Gobiemo Cercano
y Modemo (PGCM), mediante el que se busca contar con un gobierno orienlado a resultados, eficiente, con mecanismos de
fevaluacién que pormilan mejorar su desompero y la calidad de los servicios; que simpiique la normatividad y trdnites
‘gubermamentales, rida cuentas de manera clara y oportuna a la ciudadania, que optimice el uso de los recursos publics, y que
uc tas nuevas tecnologias de la informacion y comunicacén.
EI PGCM establece como cuarto objetivo el Mejorar la Gestion Publica Gubernamental en la Administracién Publica Federal
(APF), consistente en transformar el funcionamiento de sus dependencias y entidades, a través de la meora en la prestacién de
Bienes y servicios a la poblacion, el incremento en la eficencia de su operacion mediante la simplifcacion de sus procesos y
normas; el mejor aprovechamiento de los recursos, la efciencia de Ios procesos vinculados a las contrataciones que realiza el
Estado; asi como el ineremento en el desempefo de los seridores piblicos.
Que en este sentido la estrategia 4.1 Transformar fos procesos de las dependencias y entidades, establece como linea de
‘accién 4.1.3 Estandarizar procesos confines similares para homologar su operacién y garantizar la calidad de sus resultados y, la
‘stratgia 4.5 Simpificarla rogulacin que rigo alas dependencias y entidades para garantizar la eficiente operacion del gobiomo,
se vincula con la linea de accién 4.5.2 Foralecer la contencién normativa para no sobrerregular a la Administracion Publica
Federal
Que la Secretaria cuenta con atibuciones para organizar y coordina el desarrollo administrative integral de las dependencias
y entidades de la APF y omitr las normas para que los recursos humanos, palrimoniales y los procedimientos téenicos de la
misma, sean aprovechados y aplicados, respectvamente, con criterios de eficacia, legalided, eficencia y simplifeacén
_sdmin'strativa, asi como para realizar 0 encomendar las investigaciones, estudios y andisis necesarios sobre estas materia.
Que el dia 12 de julo de 2010 se publcé en el Diario Oficial de la Federacién, el Acuerdo por el que se emiten las
Disposiciones en Materia de Control ntemo y se expide el Maral Administrativo de Aplicacién General en Materia de Control
Intemo (Acuerdo de Control Interno), como parte de las acciones instrumentadas en esta Secretaria para estandarizar bajo
criterios de simplficacién administrativa, as disposiciones, policas 0 estrategias, acciones 0 criterios y los procedimienios
interos que en materia de control intemo, se deberan observar en el Ambito de la APF y, en lo conducente, en la Procuraduria
General de la Repablica, con la emisién del Acuerdo de Control Interna se regula la implementacién dal modelo estandar de
contol interno, la metodolagia general de administracién de riesgos y el funcionamiento del Comité de Contol y Desemperio
institucional, fortaleciendo la cultura del autocontroly la autoevaluacién, asi como el analisis y seguimiento de las estrategias y
‘cciones como un medio para contribu lograr las metas y objetvos de cada inttucién.
Que con la entrada en vigor del Sistema Nacional de Anticorupcién, se conformé el Comité Coordinador por los titulares dela
‘Auditoria Superior de la Federacion, de la Fiscalia Especializada en Combate a la Comupcién; de la Secretaria de la Funcién
Pablica; por el Presidente del Tribunal Federal de Justicia Administrative, el Comisionado Presidente del Instituto Nacional de
‘Acceso ala Informacion; un represertante del Consejo de la Judicatura Federal y ott del Comité de Partcipacién Ciudadana
Esta instancia coordinadora, tiene entre sus principales responsabilidades, el dsefo y promocién de politicas integrales en
mmataria do fiscaizacién y control de recursos pilblices, de provencién, control y aisuasién de faltas administrativas y hechos de
orupeién, en especial Sobre las causas que los generan, asi como el establecimiento de bases y principios para la efectva
coordinacién de las autoridades de los érdenes de gobierno en materia de fiscalzacién y contol de los recursos pblicos.
Que bajo esta premisa, se reconoce al Sistema Nacional de Fiscalizacién (SNF), del cual forma parte activa esta Secretar
como el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinacién entre los érganos responsables de las tareas de auditor
{guberemental en ls distintos érdenes de gobierno, con el objetivo de maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalzacién en
{odo el pais, con base en una vision estratéaica, la apicacion de estandares protesionales similares, la creacién de capacidades y
€l intercambio efectivo de informacién, y a través del mismo se persigue, entre ottos objetivo, generar una estrategia para
hhomologar la normativa en materia de conirlintemo, que sea apicabe en ls tres érdenes de gobiemo; de asogurar la inclusion
4e la evaluacion del contol intemo de los orgarismos aucitores e identficar los cambios legales estructurales y normaivos que
permitanfortalecer alos Organos de Control del Poder Ejecutvo.
Que en este contexto, durante la quinta reunién plenaria del SNF colebrada en 2014, se publicé el Marco Integrado de Control
Intemo para el Sector Publico (MICI), basado en el Marco COSO 2013, como un modelo general de control intemo, para ser
‘adoptado y adaptado por las instituciones en los mbitos Federal, Estatal y Municipal, mediante la expedicién de los decretos
‘correspondientes.
Que derivado de este supuesto, se revisé el marco normative aplicable en materia de control intemo a la APF, con objeto de
identificar areas de oportunidad e integrar las propuestas realizadas por las instituciones de la APF, originadas en un ejercicio de
apertura y de consulta para redefinr el esquema de la evaluacién del control intemo, fortalecer el proceso de administracion de fiesgos y optimizar el relativo al Comité de Control y Desempefio Insitucionsl; asi como lo adaptable del Marco Integrado de
Contra intern.
Que contar con un Sistema de Control Interno efectvo en las instituciones de la APF promueve la consecucién de sus metas y
cbjetvos, asi como una eficiente administracién de sus riesgos y su sequimiento através de un Comité de Control y Desemperio
Insituional, constiuido como un foro colegiado de apoyo en la toma do docisiones relacionadas con cl seguimionto al
esemperi insitucional y contro interno, propiciando reduc la probabildad de ocurrencia de actos contrarios a la inlegrdad,
‘asogurar el comportamiento sco do los sorvidores puibicos, considerar la integracién de las tocnologlas de informacién en el
onto intemo y eonsoldar los procesos de rendicin de cuentas y de transparencia guberamenta
Que el dia 18 de julio de 2016 se publics en el Diario Oficial de la Federacion el Decreto por el que se reforma y deroga
diversas disposiciones de la Ley Orgénica de la Administracién Publica Federal en Materia de Control Intemo del Ejecutivo
Federal, en el que se establece que los tiulares de los Organos Intermos de Control de las dependencias y enlidades de la
‘Administracion Publica Federal y de sus areas de aucitoria, quejas y responsabiliades, soran responsables de mantener el
control intorno do la dependancia 0 enidad aa que se encueriren adscrtos y quo los tiulares de dichos érganos encabozaran
comités de contra y desempefo institucional para el seguimiento y evaluacion dela gestin.
Que de conformidad con las mejores préctias inlemacionales en materia de contol inlemo, la implementacién,
mantenimiento y actualizacién del sistema de control inferno son responsablidad del titular de la insitucién y, en su caso del
Organo de Gobierno, quien las cumple con la contribucién de la Administacién y del resto del personal; asi como, con la
asesoria, apoyo yvigilancia del Organo interno de Control para mantener el sistema de control interno de a instiucién operando y
fen un proceso de evaluacon, fortalecimiento y mejoa continua
Que el Comité de Control y Desempario institucional tiene entre otros objetvos, agregar valor a la gestién institucional de las
‘dopendancias y ontdades do la APF y apoyar ol cumplimiento de metas y objetvos nstitucionales con enfoquo a rosultadcs, asi
‘como a la mejora de los programas presupuestaris, el cual sora encabezado por ol Titular de la Insitucién como Presidento y por
‘el Titular dol Organo Fiscalizador como Vocal Ejecutv.
