2.8.5.5, PROPUESTA DE PAGO CON BASE EN LOS CFDI QUE OBRAN EN PODER DE LA AUTORIDAD Para efectos del articulo 33, fraccién |, inciso a) del CFF y con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de las personas fisicas y morales relacionadas con la presentacién de pagos provisionales, mensuales, trimestrales, asi como su declaracién del ejercicio fiscal, todas respecto al ISR, el SAT podra emitir propuestas de pago, o bien declaraciones prellenadas con base en la informacion contenida en los CFDI A. Para efectos del pago provisional del ISR vencido, podran efectuarlo de conformidad con lo siguiente: |. Las autoridades fiscales les enviaran la propuesta o bien la declaracién prellenada del monto a pagar del ISR del periodo vencido, calculado a partir de la informacién obtenida en su facturacién electrénica mas actualizacion y recargos considerados a partir de la fecha en que se debié presentar la deciaracién y hasta la fecha de la emisidn de la propuesta o deciaracion prellenada en términos de lo previsto en los articulos 17-A y 21 del CFF, asi como la linea de captura con la que el contribuyente podré realizar el pago en la institucién financiera autorizada, o bien, a través de su portal bancario. La vigencia de la linea de captura, sera la que se seftale en la propuesta de pago 0 bien en la deciaracién prellenada. II. Para efecto de la determinacién de la propuesta del pago provisional del ISR que el SAT envie, se considerard el ingreso percibido con base al monto reflejado como subtotal en la factura electrénica, en el periodo de que se trate, que esté vencido, sin considerar deducciones, Il. Se entenderé que el contribuyente se autodetermina el ISR omitido correspondiente al mes o trimestre, seguin se trate, cuando realice el pago Por el monto sefialado en la propuesta a mas tardar en la fecha de vigencia que el SAT indique, a través de su portal bancario 0 en la ventanilla bancaria mediante la linea de captura; en este caso se tendré por presentado el pago provisional de que se trate, en la fecha en que se efectie el pago correspondiente. IV, En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con el monto propuesto, podré calcular el impuesto que le corresponda y presentar su pago provisional del ISR, en los términos establecidos en las disposiciones fiscales respectivas. B, Para efectos del pago del ISR del ejercicio fiscal vencido, podran efectuarlo en una sola exhibicién o en seis parcialidades mensuales y sucesivas, de conformidad con lo siguiente: 1, Las autoridades fiscales enviaran en la propuesta de pago o bien la declaracién prellenada con el monto a pagar del ISR del ejercicio fiscal vencido, calculado a partir de la informacién que el SAT obtuvo derivado de su facturacién electronica, asi como la linea de captura con la que el contribuyente podra realizar el pago en la institucién financiera autorizada, 0 bien, a través de su portal bancario. I. Para efecto de la determinacién de la propuesta del ISR del ejercicio fiscal vencido que el SAT envie, se considerara el ingreso percibido con base enel monto reflejado como subtotal en Ia factura electronica en el ejercicio de que se trate, sin considerar deducciones, Para los contribuyentes personas fisicas que Unicamente tributen en el régimen del Capitulo Ill del Titulo IV de la Ley del ISR, se aplicara la deduccién opcional del 35% conforme a lo sefialado en el articulo 115 de la citada Ley, sobre el monto refiejado como subtotal en la factura electronica de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal vencido. Ill, Se entendera que el contribuyente se autodetermina el ISR del ejercicio, al efectuar el pago de éste a mas tardar en la fecha de vigencia que sefiale la propuesta de pago o declaracién prellenada, a través de su portal bancario, 0 en la ventanilla bancaria utilizando cualquiera de las lineas de captura que el SAT le haya proporcionado, en cuyo caso, la citada declaracién se tendra Por presentada en la fecha en que efectie el pago total, o bien, el monto que corresponda a la primera parcialidad del ISR seftalado en la propuesta de Pago o declaracién prellenada, y considerando que la declaracién del ISR del ejercicio vencido, es con base en la informacién reflejada como subtotal en su facturacién electronica por el periodo correspondiente, Se considerara como primera parcialidad el resultado de multiplicar por 20% el monto total de! adeudo, el cual considera el ISR omitido, actualizacién y recargos a partir de la fecha en que debié presentar la declaracién anual y hasta la fecha de emisién de la propuesta de pago o declaracién prellenada, en términos de lo previsto en los articulos 17-A y 21 del CFF, el resto se cubriré en cinco parcialidades mas. Para calcular el importe de las restantes cinco parcialidades del ejercicio vencido, se considerard el saldo insoluto del ISR omitido, mds los recargos y actualizacién que se hayan generado entre la fecha de emisién de la propuesta de pago o declaracién prellenada y la fecha en que el contribuyente haya