REGISTRACIÓN DE LAS PRINCIPALES OPERACIONES

RUBRO CAJA Y BANCO

Depurar la Cta Caja. S/ Balance $12000.-. En efectivo y monedas $6000.- CAJA

12000
Valores a depositar (por un cheque a fecha) 2000 2000
a Caja 2000 2000
300
Crédito (por un cheque de pago diferido) 2000 7700
a Caja 2000 1700
6000
Gastos de Fotocopias (Por un ticket de pago) 300
a Caja 300

Faltante de Caja 1700

a Caja 1700

Valuar la Cta. Bancos. S/ Balance $24000.- BANCO CBA. C/C.

24000
Gastos Bancarios (Por N.D. Dif. permanente) 600 600
a Bco Cba c/c. 600 2430
20970
Proveedores (Por error en la registración. Dif. perm.) 2430
a Bco Cba c/c. 2430
Las Diferencias Temporarias no se ajustan, se acomodan con el tiempo.

Valuar la Moneda Extranjera. S/ Balance $36800.- (2000 USD a $18,40.-). CAJA M/E
Al cierre TC Comprador $19.- TC Vendedor $19,15.- 36800
1200
2000 * 19= $38000 38000 - 36800 =1200 38000

Caja Moneda Extranjera 1200

a Dif. de Cotiz. 1200

EXPOSICIÓN DEL RUBRO CAJA Y BANCO NOTA 1

Caja 6000
ACTIVO Bco Cba c/c. 20970
ACTIVO CORRIENTE M/E 38000
CAJA Y BANCOS $ 66.970,00 (Nota 1) Valores a dep. 2000
66970

Prof. Giordano, Gisella Belén

INVERSIONES TRANSITORIAS

EJEMPLO DE INV. EN ACCIONES

M. Inicial AL COSTO
Acciones c/ cotización (por 100 acc a $10.-) 1050 Precio compra + 1000
a Caja 1050 Gtos. Nec 50

Venta de 50 acc. a $8.- Comisión $40.-. (Tener en cuenta: Cuando se vende, se valúa al precio de incorporación.)
Caja 360 (400 - 40)
RxT (-) 140
a Acc. c/ cotización 500 (50 * 10)

M. al Cierre Precio de Cotiz $9.- Gastos $30.- AL V.N.R.

Dif. de Cotización 130 Precio de venta - 50*9
a Acc. c/ cotización 130 Gtos de venta 30
420

ACCIONES C/ COTIZ.
1050
AJUSTAR porque el valor de las acciones no puede superar al del VNR. 500
550 550
420 130
130 420

EJEMPLO DE INV. EN PLAZO FIJO

M. Inicial
Plazo Fijo Cn
a Int. No Dev. Cn - Co
a Caja Co

M. al Cierre
Int. Ganados
a Int. No Dev.
ó

Int. No Dev.
a Int. Ganados

CRÉDITOS

Venta s/ IVA
Ds. Por Ventas Cn
a Int. No Dev. Int
a Ventas Co

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Venta c/ IVA
Ds. Por Ventas Cn + IVA
a Int. No Dev. Int
a IVA Cn * Alicuota de IVA
a Ventas Co

Cobro un crédito con una quita otorgada

Caja/ Bco
Quitas Otorgadas
a Ds. por Ventas

Reconocimiento de Incobrables si se cumple con los 3 requisitos de la RT 17.

Ds. En Gestión Judicial
a Ds. por Ventas

Constitución de la Previsión si se cumple con los requisitos anteriores

Quebranto por Incobrables
a Previsión p/ Ds Incobrables

Uso de la Previsión
Previsión p/ Ds Incobrables
a Ds. por Ventas

Recupero de la Previsión
Caja
a Recupero de la Previsión

BIENES DE CAMBIO
No olvidar ir MAYORIZANDO.
P/ Contabilidad
1- Determinar el CMV Contable
2- Valuación de Mercaderías al Costo de Reposición con límite en VNR
3- Valuación CMV al Costo de Reposición. (Si disponemos de esta inform.)

P/ Ganancias
1- Determinar el CMV impositivo
2- Valuación de Mercaderías al Costo de la última compra.

1-
CMV CMV= EI+C-EF 1º Al costo incurrido, 2º Al costo de la última compra
Mercaderías ó
Mercaderías Sumar o restar a la EI de Mercaderías en el mayor.
a Compras Es el que dice en el enunciado.

2-
Mercadería o al revés
aRxT

Prof. Giordano, Gisella Belén

3- No hay CMV al Costo de Rep.

4- Ajustes Ganancias - +
RE
Anulación CMV Contable xxxx
CMV Impositivo xxxx
Ajuste RxT Merc. xxxx Valuac. Merc. al Costo de Última Compr.

BIENES DE USO

Cancelar Cta puente de Ingresos por Ventas y Dar de Baja un Bien de Uso.
Ingresos por Vta de Bs. de Uso
Amort. Acum. Ms. y Út.
Rdo. Vta. Bien de Uso
a Ms. y Út.

Registro de nueva Amort.

Amort. Ms. y Út.
a Amort. Acum. Ms. y Út.

INVERSIONES PERMANENTES

P/ Registrar la compra de un % adicional de acciones

Acciones al VPP
Valor Llave + Valor de Compra - VPP
a Caja

P/ Registrar la amortización del Valor Llave

Amort. Valor Llave
a Amort. Acum. Valor Llave

P/ Registrar el efecto AREA de la emisora sobre la controlante

AREA
a Acciones Se saca por el % de participac.

P/ Registrar un resultado negativo de la emisora sobre la controlante

Rdo. Inv. Permanentes
a Acciones Se saca por el % de participac.

P/ Registrar distribución de dividendos en eftivo de empresa donde se ejerce control

Caja
a Acciones en…

P/ Registrar distribución de dividendos en eftivo en empresa donde no se ejerce control ni influencia

Caja
a Dividendos Ganados

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PATRIMONIO NETO

RNA
a Reserva Legal

RNA
a Dividendos a Pagar

Dividendos a Pagar
a Caja

Aportes Irrevocables
a Capital

Préstamos Financieros
a Aportes Irrevoc.

Honorarios Tener presente siempre, el límite fijo y/o el variable.

a Caja

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Prof. Giordano, Gisella Belén
ción.)

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Prof. Giordano, Gisella Belén
mpr.

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