{ue con base en las consideraciones anteriores, he tendo a bien expedir el
ACUERDO POR EL. QUE SE EMITEN LAS DISPOSICIONES Y EL MANUAL ADMINISTRATIVO DE
APLICACION GENERAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
ARTICULO PRIMERO..- El prosente Acuerdo tone por objeto establecer las Disposiciones, que las dependencias y entidados
paraestatales de la Administracién Publica Federal, la Consejeria Juridica del Ejecutve Federal, los érganos. requladores
coordinados en materia energética y la Procuraduria General do ia Repiblca deberan obsorvar para el establecimiento,
supervision, evaluacién, actuaizacién y mejora continua de su Sistema de Control intemo institucional
‘ARTICULO SEGUNDO.-.En términos del Articulo Primero de este Acuerdo, se emiten las siguientes
DISPOSICIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO |
‘Objeto, Ambito de Aplicacin y Definiciones
1. BASE DE REFERENCIA, OBJETO Y AMBITO DE APLICACION.
Los titular y, en su caso, el Organo de Gobierno, asi como los demas servidores piblicos de las insttuciones que integran la
APF y la Procuraduria General de la Repiblica, en sus respectivos riveles de control interno, estableceran, actualzaran y
mantendran en operacién su sistema de control intemo, tomando come referencia el Marco integrado de Control interno (MICI)
ol Sistema Nacional de Fiscalizacién y como base las presentes Disposiciones, para el cumplminto del objetivo del control
interno en las categorias correspondientes (operacién informacion, cumplimiento y salvaguarda),
‘Alas sociedades nacionales de crédito, enlidades paraestatales del sector financioro, organismos de fomento y entidades de
fomento, les serdn aplicables las presentes Disposiciones en lo que no se oponga a los preceptos legales y administraivos que
regulan su funcionamiento, quedando exceptuadas de su aplcacion las entidades paraestatales en proceso de desincorporacion.
Las entidades que tengan un Comité de Vigilancia y agreguen en su Orden del Dia, de forma permanente y complementaria,
los temas que se establecen para el Comité de Control y Desempeio Institucional, $e considerard que el primero asume las
funciones de este iltimo.
2. DEFINICIONES.
Para efectos de las presentes Disposiciones se entender por:
I ‘Accién (es) de control: las actividades determinadas ¢ implantadas por los Titulares y demés servidores publicos de
las Instituciones para alcanzar los objetvos institucionales, prevenir y administrar los riesgos identficados, incluidos
los de corrupcion y de tecnolagias de la informacién;
4 ‘Accién (es) de mejora: las actividades determinadas e implantadas por los Titulares y demas servidores piilicos de
las Instituciones para eliminar debilidades de control intemo; disefar, implementar y reforzar controles preventivos,
detectivos 0 correctvos; asf como atender éreas de oportunidad que permitan fortalecer el Sistema de Control Interna
Insttucional
I, _Administracién: los servidores piiblicos de mandos superiores y medios diferentes al Titular de la institucién;
wv. Administracién de riesgos: el proceso dinamico desarrollad para contextualizar, identiiear, analizar, evaluar,
responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupci6n, inherentes 0 asociados a los procesos por
los cuales se logra e! mandato de la institucién, mediante el andliss de los distintos factores que pueden provocarlos,
on la finalidad de definirlas estrategias y acciones que permitan mitigarios y asegurar el logro de metas y objetivos, vw.
vu.
vil.
x
xt
Xx.
xv.
xv.
xvi
xvi,
xix,
xx
xxl
xl,
xxv,
XXV.
institucionales de una manera razonable, en términos de eficacia, eficiencia y economia en un marco de
lransparencia y rendicién de cuentas;
APF: la Administracién PAblica Federal;
Area (s) do oportunidad: la situacién favorable en el entomo institucional, bajo la forma de hechos, tendencias,
cambios o nuevas necesidades que se pueden aprovechar para el fortalecimiento del Sistema de Control Interne
Insttucional;
‘Autocontrol: Ia implantacién de mecanismos, acciones y précticas de supervisién o evaluacién de cada sistema,
actividad 0 proceso, que permita identiicar, evitar y, en su caso, corregir con oportunidad los riesgos 0 condiciones
ue limiten, impidan o hagan ineficiente el logro de metas y objetives insitucionales;
Carpeta electrénica: la aplicacién informatica que contiene la informacién que serviré de base para el analisis y
tratamiento de los asuntos que se presenten en las sesiones del Comité;
Comité ylo COCODE: el Comité de Control y Desempera institucional
‘Competencia profesional: la cualificacién para llevar @ cabo las responsabllidades asignadas, la cual requiere
habilidades y conocimientos, que son adquiridos generalmente con la formacién y experiencia profesional y
certfcaciones. Se expresa en la actitud y el comportamiento de los individuos para llevar a cabo sus funciones y
cumplir con sus responsabildades;
Control corrective (después): el mecanismo especifico de control que opera en la etapa final de un proceso, el cual
permite identificar y corregir 0 subsanar en algin grado, omisiones o desviaciones
Control detective (durante): el mecanismo especitico de control que opera en el momento en que los eventos o
transacciones estén ocurriendo, e identifican las omisiones 0 desviaciones antes de que concluya un proceso
determinado;
Control Interno: el proceso efectuado por ol Titular, la Administracion, en su caso el Organo de Gobierno, y los
demas servidores piblicos de una institucién, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecucién de las metas y objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos piblicos, asi como para
prevenir actos contrarios a la integridad:
Control preventive (antes): el mecanismo especiico de control que tiene el propésito de anticiparse @ la posiblidad
de que ocurran incumplimientos, desviaciones, situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro
de las metas y objetivos institucionales;
Debilidad (es) de control interno: la insuficiencia, deficlencia o inexistencia de controles en el Sistema de Control
Interno Institucional, que obstaculizan o impiden el logro de las metas y objetivos institucionales, o materalizan un
riesgo, identificadas mediante la supervisin, verficacién y evaluacidn interna ylo de los érganos de fiscalizacién:
Dopendencias: las Secretarias de Estado, incluyendo a sus érganos administrativos desconcentrados, érganos
reguladores coordinades en materia energética, y la Consejeria Juridica del Ejecutivo Federal, conforme a lo
dispuesto en la Ley Organica de la Administracién Publica Federal y la Procuraduria General de la Republica;
Disposiciones: las Disposiciones en Materia de Control interno y el Manual Administrative de Aplicacién General en
Materia de Control Intern;
Economia: los términos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos, en cantidad y calidad apropiada y al
menor costo posible para realizar una actividad determinada, con la calidad requerda,
Eficact
«el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos, en lugar, tiempo, calidad y cantidad
Eficlencia: el logro de objetivos y metas programadas con la misma © menor cantidad de recursos;
Elementos de control: los puntos de interés que deberé instrumentar y cumalir cada institucién en su sistema de
control interno para asegurar que su implementacion, operacion y actualizacion sea apropiada y razonable;
Entidades: los organismos piiblicos descentralizados, empresas de paricipacién estatal mayoritaria y fideicomisos
puiblicas que en términos de la Ley Organica de la Administracién Pilpica Federal y de la Ley Federal de les
Entidages Paraestatales son considerades entidades de la Administracion Publica Federal Paraestatal
Evaluacién del Sistema de Control Interno: el proceso mediante el cual se determina el grado de eficacia y de
eficiencia con que se cumplen las normas generales de control interno y sus principios, asi como los elementos de
control del Sistema de Control Intemo Institucional en sus tres niveles: Estratégico, Directivo y Operativo, para
asegurar razonablemente el cumplimiento del objetivo del control interno en sus respectivas categorias;
Factor (es) de riesgo: la circunstancia, causa o situacién interna yio extema que aumenta la probabilidad de que un
riesgo se materiale:
Gestion de riesgos de corrupcién: Proceso desarrollado para contextualizar, identificar,analizar, evaluar, tender,
monitorear y comunicar los riesgos que por accion u omisién, mediante el abuso del poder ylo el uso indebido de
recursos ylo de informacién, empleo, cargo o comisién, se pueden dafar los intereses de una institucién, para la
obtencién de un beneficio particular o de terceros, incluye soborno, fraude, apropiacién indebida u otras formas de
desviacion de recursos por un funcionario publice, nepotismo, extorsién, trafico de influencias, uso indebido de
informacion privilegiada, entre otras practicas, en aquellos procesos 0 temiticas relacionados con areas financieras, XxvL
XXVIl
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XLV.