pagado la primera parcialidad; ese resultado se dividird entre el factor de 4.8164. El resultado de esta operacién debera pagarse a mas tardar el ultimo dia de cada uno de los siguientes cinco meses, utilizando para ello exclusivamente el FCF que se deberd solicitar ante la ADR que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, o bien, a través de MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del pais, proporcionando el correo electrénico para su envio. En caso de que no se pague alguna parcialidad dentro de cada uno de los cinco meses, se debern pagar recargos por la falta de pago oportuno, debiendo multiplicar e! numero de meses de atraso por el factor de 0.0147: al resultado de esta multiplicacién se le sumara la unidad y, por ultimo, el importe asf obtenido se multiplicara por la cantidad que se obtenga conforme a lo previsto en el parrafo anterior. El resultado sera la cantidad a pagar correspondiente a la parcialidad atrasada,IV, En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con el monto propuesto, podré calcular el ISR del ejercicio vencido y presentar su declaracién, utilizando la aplicacién publicada en el Portal del SAT. Los contribuyentes que se acojan a la opcién prevista en el apartado B de esta regia no estaran obligados a garantizar el interés fiscal. Lo establecido en esta regia quedara sin efectos y las autoridades fiscales requeriran el pago del total de las contribuciones omitidas, cuando el contribuyente no haya cubierto en su totalidad el adeudo fiscal a mas tardar en la fecha de vencimiento de la parcialidad. Las propuestas de pago 0 declaraciones prellenadas a que se refiere la presente regia son una invitacién que no determinan cantidad a pagar alguna y son elaboradas por el SAT cuando detecte que los contribuyentes son ‘omisos en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de ISR 0 con base en la informacién que obra en sus bases de datos sobre la facturacién electrénica cuando identifique que 1. Obtuvieron ingresos en el periodo vencido. 2, Declaran ingresos en cero. 3. Los ingresos declarados en el periodo vencido no corresponden a la informacion que existe de la factura electronica No obstante lo anterior, se dejaran a salvo las facultades de comprobacién de las autoridades fiscales de conformidad con lo establecido en el articulo 42 del CFF CFF 17-A, 21, 33, 42, LISR 9, 14, 76, 106, 115, 116, 1502.8.5.1, PROCEDIMIENTO PARA PRESENTAR DECLARACIONES DE PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO DE IMPUESTOS Y DERECHOS MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE FONDOS (1). Para los efectos de los articulos 20, séptimo parrafo y 31, primer parrafo del CFF y 41 de su Reglamento, asi como 39, 42, 44, 45, 52 y 56 de la LISH, las Personas fisicas y morales presentaran los pagos provisionales, definitivos y del ejercicio del ISR, IVA, IEPS 0 IAEEH, entero de retenciones, asi como la presentacién de declaraciones de pago de los derechos por la utilidad compartida, de extraccién de hidrocarburos o de exploracién de hidrocarburos, por medio del Portal del SAT, de conformidad con el procedimiento siguiente: 1. Ingresaran al Servicio de “Declaraciones y Pagos’. Para tal efecto, el contribuyente debera proporcionar su clave en el RFC, Contrasefia o e firma generadas a través de los desarrollos electrénicos del SAT I. Seleccionaran el periodo a declarar y el tipo de declaracién, pudiendo optar por llenar los datos solicitados en el programa directamente en linea o hacerlo fuera de linea. El programa automaticamente mostrar las obligaciones registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado, asi como el listado completo de obligaciones fiscales. En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda en los términos de los Capitulos 2.4. y 2.5., previamente al envio de su declaracion Cuando el programa muestre obligaciones fiscales distintas a las manifestadas por el contribuyente ante el RFC, se deberd realizar la aclaracién respectiva por Intemet o acudir ante cualquier médulo de servicios tributarios de la ADSC para efectuarla debiendo, entre tanto, cumplir con las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto. IV. Para el llenado de la declaracién se capturaran los datos habilitados por el programa citado. El sistema, a eleccién de! contribuyente, podra realizar en forma automatica los calculos aritméticos 0, en su caso, se podrén capturar los datos de forma manual. En el caso de declaraciones complementarias 0 de correccién fiscal que correspondan a pagos provisionales, definitivos y del ejercicio, presentados de conformidad con este Capitulo, el programa desplegara los datos de la deciaracién anterior que se complementa o corrige. V. — Concluida la captura, se enviara la declaracién a través del Portal det SAT. Elcitado organo desconcentrado enviard a los contribuyentes por la misma via, el acuse de recibo electronico de la informacién recibida, elcual contendré, entre otros, el ntimero de operacién, fecha de presentacién y el sello digital generado