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presupuestales, de contratacién, de informacién y documentacién, Investigacion y sancién, trémites ylo servicios
internos y externos;
Impacto o efecto: las consecuencias negativas que se generarian en la Institucién, en el supuesto de materializarse
el resgo:
Informe Anual: el Informe Anual del Estado que Guarda el Sistema de Control interno institucional;
Institucién (os): las que se refieren en las fracciones XVI y XXII del presente numeral
Lineas de reporte: las lineas de comunicacién, internas y externas, a todos los niveles de la organizaclén que
proporcionan métodos de comunicac‘én para le oportuna toma de decisiones;
Mapa de rlesgos: la representacién gréfica de uno o mas riesgos que permite vincular la probabilidad de ocurrencia y
‘su impacto en forma clara y objetiva,
Matriz de Administracién de Riesgos: la herramienta que refleja ol diagnéstico general de las riasgos para
Identificar estrategias y reas de oportunidad en la Institucién, considerando las etapas de la metodologia de
administracién de riegos;
MICI ylo Marco Integrado de Control Interno: Documento desarrollado por el Grupo de Trabajo de Control Interna
ol Sistema Nacional de Fiscalizacién, aplicable a los tres drdenes de gobierno del estado mexicano, publicado en los
sitios de internet del Sistema Nacional de Fiscalizacién y de la Auditoria Superior de la Federacién;
MIR ylo Matriz de Indicadores para Resultados: la herramienta de planeacién estratégica que expresa en forma
sencila, ordenada y homogénea la légica intema de los programas presupuestarios, a la vez que alinea su
contribucién a los ojes de polltca publica y objetivos del Plan Nacional de Desarrollo y sus programas derivados, y a
los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades; y que coadyuva a establecer los indicadores estratégicos
y de gestién, que constiuirin la base para el funcionamiento del Sistema de Evaluacién del Desempero;
Mojora continua: al proceso de optimizacién y perfaccionamiento del Sistema de Control Intemo; de la effcacia,
eficiencia y economia de su gestién; y de la mitigacién de riesgos, a través de indicadores de desempefio y su
evaluacién periécica;
Modelo Estandar de Control Interno: al conjunto de normas generales de contr interno y sus principios y
elementos de control, las niveles de responsabilidad de control interno, su evaluacién, informes, programas de trabajo
¥y feportes relativos al sistema de control intemo institucional;
Objetivos institucionales: Conjunto de objetivos especificos que conforman el desglose légico de los programas
emanados del Plan Nacional de Desarrollo, en términos del Capitulo Cuarto de la Ley de Planeacién, en particular de
los programas sectoriales,institucionales y especiales, segin corresponda,
Organo Fiscalizador: el Organo Interno de Control y/o Contraloria Intorna de la Secretaria
Srgano de Gobierno: e| cuerpo colegiado de la administracién de las entidades paraestatales, de conformidad con
los articulos 17 y 18 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 2 de su Reglamento
Procesos administrativos: aquellos necesarios para la gestién interna de la institucién que no contribuyen
directamente con su razén de ser, ya que dan soporte a los procesos sustantivos.
Probabilidad de ocurrencla: la estimacién de que se materialice un riesgo, en un periodo determinado;
Procasos sustantivos: aquellos que se relacionan directamente con las funciones sustantivas de la institucién, os
decir, con el cumplimiento de su misién.
Programa presupuestario: la categoria programatica que organiza, en forma representativa y homogénea, las
asignaciones de recursos para el cumplimiento de abjetves y metas
PTAR: el Programa de Trabajo de Administracion de Riesgos,
PTCI: ol Programa de Trabajo de Control Interno;
Riosgo: el evento adverso @ incierto (extemo 0 intemo) que derivado de la combinacién de su probabilidad de
currencia y el posible impacto pudiera abstaculizar o imped el agro de las metas y objetivos insltucionales;
Riesgo (s) de corrupcién: la posibilidad de que por accién u omisién, mediante el abuso del poder y/o el uso
indebido de recursos ylo de informacién, empleo, cargo 0 comisién, se dafian las intereses de una institucién, para la
obtencién de un benefcio particular o de terceros, incluye sobomno, fraude, apropiacién indebida v otras formas de
desviacién de recursos por un funcionario publico, nepotismo, extorsién, tréfico de influencias, uso indebido de
informacion privilegiada, entre otras précticas;
Secretaria: la Secretaria de la Funcién Publica
Seguridad razonable: el alto nivel de confianza, mas no absoluta, de que las metas y objetivos de la institucién serén
aleanzados;
Sesién (es) virtual (0s): la celebrada a través de medios electrénicos de comunicacién a distancia que permiten la
transmisién simultanea de voz e imagen: Lu Sistema de Control Interno institucional o SCII: el conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y
felacionados que interacidan enire si, y que se aplican de manera especifica por una Institucién a nivel de
Planeacién, organizacién, ejecucién, direccisn, informacion y seguimiento de sus procesos de gestion, para dar
Certidumbre a la toma de decisiones y conduciria con una seguridad razonable al logro de sus metas y objetivas en
tun ambiente ético @ integro, de calidad, mejora continua, eficencia y de cumplimiento de la ley;
u. Sistema de informacién: el conjunto de procedimientos ordenados que, al ser ejecutados, proporcionan informacion
para apoyar la toma de decisiones y el control de la Institucién;
ut. tema Informatico: la hetramienta electrénica administrada por la UCEGP para sistematizar af
registro, seguimiento, control y reporte de informacién de los procesos previstos en las presentes Disposiciones;
LI, TIC “s: las Tecnologias deta Informacién y Comunicaciones:
uv. Unidades administrativas: las comprendidas en el reglamento interior, estatuto orgénico ylo estructura orgénica
bsica de una Insttucién, responsables de ejercer la asignacisn presupuestaria correspondiente;
LV. —_UCEGP: Ia Unidad de Control y Evaluacién de la Gestién Publica de la Secretaria, y
LVL UTIC: 1a Unidad Administratva en la institucién, responsable de proveer infraestructura y servicios de TIC 's,
CAPITULO
Responsables de su Aplicacién y Vigilancia
3. RESPONSABLES DE SU APLICACION.
Sera responsabilidad del Organo de Gobiemo, del Titular y demas servidores piblicos de la Institucién, establecer y actualizar
‘el Sistema de Control Interne institucional, evaluar y supervisar su funcionamiento, asi como ordanar las acciones para su mejora
continua; adems de instrumentar los mecanismos, procedimientos especifios y acciones que se requioran para la debida
‘observancia de las presentes Disposiciones.
En la implementacién, actualizacién y mejora del SCIl, se identifcaran y clasifcaran los mecanismos de control en
preventivas, detectivos y correctivos, privlegiandase los preventivos y las prdcticas de autocontrl, para evitar que se produzcan
resultados © acontecimientos no deseados 0 inesperados que impidan en términos de eficiencia, eficacia y economia el
‘cumplimiento de las metas y objetivos de la institucién.
4, DESIGNACION DE COORDINADOR DE CONTROL INTERNO Y ENLACES.
EI Titular de la Institucién designaré mediante ofcio dingido al Titular de la Secretaria a un servidor piblico de nivel jerdrquico
inmediato inferior como Coordinador de Control Interno para asistilo en la aplicacién y seguimiento de las presentes
Disposiciones, e nombramiento recaerd preferentemente en el Oficial Mayor o equivalente.
El Coordinador de Control ntemo designard a un Enlace, mediante oficio dirigido al Titular de la UCEGP para cada uno de los
procesos contemplados en este instrumento, quienes deberan tener un nivel jerdrquico inmediato inferior a éste; se podra
ombrat a un servidor publice como Enlace en mas de un proceso, pero al menos deberdn designarse dos enlaces para la
lotalidad de los procesos.
En los oftcios de designacién y sustitucién, se deberd marcar copia al Titular del Organo Fiscalizador, con el propésito de que
4éste salicite la baja y alta para les designados de claves de acceso al sistema informatico del Comité. Los cambios en las
designaciones anteriores se informardn de la misma forma, dentro de los 10 dias habiles posteriores a que se efectien,
5. DE SU VIGILANCIA Y ASESORIA.
La Secretaria por si o a través de los Organos Fiscalizadores y los Delegados y Comisarios Publicos, conforme a sus
respectivas atribuciones, serén responsables de vigilar la implemantacién y aplicacién adecuada de las Disposicionos;
adicionaimente, los Organos Fiscalizadores, en el ambito de su competencia, otorgaran la asesoria y apoyo que corresponda a
los Tiulares y demas servidores puiblicos de la Institucién para la implementacién de su SCIL
CAPITULO In
Uso de Tecnologias de Ia Informacién y Comunicaciones
6. DE LAS CUENTAS DE CORREO ESTANDARIZADAS.
El Coordinador de Control interno y los Enlaces gestionardn a través de la mesa de servicios de la UTIC 0, en su caso, de la
UTIC de su coordinadora sectorial, la creacién y asignacién de cuentas de correo estandarizadas con el dominio de la Insttucién,
su uso quedard bajo responsabilidad de los mismos, debiendo cumplirlo siguiente:
Designacion Correo electronico estandarizado
Coordinador de Control interno coordinadorci@
Enlace del SCI eniacesci@
Enlace de ART enlacean@
Enlace del COCODT eniacecocodi@
Las cuentas de correo estandarizadas son el medio oficial de comunicacién de la Secretaria; seran permanentos y
transferibles a los servidores piblicos que asuman cada designacién; no deberin cancelarse ylo dar de baja, siendo responsabilidad del Coordinador de Control Interno y de cada Enlace, proveer lo necesario ante la UTIC correspondiente pare que
las cuentas permanezcan activas,
7. DELA SISTEMATIZACION.
Las instituciones que hayan realizado acclones de mejor funclonales y una sistematizacién integral de los procesos en
materia de control interno podran operar con sus procedimientos optimizados, siempre que acrediten ante la UCEGP, que los
mmismos son compatibles con lo establecido en las Disposiciones.
TITULO SEGUNDO
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
CAPITULO |
Estructura del Modelo
8. CATEGORIAS DEL OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO.
E! contol intemo tiene come objetivo proporcionar una seguridad razonable en el logro de objetivo y metas de la Institueién
dentro de las siguientes categoras:
|. Operacién: Ericaca, eiciencia y economia de as operaciones, programas y proyectos;
Il, Informacién: Contfiabildad, veracidad y oportunidad de la informacién financiera, resupuestaria y de operacién:
I. Cumplimiento: Observancia del marco legal eglamentario, normatvo y administrative apicable a ls instuciones, y
IN, Salvaguarda: Proteccién de los recursos plblicos y prevencin de acios de corrupcién,
9. NORMAS GENERALES, PRINCIPIOS Y ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO.
PRIMERA. AMBIENTE DE CONTROL.
Es la base que proporciona la dscipina y estructura para lograr un sistema de control intemo eficaze infuye en la defnicion
4c los objetivos y la cnstitucién de las actividades do control. Para a aplcacién de esta norma, el Titular, la Administracién y, on
Su caso, el Organo de Gobierno, deberdn establecer y mantener un ambiente de control en toda la insitucién, que implique una
actitud de respaldo hacia el control inteme, as! como vigllar la implementacién y operacién en conjunto y de manera sistémica de
los siguientes principios y elementos de controt
1. Mostrar actitud de respalde y compromiso.- El Titular y la Administracién deben tener una actitud de compromiso en
lo general con la integridad, los valores éticos, las normas de conducta, asi como la prevencién de irregularidades
administrativas y actos contrarios a Ia integrided y en Io particular con lo dispuesto en el Acuerdo que tiene por objeto
emit e! Codigo de Etice de los servidores piiblicos del Gobierno Federal, las Regias de Integridad para el ejercicio de la
funcién piiblica, y os Lineamientos generales para propiciar la integridad de los servidores puilices y para implementar
acciones permanentes que favorezcan su comportamiento ético, a través de los Comités de Etica y de Prevencién de
Confictos de Interés, publicado en el Diario Oficial de la Federacién el 20 de agosto de 2015;
Actitud de Respaldo del Titular y la Administracién.
1.01 El Titular, la Administracién y, en su caso, el Organo de Gobierno deben demostrar la importancia de la
integridad, los valores éticos y las normas de conducta en sus directrices, actitudes y comportamient.
1.02 EI Titular, la Administracion y, en su caso, el Organo de Gobierno deben guiar a través del ejemplo sobre los
valores, la filosofia y el estio operativo de la institucién, En instituciones grandes, los cistintos niveles
administrativos en la estructura organizacional también deben esiablecer la “acltud de respaldo de la
‘Administracion’
1.03 Las directrices, actitudes y conductas del Titular y, en su caso, del Organo de Gobierno deben reflejar la
integridad, los valores éticos y las normas de conducta que se esperan por
parte de los servidores pablicos en Ia institucién,
1.04 La actitud de respaldo de los Titulares y la Administracién puede ser un impulsor, como se muestra en los
parrafos anteriores, o un obstéculo para el contro interno,
Normas de Conducta.
1.05 La Administracion debe establecer directrices para comunicar las expactativas en materia de Integridad, valores
sticas y normas de conducta.
1.06 La Administracion, con Ia supervision del Titular 0, en su caso, del Organo de Gobiemo, debe definir las
expectativas que quarda la institucién respecto de los valores éticos en las normas de conducta
Apego alas Normas de Conducta,
1.07 La Administracién debe establecer procesos para evaluar el desemperio del personal frente a las normas de
conducta de la institucién y atender oportunamente cualquier desviacién identificada.
1.08 La Administracion debe utilizar las normas de conducta como base para evaluar el apego a la integridad, los.
valores éticos y las normas de conducta en toda ia institucién
1.09 La Administracién debe determinar el nivel de tolerancia para las desviaciones, Puede establecer un nivel de
tolerancia cero para el incumplimiento de ciertas normas de conducta, mientras que el incumplimiento de otras
puede atenderse mediante advertencias @ los servidores pibicos, siempre atendiendo el incumplimiento a les
rnormas de conducta de manera oportuna, consistente y aplicando las leyes y reglamentos corresponcientes. Programa, politica © lineamiento de Promocién de la Integridad y Prevencién de Ia Corrupcién.
1.40 La Administracién debe articular un programa, politica o lineamiento institucional de promocién de la integrdad y
prevencién de la corrupcién, que considere como minimo la capacitacién continua en la materia de todo el
personal; la difusién adecuada de los cédigos de ética y conducta implementados; el establecimiento, difusion y
‘operacién de una linea ética o mecanismo de denuncia anonima y confidencial de hechos contrarios a la
integridad; asi como una funcién especifica de gestion de riesgos de corupcién en la insttucién, como parte del
componente de administracion de riasgos (con todos los elementos incluidos en dicho component.
Cumplimiento, Supervision y Actualizacién Continua del Programa, politica 0 lineamiento de Promocién de la
Intogridad y Provencién de la Corrupcién.
1.11 La Administracién debe asegurar una supervision continua sobre la aplicacién efectiva y apropiada del
programa, politica o lineamiento institucional de promocién de la integridad, medir si es suficiente y eficaz, y
corragir sus deficiencias con base en los resultados de las evaluaciones internas y externas a que este sujeta.
Ejercer la responsabilidad de vigilancia.- E! Titular y, en su caso, el Organo de Gobiemo, es responsable de vigilar el
funcionamiento del control intemo, através de la Administracion y las instancias que establezca para tal efecto:
Estructura de Vigilanci
2.01 El Titular 0, en su caso, el Organo de Gobierno, es responsable de establecer una estructura de vigilancia
adectiada en funcién de las disposiciones jutidicas aplicables, la estructura y caractersticas de Ia institucién.
Responsabilidades del Titular 0, en su caso, del Organo de Gobierno.
2.02 EI Titular y, en su caso, el Organo de Gobierno, deben vigiar las operaciones de Ia institucién, ofrecer
orientacién constructiva a la Administracin y, cuando proceda, tomar decisiones de vigilancia para asegurar
que la instituciénlogre sus objelivs en linea con el programa de promocion de la inegridad, los valores élicos y
las normas de conducta,
10s de un Organo de Gobierno o del Titular
En Ia seleccién del Titular y, en su caso, de los miembros del Organo de Gobierno, se debe considerar el
conocimiento necesario respecto de a institucién, los conocimientos especializados pertinentes, el ntimero de
miembros con que contaré el Organo de Gobiemo y su neutraldad, independencia y objelividad técnica
requeridos para cumplir con las responsabllidades de vigilancia en la insttucién,
2.04 EI Titular o, en su caso, los miembros del Organo de Gobierno, deben comprender los
objetivos de la insitucién, sus riesgos asociados y las expeciativas de sus grupos de interés.
2.05 EI Thular 0, en su caso, los miembros del Organo de Gobierno, deben demostrar ademas la pericia requerida
para vigilar, deliberar y evaluar el control interno de la institucién.
2.06 En la determinacién del nimero de miembros que componen al Organo de Gobiemo, en su caso, se debe
considerar la necesidad de incluir personal con otras habilidades espocializadas, que permitan la discusién,
ofrezcan orientacién constructiva al Titular y favorezcan la toma de decisiones adecuadas.
2.07 La insttucién debe considerar la inclusién de miembros independientes en el Organo de Gobierno, en su caso, y
cuando las disposiciones juriaicas y normativas aplicables lo permitan
Vigilancia General de! Control interno.
2.08 EI Tiular 0, en su caso, el Organo de Gobierno debe vigilar, de manera general, el disefo, implementacion y
‘operacién del control interno realizado por la Administracién, Las responsabilidades del Titular o del Organo de
Gobierno respecto del control interno son, entre otras, las siguientes:
+ Ambiente de Control. Establecer y promover la integridad, los valores sticos y las normas de conducta, ast
‘como la estructura de viglancia, desarrollar expectativas de competencia profesional y mantener la
rendicién de cuentas ante el Titular 0, en su caso, todos los miembros del Organo de Gobiemo y de las
principales partes interesadas.
+ Administracién de Riesgos. Viglar la evaluacién de Ios riesgos que amenazan el logro de las metas y
objetivos institucionales, incluyendo el impacto potencial de los cambios significativos, la corrupcion y la
t’lusién (om'sién) de controles por parte de cualquier servidor public.
* Actividades de Control. Vigilar ala Administracién en el desarrollo y ejecucién de las actividades de control
+ Informacién y Comuniecacién, Analizar y éiscuti la informacién relativa al logro de las metas y objetives
insttueionales.