por dicho érgano, Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrénico, incluira el importe total a pagar y la linea de captura a través de la cual se efectuard el pago, asi como la fecha de vigencia de la linea de captura. VI. El importe total a pagar seftalado en la fraccién anterior, debera cubrirse por transferencia electrénica de fondos mediante pago con linea de captura via Internet, en la pagina de Internet de las instituciones de crédito autorizadas a que se refiere el Anexo 4, rubro D Las instituciones de crédito autorizadas enviaran a los contribuyentes, por la misma via, el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas. Se considera que los contribuyentes han cumplido con la obligacién de presentar los pagos provisionales, definitivos y del ejercicio, en los términos de las disposiciones fiscales, cuando hayan presentado la informacion a que se refiere la fraccién V de esta regla en el Portal del SAT por los impuestos declarados y hayan efectuado el pago de conformidad con la fraccién VI anterior, en los casos en los. que exista cantidad a pagar por cualquiera de los impuestos citados. Cuando no exista cantidad a pagar, se considera cumplida la obligacion citada cuando haya cumplido con lo dispuesto en las fracciones |, Il, Ill, IV y V primer parrafo de esta regia. Los contribuyentes que deban presentar deciaraciones complementarias, deberan hacerlo en los términos del presente Capitulo, sin que puedan cambiar de opcién. CFF 20, 31, LISH 39, 42, 44, 45, 52, 56, RCFF 41, RMF 2018 2.4., 2.5,, Transitorio Décimo Cuarto2.8: 3, PROCEDIMIENTO EN EL CASO DE QUE EL PAGO DE IMPUESTOS POR LINEA DE CAPTURA SE REALICE FUERA DEL PLAZO Para los efectos del articulo 31 del CFF, cuando los contribuyentes no efectuien el ago por la linea de captura a que se refiere la regia 2.8.5.1., fraccién V, segundo parrafo, dentro del plazo de vigencia contenido en el propio acuse de recibo, estaran a lo siguiente: CFF 17-A, Ingresaran al “Servicio de Declaraciones", contenido en el Portal de! SAT. Para tal efecto, el contribuyente deberd proporcionar su clave en el RFC, Contrasefia o e.firma generadas a través de los desarrollos electrénicos del SAT. Seleccionaran el mismo periodo a declarar que el sefialado en la declaracién cuyo importe total a pagar no fue cubierto, debiendo elegir el tipo de declaracién “complementaria’, asi como la opcién “modificacién de obligacién”. El programa automaticamente mostraré los datos capturados en la declaracién que se complementa. Se capturaran los datos correspondientes a la actualizacién y a los recargos, calculados en los términos de los articulos 17-A y 21 del CFF Concluida la captura por el contribuyente, se enviard la deciaracién a través de! Portal del SAT. El citado érgano desconcentrado enviara a los contribuyentes por la misma via, el acuse de recibo electrénico de la informacion recibida, el cual contendra, ademas de la informacién proporcionada por el contribuyente, el importe total a pagar, la nueva linea de captura correspondiente y la fecha de vigencia de ésta Las personas morales, efectuaran el pago del importe total a pagar de conformidad con /a regla 2.8.5.1., fraccién VI, tratandose de personas fisicas, el pago se efectuara en los términos de la regla 2.9.1., fraccién Il 21, 31, 32, RMF 2018 2.8.5.1,, 2.9.1.PROCEDIMIENTO EN CASO DE PAGO DE IMPUESTOS POR MODIFICACION DE OBLIGACIONES. Para los efectos del articulo 31 del CFF, cuando los contribuyentes modifiquen datos manifestados en alguna declaracién presentada relacionados con la “Determinacién de Impuesto” o “Determinacién de Pago”, estaran a lo siguiente: 1. Ingresardn al “Servicio de Declaraciones" de! Portal del SAT. Para tal efecto, el contribuyente deberd proporcionar su clave en el RFC, Contrasefia 0 e-firma generadas a través de los desarrollos electrénicos del SAT. ML Seleccionaran e! mismo periodo a declarar que el sefialado en la declaracién que se vaya a modificar en alguin 0 algunos conceptos en la seccién “Determinacién de impuesto”, debiendo elegir declaracion complementaria, opcién "Modificacién de Obligaciones’. El programa autométicamente mostrar los datos capturados en la declaracién que se complementa. ll Se capturaran los datos correctos de las secciones “Determinacién de Impuesto” o "Determinacién de Pago”. IV. Concluida ta captura por el contribuyente, se enviara la declaracién a través del Portal del SAT. El citado érgano desconcentrado enviard a los contribuyentes por la misma via, el acuse de recibo electrénico de la informacion recibida, e! cual contendrd, en su caso, el importe total a pagar, la nueva linea de captura correspondiente y la fecha de vigencia de ésta V. Se efectuard el pago del importe total a pagar de conformidad con la regia 2.8.5.1., fraccién VI. CFF 31, RMF 2018 2.8.5.1.PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS PARA REALIZAR PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS 2.8.6.1.. PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS VIA INTERNET Para los efectos