‘+ Suporvisién. Examinar la naturaleza y alcance de las actividades de supervision de la Administracion, as
‘como las evaluaciones realizadas por ésta y las acciones correctivas implementadas para remediar las
deficiencias identiicadas.
Correccién de deficiencias.
2.09 El Titular 0, en su caso, el Organo de Gobiemo debe proporcionar informacién a ta Administracién para dar
seguimiento a la correccién de las deficiencias detectadas en el control interno.
240 La Administracién debe informar al Titular 0, en su caso, al Organo de Gobierno sobre aquellas deficiencias en.
l control interno identiicadas, 2.41 El Titular 0, en su caso, el Organo de Gobierno es responsable de monitorear la correccién de las deficiencias y
de proporcionar orientacion a la Administracién sobre los plazos para corregiras,
Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.- El Titular debe autorizar, con apoyo de la Administracion y
‘conforme a las disposiciones juridicas y normativas aplicables, la estructura organizacional, asignar responsabilidades y
delegar autoridad para alcanzar las metas y objetivos institucionales, preservar la integridad y rendir cuentas de los
resultados alcanzados:
Estructura Organizacional.
3.01 ElTilular debe instruira la Administracion y, en su caso, a las unidades especializadas, el establecimiento de la
estructura organizacional necesaria para permit la planeacién, ejecucién, control y eveluacién de la instituc:én
en Ia consecucion de sus objetivos.
3.02 La Administracién debe desarrollar y actualizar la estructura organizacional con entendimiento de las
responsabilidades generales, y debe asignarlas a las cistinias unidades para que la institucién alcance sus
objetivos de manera eficiente, eficaz y econémica; brinde informacién confiable y de calidad; cumpla con las
disposiciones juridicas y normativas aplicables, y prevenga, disuada y detecte actos contrarios a la integridad
3.03 Como parte del establecimiento de una estructura erganizacional actualizada, la Administracién debe considerar
el modo en que las unidades interactian a fin de cumpli con sus responsabllidades.
3.04 La Administracién debe evaluar periédicamente la estructura organizacional para asegurar que se alinea con los
objetivos institucionales y que ha sido adaptada y actualizada a cualquier objetivo emergente, como nuevas
leyes o regulaciones.
Asignacién de Responsabilidad y Delegacién de Autoridad.
3.05 Para alcanzar los objetivos institucionales, el Titular debe asignar responsabilidad y delegar autoridad a los.
puestos clave a lo largo de la institucién
3.06 La Administracién debe considerar las responsabilidades generales asignadas a cada unidad, debe determinar
qué puestas clave son necesarios para cumplir con las responsabilidades asignadas y debe establecer dichos
puestos.
3.07 EI Titular debe determinar qué nivel de autoridad necesitan los puestos clave para cumplir con sus obligaciones.
Documentacién y Formalizacién del Control Intorno.
3.08 La Administracién debe desarrllar y actualizar la documentacién y formalizacién de su control interno.
3.09 La documentacién y formalizacion efectiva del control interno apoya a la Administracién en el disefo,
implementacion, operacion y actualizacién de éste, al establecer y comunicar al personal el cémo, qué, cuando,
donde y por qué del control intemo.
3.10 La Administracién debe documentary formalizar el control interno para salistacer las necesidades operativas de
Ia institucién. La documentacién de controles, incluidos los cambios realizados a éstos, es evidencia de que las
actividades de control son identficadas, comunicadas a los responsables de su funcionamiento y que pueden
ser supervisadas y evaluadas por la institucion.
3.411 Laextensién de la documentacién necesaria para respaldar el disefio, implementacién y eficacia operativa de las:
cinco Normas Generales de Control Interne depende del juicio de la Administracién, del mandato institucional y
de las disposiciones juridicas aplicables.
Demostrar compromise con la competencia profesional.- La Administracién es responsable de establecer los medios
necesarios para contratar, capacitar y retener profesionales competentes en cada puesto y rea de trabajo:
Expectativas de Competencia Profesional
4.01 La Administracién debe establecer expectativas de competencia profesional sobre los puestos clave y los demas
cargos institucionales para ayudar a la institucién a lograr sus objetivos.
4.02 La Administracién debe contemplar los esténdares de conducta, las responsabilidades asignadas y la autoridad
delegada al establecer expectativas de competencia profesional para los puestos clave y para el resto del
personal, a través de politicas al interior del Sistema de Control interno.
403 El personal debe poseer y mantener un nivel de competencia profesional que le permita cumplir con sus
responsabilidades, asi como entender la importancia y eficacia del control intemo. La Administracién debe
evaluar la competencia profesional del parsonal en toda la institucién.
Atraccién, Desarrollo y Retencién de Profesionales.
404 La Administracién debe atraer, desarrollar y retener profesionales competentes para lograr los objetivos de la
institucién. Por lo tanto, debe seleccionar y contratar, capacitar, proveer ofientacién en el desemperio,
motivacion y reforzamiento del personal
Planes y Preparativos para la Sucesién y Contingencias.
4.05 La Administracion debe definir cuadros de sucesién y planes de contingencia para los puestos clave, con objeto
de garantizar la continuidad en el agro de los objetivos. 4.06 La Administracién debe seleccionar y capacitar a los candidates que asumirén los puestos clave. Si la
‘Administracién ulliza servicios tercerizados para cumplit con las responsablidades asignadas a puestos clave,
debe evaluar si éstos pueden continuar con los pueslos clave y debe identilicar otros servicios tercerizados para
tales puestos.
4.07 La Administracién debe defir los planes de contingencia para la asignacién de responsabilidades si un puesto
clave se encuentra vacante sin vistas a su ocupacion,
Establocer la estructura para el reforzamiento de la rendicién de cuontas.- La Administracién debe evaluar el
desempefio del contra interno en la institucién y hacer responsable a todo el personal por sus obligaciones especiicas
cen el SCI:
Establecimiento de la Estructura para Responsabilizar al Personal por sus Obligaciones de Control Interno,
5.01 La Administracién debe establecer y mantener una estructura que permita, de manera clara y sencilla,
responsabilizar al personal por sus funciones y par sus obligaciones especificas en materia de contral interno, lo
val forma parte de la obligacién de rendicién de cuentas institucional. El Titular 0, en su caso, el Organo de
Goblemo debe evaluar y responsabilizar a la Administracién por el desempero de sus funciones en materia de
control interno.
5.02 En caso de que la Administracion establezca incentivos para el desempefio del personal, debe reconocer que
tales estimulos pueden provocar consecuencias no deseadas, por lo que debe evaluarlos a fin de que se
tencuentren alineados a los principios éticos y normas de conducia de la insttucion,
5.03 La Administracién debe responsabilizar 2 las organizaciones de servicios que contrate por las funciones de
control intorno relacionadas con las actividades torcerizadas que realicen.
5.04 La Administracién, bajo la supervision del Titular 0, en su caso, del Organo de Gobierno debe tomar acciones
correctivas cuando sea necesario ‘ortalecer la estructura para la asignacién de responsablidages y la rendicién
de cuentas.
Consider
i6n de las Presiones por las Responsabilidades Asignadas al Personal.
5.05 La Administracion debe equilibrar las presiones excesivas sobre el personal de [a institucién,
5.06 La Administracién es responsable de evaluar las presiones sobre el personal para ayudar a los emoleados a
cumplir con sus responsabilidades asignadas, en alineacién con las normas de conducia, los principias éticos y
el programa de promacién de la integridad.
‘SEGUNDA. ADMINISTRACION DE RIESGOS.
Es el proceso dinémico desarrollado para identiicar, analzar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos
los de corrupcién, inherentes 0 asociados a los pracesos por los cuales se logra el mandato de la institucidn, mediante el andlisis,
de los distintos factores que pueden provocarlas, con la finalidad de defini las estratagias y acciones que permitan mitigacios y
‘asegurar el logro de metas y objetivos insttucionales de una manera razonable, en términos de eficacia,eficiencia y economia en
lun marco de transparencia y rendicién de cuentas, Para la aplicacién de esta norma, el Titular, la Administracin y, en su caso, el
Organo de Gobierno, deberén vigilar la implementacién y operacién en conjunto y de manera sistémica de los siguientes
Principios y elementos de contro
Definit Metas y Objetivos instituclonales.- EI Titular, con el apoyo de la Administracién, debe definir claramente las
metas y objetivos, a través de un plan estratégico que de manera coherente y ordenada, se asocie a su mandato legal,
asegurando su alineacién al Plan Nacional de Desarrollo y alos Programas Institucionales, Sectorales y Especiales'
Definicién de Objetivos.
6.01 La Administracién debe definir objetvos en términos espectficos y medioles para permit el disefio del control
interno y sus riesgos asociados.
6.02 _La Administracién debe definir los objetivos en términos especificos de manera que sean comunicados y
eniendidas en todos los niveles en la institucién. La definicion de los objetivos debe realizarse en alineacién con
el mandato, la mision y visién institucional, con su plan estratégico y con otros planes y programas aplicables,
asi como con las metas de desempefo,
6.03 La Administracién debe defini objetivos en términos medibles cuantitativa ylo cualitativamente de manera que
se pueda evaluar su desemporo,
6.04 La Administracién debe considerar los requerimientos extemos y las expectativas internas al definirlos objetivos
ue permiten el disefio del contol interno.
6.05 La Administracién debe avaluar y, en su caso, replantear los objetivos definidos para que sean consistentes con
los requerimientos externos y las expectativas internas de la institucién, asi como con el Plan Nacional de
Desarrollo, las Programas Sectoriales, Inslitucionales, Especiales y demés planes, programas y disposiciones
aplicables.
6.06 _La Administracién debe determinar si los instrumentos @ indicadores de desempefo pata los objetivos
establecidos son apropiados para evaluar el desempefo de la institucién 7. Identificar, analizar y responder a los riesgos.- La Administracién, debe identilicar resgos en todos los procesos
institucionales, analizar su relevancia y disefiar acciones suficientes para responder a ésios y asegurar de manera
razonable el logro de los objetivos institucionales. Los riesgos deben ser comunicados al personal de la institucin,
mediante las lineas de reporte y autoridad establecicas:
Identificacién de Riesgos,
7.01 La Administracién debe identiicar riesgos en toda la institucién para proporcionar una base para analizartos,
disefiar respuestas y determinar si estén asociados con el mandato institucional, su plan estratégico, los
objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, los Programas Sectoriales, Inslitucionales y Especiales y demas
planes y programas aplicables de acuerdo con los requerimientos y expectativas de Ia planeacién estratégica, y
4 conformidad con las disposiciones juridicas y normativas aplicables,
7.02 Para identifcar riesgos, la Administracién debe considerar los tipos de eventos que impactan a la instituci,
Esto incluye tanto el riesgo inherente como el riesgo residual. El riesgo inherente es el riesgo que enfrenta la
institucién cuando la Administracion no responde ante el riesgo. El riesgo residual es el riesgo que permanece
después de la respuesta de la Administracién al riesgo inherente. La falta de respuesta por parte de la
‘Administracién a ambos riesgos puede causar deficiencias graves en el contrat intemo.
7.03 La Administracién debe considera todas las interacciones significativas dentro de la insitucién y con las partes
externas, cambios y otros factores tanto internos como extemos, para identificarriesgos en toda la institucio.
Analisis de Riesgos.
7.04 La Administracién debe analizar los riesgos identficados para estimar su relevancia, lo cual provee la base para
responder a éstos, La relevancia se refiere al efecto sobre el logro de los objetivos,
7.05 La Administracién dabe estimar a relevancia de los riesgos identiicados para evaluar su efecto sobre el logro de
los objetivos, tanto a nivel institucién come a nivel transaceién. La Administracién debe estimarla importancia de
tn riesgo al considerar la magnitud del impacto, la probabilidad de ocurrencia y la naturaleza del riesgo.
7.06 Los riesgos pueden ser analizados sobre bases individuales 0 agrupadas dentro de calegorias de riesgos
asociados, los cuales son analizados de manera colectiva. La Administracién debe considerar la correlacién
entre los distintos riesgos o grupos de riesgos al eslimar su relevancia,
Respuesta a los Riesgos.
7.07 _La Administracién debe diseftar resouestas a los riesgos analizados de tal modo que éstos se encuentren
debidamente controlados para asegurar razonablemente el cumplimiento de sus abjetivos.
7.08 Gon base en la respuesta al riesgo seleccionada, la Administracion debe disefiar acciones especificas de
atencién, como un programa de trabajo de administracién de riesgos, el cual proveera mayor garantia de que la
institucién alcanzara sus objetivos. La Administracién debe efectuar evaluaciones petiédicas de riesgos con el
fin de asegurar la efectividad de las acciones de control propuestas para mitigarls.
8. Considerar ef Riesgo de Corrupcién.- La Administracion, debe considerar la posibilidad de ocurrencia de actos de
‘corrupcién, fraudes, abuso, desperdicio y otras imegularidades relacionadas con la adecuada salvaguarda de los,
recursos puiblicos al identificar, anaizar y responder a los riesgos asociacos, principalmente a los procesos financieros,
presupuestales, de contratacién, de informacion y documentac‘én, invastigacién y sancién, trémites y servicios internos y
‘externos:
Tipos de Corrupeién,
8.01 La Administracién debe considerar ls tipos de corrupeién que pueden ocurrir en la insttucién, para proporcionar
tuna base para la identificacién de estos riesgos. Entre los tipos de corrupelén mas comunes se encuentran:
* Informes Financieros Fraudulentos. Consistentes en errores intencionales u omisiones de cantidades o
revelaciones en los estados financieros para engartar a los usuarios de los estados financieros.
* Apropiacion indebida de actives, Entendida como el robo de actives de la institucién. Esto podria incluir e!
obo de la propiedad, la malversacion de los ingresos o pagos fraudulentos.
* Conflcto de interés, Cuando los intereses personales, familiares o de negocios de un servidor piblico puedan
afectar el desemperio independiente e imparcial de sus empleos, cargos, comisiones o funciones,
+= Ullizacién de los recursos asignados y las facultades atribuidas para fines distinios a los legales.
+ Pretensién del servidor piblico de obtener beneficios adicionales a las contraprestaciones comprobables que
la Insttucién le otorga por el desemperio de su funcién,
‘= Participacién indebida del servidor publica en la seleccién, nombramiento, designacién, contratacion,
promocién, suspensién, remocién, cese, rescisién del contrato o sancién de cualquier servidor pablic,
cuando tenga interés personal, familiar 0 de negocios en el caso, 0 pueda derivar alguna ventaja 0
beneficio para él o para un tercero.
= Aprovechamiento del cargo 0 comisién del servidor pablico para inducir a que otro servidor publica o tercero
efectde, retrase u omita realizar algin acto de su competencia, que le reporte cualquier beneficio, provecho © ventaje indebida para sf o para un tercero,
+ Coalicién con otras servidores piblicos o terceros para obtener ventajas o ganancias ilicitas
* Intimidacién del servidor piblico o extorsién para presionar a otro a realizar actividades iegales o iliitas.
+ Trifico de influencias. Consistente en que el servider piiblco ullice la posicién que su empleo, argo 0
‘comisién le confiere para inducir a que otro servidor pablico efectie, retrase u omita realizar algin acto de
su competencia, para generar cualquier beneficio, provecho o ventaja para si o para su cényuge, parientes
consanguineos, parientes civiles o para terceros con los que tenga relaciones profesionales, laborales o de
negocios, o para socios o sociedades de las que el servidor publco o las personas antes referidas formen
parte.
*# Enriquecimiento oculto u ocultamiento de conflcto de interés. Cuando en el ejercicio de sus funciones, el
servidor publico legare a advertir actos u omisiones que puldieren constiuirfaltas administrativas, realice
deliberadamente alguna conducta para su ocultamiento
+ Peculado, Cuando el servidor pablico autorice, solicte 0 realice actos para el uso o apropiacién para si o para
‘su cényuge, parientes consanguineos, parientes civles o para terceros con los que tenga relaciones
prafesionales, laborales o de negocios, o para socios o sociedades de las que el servidor piblico 0 las
personas antes referidas formen parte, de recursos puiblicos, sean materiales, humanos o financieros, sin
fundamento juridico o en contraposicion a las normas aplicables.
8.02 _Ademés de la comupcién, la Administracién debe considerar que pueden ocurrir otras transgresiones a la
integridad, por ejemplo: el desperdicio de recursos de manera exagerada, extravagante o sin propésito; 0 el
‘abuso de autoridad; o el uso del cargo para la abtencién de un benefci illcito para si o para un tercero,
Factores de Riesgo de Corrupcién,
8.03 La Administracién debe considerar los factores de riesgos de corupcién, abuso, desperdicio y otras
Irregularidades. Estos factores no implican necesariamente la existencia de un acto corrupto, pero estan
Usualmente presentes cuando éstos ocurren,
8.04 La Administracién al utlizar el abuso, desperdicio y otras iegularidades como factores de riesgos de
corrupe’én, debe considerar que cuando uno © més de estos estan presentes podria indicar un riesgo de
corrupesén y que puede ser mayor cuando los tres factores estan presentes. También se debe utlizar la
informacion provista por partes intemas y externas para identificar los riesgos de corrupclén,
Respuesta a los Riesgos de Corrupeién.
8.05 La Administracién debe analizar y responder a los riesgos de corrupcién, a fin de que sean efectivamente
mitigados. Estos riesgos deben ser analizados por su relevancia, tanto individual como en su conjunto, mediante
el mismo proceso de andlsis de riesgos efectuado para todos los demas riesgos identificados.
8.06 La Administracién debe responder a los riesgos de corupcién, mediante el mismo proceso de respuesta general
y acciones especificas para atender todos los riesgos institucionales analizados. Esto posibilta la
implementaci6n de controles anti-corrupcién en la institucién. Dichos controles pueden inclur la reorganizacién
de clertas operaciones y la reasignacién de puestos entre el personal para mejorar la segregacién de funciones.
Identificar, analizar y responder al cambio.- La Administracién debe identticar, analizar y responder a los cambios
intemos y exteros que puedan impactar el control intemo, ya que pueden generar que los controles se vuelvan
ineficaces o insuficientes para alcanzar los objetivos institucionales y/o surgir nuevos riesgos.
Los cambios internos incluyen modificaciones a los programas o actividades institucionales, la funcién de supervisién, la
‘estructura organizacional, el personal y la tecnologia. Los cambios extemos refieren al entorno gubernamental
‘econémico, tecnolégicn, legal, regulatorio y fisico. Los cambios signiicativs identificados deben ser comunicados al
personal adecuade de la insttucién mediante las lineas de reporte y autoridad establecidas,
Identificacién de! Cambio.
9.01 Ena administracién de riesgos 0 un proceso similar, la Administracién deve identiicar cambios que puedan
impactar signficativamente al control intemo. La identificacion, andlisis y respuesta al cambio es parte del
proceso regular de administrac‘on de riesgos.
9.02 _La Administracién debe prevenir y planear acciones ante cambios significativos en las condiciones intemas
(modificaciones a los programas o actividades institucionales, la funcion de supenvisién, la estructura
organizacional, el personal y la tecnologia) y externas (cambios en los entomnos gubernamentales, econémicos,
tecnolégicos, legales, regulatorios yfisicos).
Andlisis y Respuesta al Cambio.
9.03 La Administracién debe analizar y responder a los cambios identficados y a los riesgos asociados con éstos,
con el propésito de mantener un control interno apropiado.
9.04 Las condiciones cambiantes usualmente generan nuevos riesgos o cambios a los riesgos existentes, los cuales
doben ser evaluados para identiicar,analizar y responder a cualquiera de éstos. TERCERA, ACTIVIDADES DE CONTROL.
Son las acciones que define y desarrolla la Administracién mediante polltcas, procedimientos y tecnologias de la informacién
con el objetivo de alcanzar las metas y objetivos institucionales; asi como prevenir y administrar los riesgos, incluidos los de
‘corrupcién,
Las actividades de control se ejecutan on todos los niveles de la insttucién, en las diferentes etapas de sus procesos y en el
‘entomo tecnolégico, y sirven como mecanismos para asegurar el cumplimiento de las metas y objetivos y prevenir la ocurrencia
de actos contrarios a la integridad. Cada actividad de control que se aplique debe ser suficiente para evitar la materializacién de
los riesgos y minimizar el impacto de sus consecuencias.
En todos los niveles de la insttucién existen responsabilidades en las actividades de control, debido a esto, es necesario que
todos los servidores pablicos conozean cudles son las tareas de control que deben ejecutar en su puesto, area o unidad
administrativa. Para la aplicacién de esta norma, el Titular, la Administracion y, en su caso, el Organo de Gobierno, deberdn vigilar
la implementacion y operacién en conjunto y de manera sistémica de los siguientes principios y elementos de control:
10. Disefar actividades de control.- La Administracion debe disefiar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de
las actividades de contol establecidas para lograr los objetivos institucionales. En este sentido, es responsable de que
existan controles apropiados para hacer frente a los riesgos que se encuentran presentes en cada uno de los procesos.
institucionales, incluyendo los riesgos de corrupcién:
Respuesta a los Objetivos y Riesgos.
10.01 La Administracion debe disentar actividades de control (poliicas, procedimientos, técnicas y mecanismos) en
respuesta a los riesgos asociados con los objetivos insltucionales, a fin de alcanzar un control interno eficaz y
apropiado.
Disefio de Actividades de Control Apropiadas.
10.02 La Administracién debe disefiar las actividades de control apropiadas para asegurar el correcto funcionamiento
el control interno, las cuales ayudan al Titular y a la Administracion a cumplir con sus responsabilidades y a
tntrentar apropiadamente a los riesgos identiicados en la ejecucién de las procasas dal control interno. A,
continuacién se presentan de manera enunciativa, mas no limitativa, las actividades de control que pueden ser
Utles para la institucién
+ Revisiones por la Administracion del desempefo actual, a nivel funcién o actividad.
+ Administracion del capital humane,
+ Controles sobre el procesamiento de la informacién.
* Controles fsicos sobre los activos y bienes wuinerables,
+ Establecimiento y revision de normas e indicadores de desemperio,
+ Segregacién de funciones.
+ Ejecucién apropiada de transacciones.
+ Rogistto de transacciones con exacttud y oportunidad.
+ Restricciones de acceso a recursos y registros, asi como rendicién de cuentas sobre éstos.
+ Documentacién y formalizacién apropiada de las transacciones y el contro interno.
10.03 Las actividades de control pueden ser preventivas o detectivas. La primera se dirige a evitar que fa insttucion
falle en lograr un objetivo o enfrentar un riesgo y la segunda descubre antes de que concluya la operacién
cuando la institucién no esta alcanzando un objetivo o enfrentando un riesgo, y corrige las acciones para elo
10.04 La Administracién debe evaluar el propésite de las actividades de control, asi como el efecto que una deficiencia
fione en el lagro do los objetivos insttucionales. Si tales actividades cumplen un propésito significative o ol
efecto de una deficiencia en el control seria relevante para el logro de los objetivos, la Administracién debe
disefiar actividades de control tanto preventivas como detectivas para esa transaccién, proceso, unigad
administrativa o funcién.
10.05 Las actividades de control deben implementarse ya sea de forma automatizada o manual, considerando que las
automatizadas tienden a ser mas confables, ya que son menos susceptibles a errores humanos y suelen ser
mds eficientes. Si las operaciones en la Instiucién descansan en tecnologias de informacién, la Administracién
debe disefiar actividades de contro! para asegurar que dichas tecnologias se mantienen funcionando
correctamente y son apropiadas para el tamafio, caracteristicas y mandato de la institucién.
Disefio de Actividades de Control en varios niveles.
10.08 La Administracién dabe cisefiar actividades de control en los niveles adecuados de la estructura organizacional
10.07 La Administracién debe disefiar actividades de control para asegurar la adecuada cobertura de los objetivos y
los riesgos en las operaciones, asi como a nivel transaccién o ambos, dependiendo del nivel necesario para 1.
garantizar que la institucién cumpla con sus objetivos y conduzcs los riesgos relacionados,
10.08 Los controles a nivel institueién tienen un efecto generalizado en el control interno y pueden relacionarse con
mas de una de las Normas Generales,
10.09 Las actividades de control a nivel transaccién son acciones integradas directamente en los procesos operativos
para contribuir al logro de los objetivos y enfrentar los riesgos asociados, las cuales pueden incluir
verifeaciones, concilaciones, autorizaciones y aprobaciones, controle fisicos y supervision.
10.10 Al ologir entre actividades de control a nivel institucién o de transaccién, la Administracion debe evaluar el nivel
de precisién necesario para que la insttucién cumpla con sus objetivos y entfrente los riesgos relacionados,
considerando el propésito de las actividades de control, su nivel de agregacién, la regularidad del control y su
correlacién directa con los procesos operativos pertinentes.
Segregacién de Funcion
10.11 La Administracion debe considerar la segregacién de funciones en el disefo de las responsabilldades de las
actividades de control para garantizar que las funciones incompatibles sean segregadas y, cuando dicha
segregacién no sea practica, debe disefar actividades de control altemalivas para entrentar los riesgos
asociados.
10.12 La segregacién de funciones contribuye a prevenir corrupcién, desperdicio y abusos en el control interno. La
elusion de controles cuenta con mayores posibiidades de ocurrencia cuando diversas responsablidades,
incompatibies entre si, las realiza un solo servidor piblico, pero no puede impedirio absolutamente, debido al
riesgo de colusién en al que dos o mas servidores publics se confabulan para eludir os controles.
10.13 Sila segregacién de funciones no es practica en un proceso operative debido a personal limitado u otros
{actores, la Administracién debe disefar actividades de control altemativas para entrentar ol riesgo de
corrupe’én, desperdicio o abuso en los procesos operatives.
Seleccionar y desarrollar actividades de control basadas en las TIC ‘s.- La Administracién debe desarroliar
actividades de control, que contribuyan a dar respuesta y reducir los riesgos identifcados, basadas principalmente en el
Uso de las tecnologias de informacién y comunicaciones para apoyar el logro de metas y objetivos insttucionales.
Desarrollo de los Sistemas de Informacién.
1.01 La Administracion debe desarrollar los sistemas de informactén de la institucién de manera tal que se cumplan
los objetivos institucionales y se responda apropiadamente a los riesgos asociados.
14.02 La Administracién debe desarrollar los sistemas de informacién para obtener y procesar apropiadamente la
informacién de cada uno de los procesos operatives. Dichos sistemas contiibuyen a alcanzat los objetivos
institucionales y a responder a los riesgos asociados. Un sistema de informacisn se integra por el personal, los,
procesos, los datos y la tecnologia, organizados para obtener, comunicar 0 disponer de la informacién,
Un sistema de informacién debe incluir tanto procesos manuales como automatizados. Los procesos.
automatizados se conocen comtinmente como las Tecnologia de Informacién y Comunicaciones (TIC's).
14.03 La Administacién debe desarrollar los sistemas de informacién y el uso de las TIC’s considerando las
necesidades de informacion definidas para los procesos operativos de la institucién, Las TIC’s permiten que la
informacién relacionada con los procesos operativos esté disponible de la forma mas oportuna y confiable para
la institucién. Adicionalmente, las TIC’s pueden fortalecer el control interno sobre la seguridad y la
confidencialidad de la informacién mediante una adecuada restriccion de accesos. Aunque las TIC’s conllevan
tipos espectficos de actividades de control, no representan una consideracién de control independiente", sino
que son parte integral de la mayoria de las actividades de contol.
11.04 La Administracién también debe evaluar los objetivos de procesamiento de informacion: integridad, exacttud y
validez, para satisfacer las necesidades de informacion definidas.
Disefio de los Tipos de Actividades de Control Apropiadas.
11.05 La Administracion debe disear actividades de control apropiados en los sistemas informacién para garantizar la
obertura de los abjetivos de procesamiento de la infarmacién en los procesos operativos. En los sistemas de
informacién, existen dos tipos principales de actividades de control: generales y de aplicacin.
11.06 Los controles generales (a nivel insitucion, de sistemas y de aplicaciones) son las politicas y procedimientos que
se aplican a la totalidad o a un segmento de los sistemas de informacién. Los controles generales fomentan el
buen funcionamiento de los sistemas de informacién mediante la creacién de un entorno apropiado para el
correcto funcionamiento de los controles de aplicacién. Los controles generales deben incluir la administracion
de la seguridad, acceso légico y fisico, administracién de la configuracion, segregacion de funciones, planes de
Continuidad y planes de recuperacion de desasires, entre otros.
11.07 Los controles de aplicacién, a veces lamados controles de procesos de operacién, son los controles que se
incorporan directamente en las aplicaciones informaticas para contribuir a asegurar la validez, integridad,
exactitud y confidencialidad de las transacciones y los datos durante el proceso de las aplicaciones. Los
Controles de aplicacién deben incluir las entradas, el procesamiento, las salidas, los archivos maestros, las
interfaces y los controles para los sistemas de administracién de datos, entre otros. Disefo de la Infraestructura de las TIC's,
11.08 La Administracién debe disehar las actividades de control sobre la infraestructura de las TIC’s para soportar la
integridad, exactiud y validez del procesamiento de la informaciin mediante el uso de TIC’s. Las TIC’s
requieren de una infraestructura para operar, incluyendo las redes de comunicacién para vincularlas, los
recursos informaticos para las aplicaciones y la electricidad, La infraestructura de TIC’s de la insttucién puede
ser compleja y puede ser compartida por diferentes unidades dentro de la misma o tercerizada. La
‘Administracién debe evaluar los objetivos de la institucién y los riesgos asociados al disefio de las actividades
de control sobre la infraestructura de las IC's
11.09 La Administracién debe mantener la evaluacién de los cambios en el uso de las TIC's y debe disefiar nuevas
actividades de control cuando estos cambios se incorporan en la infraestructura de las TIC’s. La Administracion
también debe disefiar actividades de control necesarias para mantener la infraestructura de las TIC’s. El
mantenimiento de la tecnologia debe incluir los procedimientos de respaldo y recuperacion de la informacién,
asi como la continuidad de los planes de operacién, en funcién de los riesges y las consecuencias de una
interrupcién total o parcial de los sistemas de energia, entre otros.
Disefo de la Administracién de la Seguridad.
11.10 La Administracién debe disefar actividades de control para la gestién de la seguridad sobre los sistemas de
informacién con el fin de garantizar el acceso adecuado, de fuentes intermas y externas a éstos. Los objetivos,
para la gestién de la seguridad daven inclu la confidencialidad, la intogridad y la disponibiidad,
11.41 La gestién de la seguridad debe inciur los procesos de informacién y las actividades de control relacionadas con
los permisos de acceso 2 las TIC’s, incluyendo quién tiene la capacidad de ejecutar transacciones. La gestién
de la seguridad debe inclur los permisos de acceso a través de varios nivelos de datos, el sistoma operative
(oftware del sistama), la red de comunicacién, aplicaciones y segmentos fisicos, entre otfos. La Administracién
dobe disefar las actividades de control sobre permisos para proteger ala insitucién del acceso inapropiado y el
uso no autorizado del sistema,
11.42 La Administracién debe evaluar las amenazas de seguridad a las TIC's tanto de fuentes internas como externas.
11.43 La Administracién debe diseriar actividades de control para lmitar el acceso de los usuarios a las TIC’s a través
de controles como la asignacion de claves de acceso y dispositivos de seguridad para autorizacion de usuarios.
Disefio de la Adquisicién, Desarrollo y Mantenimiento de las TIC's.
11.44 La Administracién debe disefiar las actividades de control para la adquisiién, desarrollo y mantenimiento de las
TIC’s, La Administracién puede ullizar un modelo de Ciclo de Vida del Desarrollo de Sistemas (CVDS) en el
disefo de las actividades de control, | CVDS.
proporciona una estructura para un nuevo disefio de las TIC’s al esbozar las fases especificas y documenta’ los
Fequisitos, aprobaciones y puntos de revisién dentro de las actividades de control sobre la adquisicion,
desarrollo y mantenimiento de la tecnologia,
11.48 La Administracién puede adquirir sofware de TIC’s, por lo que debe incorporar metadologias para esta accion y
debe disefiar actividades de control sobre su seleccién, desarrollo continuo y mantenimiento, Las actividades de
Control sobre el desarrollo, mantenimiento y cambio en el software de aplicaciones previenen la existencia de
programas 0 modificaciones no autorizados.
11.46 La contratacién de servicios tercerizados para el desarrollo de las TIC's es otra altemativa y la Administracién
también debe evaluar los riesgos que su utlizacién representa para la integridad, exactitud y validez de la
informacion presentada a los servicios tercerizados y ofrecida por éstos,
12, Implementar Actividades de Control.- La Administracién debe poner en operacién politicas y procedimientos, las
‘cuales deben estar documentadas y formalmente establecidas.
Documentacién y Formalizacién de Responsabilidades a través de Politicas.
12.01 La Administracién debe documentar, a través de pollticas, manuales, ineamientos y otros documentos de
naturaleza similar las responeabilidades de control interno en la insttucion,
12.02 La Administracién debe documentar mediante politicas para cada unidad su responsabilidad sobre el
cumplimiento de los objetivos de Ios procesos, de sus riesgos asociados, del disefio de actividades de control
de Ia implementacion de los controles y de su eficacia operativa.
12.03 El personal de las unidades que ocupa puesios clave puede definir con mayor amplitud las politcas a través de
los procedimientos del dia a dia, dependiendo de la frecuencia del cambio en el entomo operativo y Ia
complejidad del proceso operativo. La Administracién debe comunicar al personal las polticas y procedimientos
para que éste pueda implementar las actividades de control respecto de las rosponsabilidades que tiene
asignadas.
Rovisiones Periédicas a las Actividades de Control.
12.04 La Administraclén debe revisar periédicamente las polticas, procedimientos y actividades de control asociadas
para mantener la relevancia y eficacia en el logro de los objetivos o en el enfrentamiento de sus riesgos.
CCUARTA. INFORMACION Y COMUNICACION. La informacion y comunicacién son relevantes para el logro de los objetivosinstitucionales, Al respecto, la Administracion debe
‘establecer mecanismos que aseguren que la informacion relevante cuenta con los elementos de calidad suficientes y que los.
canales de comunicacién tanto al interior como al exterior gon efectvos.
La informacién que los servidores piblicos generan, obtienen, ullizan y comunican para respaldar el sistema de control interno
debe culbrr los requisites establecidos por la Administracion, con la exactitud apropiada, asi como con la especificidad requerida
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