del articulo 32 del CFF, las declaraciones complementarias de pagos provisionales 0 definitivos que presenten los contribuyentes de conformidad con este capitulo, deberdn realizarse via Internet en los términos de la regia 2.8.5.1 Cuando la declaracién complementaria sea para modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado, los contribuyentes deberan estar a lo dispuesto por la regia 2.10.1., sin que dicha declaracién se compute para el limite que establece el citado articulo 32 del CFF; cuando dicha declaracién sea para presentar una o mas obligaciones fiscales que se dejaron de presentar, los contribuyentes se estaran a la regla 2.10.2. CFF 32, RMF 2018 2.8.5.1., 2.10.1., 2.10.2.2.8.6.4, PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS ESQUEMA ANTERIOR Los contribuyentes a que se refiere la regla 2.8.5.1., que hubieren presentado declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio y deban presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de periodos anteriores a la fecha de incorporacién al “Servicio de Declaraciones, deberén de efectuario a través de dicho servicio, seleccionando la opcién “complementaria esquema anterior’. RMF 2018 2.8.5.1DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS PARA REALIZAR PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO 2.10.1. PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS PARA MODIFICAR DECLARACIONES CON ERRORES Para los efectos del articulo 32 del CFF, las declaraciones complementarias de Pagos provisionales o definitivos, que presenten los contribuyentes a que se refiere este Capitulo para modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago © concepto de impuesto declarado, se deberdn efectuar de conformidad con el siguiente procedimiento: 1. Se ingresara a través del Portal del SAT al “Servicio de Declaraciones’, Para tal efecto, el contribuyente deberd proporcionar su clave en el RFC, Contrasefia o e.firma generadas a través de los desarrollos electrénicos del SAT. a) Se seleccionara el mismo periodo, debiendo seleccionar el tipo de declaracién “Complementaria” y la opcién “Dejar sin efecto obligacién’ b) El programa solicitard la confirmacién de la declaracién a modificar para lo cual automdticamente mostrara los datos capturados en la declaracién que se modifica. En caso de ser afirmativa la solicitud de modificacién, automaticamente el sistema ingresara ceros en todos los conceptos de la declaracién complementaria a presentar. ©) Enviaran la declaracién a través del Portal del SAT. El citado organo desconcentrado enviaré por la misma via, el acuse de recibo electronico ll. Presentaran la declaracién siguiendo el procedimiento contenido en la regla 2.8.5.1., seleccionando el tipo de declaracién “normal” o “complementaria” En caso de que la declaracién que se corrige tuviera cantidad a pagar, el contribuyente deberd efectuar su pago conforme al procedimiento contenido en la regla 2.8.5.1 Las declaraciones complementarias a que se refiere la presente regla no computaran para el limite que establece el articulo 32 del CFF. CFF 32, RMF 2018 2.8.5.1.2.10.2. PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS POR OMISION DE ALGUNAS OBLIGACIONES FISCALES Para los efectos del articulo 32 del CFF, los contribuyentes que hayan presentado declaraciones de conformidad con este Capitulo y en éstas hayan dejado de presentar una o més obligaciones fiscales, podran presentar la declaracién complementaria correspondiente, sin modificar los datos deciarados en sus otras. obligaciones fiscales, de conformidad con el siguiente procedimiento: Ingresar a través del Portal del SAT, al “Servicio de Declaraciones’ Para tal efecto, el contribuyente debera proporcionar su clave en el RFC, Contrasefia o e.firma generadas a través de los desarrollos. electrénicos de! SAT. Seleccionar el mismo periodo, tipo de declaracién "Complementaria’ y la opcién “Obligacion no presentada" El programa mostrara los conceptos de impuestos no presentados y el contribuyente seleccionaré la o las obligaciones a presentar y capturara los datos habilitados por el programa citado Enviar la declaracién citada a través del Portal del SAT. El citado érgano desconcentrado enviard por la misma via, el acuse de recibo electrénico. En caso de que la declaracién tuviera cantidad a pagar, el contribuyente deberd efectuar su pago conforme al procedimiento contenido en la regla 2.8.5.1., incluyendo en su caso, la actualizacién y recargos, calculados a la fecha en que se efecttie el pago. Las declaraciones complementarias a que se refiere la presente regia no computaran para el limite que establece el citado articulo 32 del CFF. CFF 32, RMF 2018 2.8.5.1,2.10.3. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS CUANDO EL PAGO SE REALIZA FUERA DEL PLAZO Para los efectos del articulo 32, fraccién IV del CFF, no se computaran dentro del limite de deciaraciones complementarias que establece dicho precepto, las declaraciones que se presenten en los términos de la regla 2.8.5.3., siempre que Unicamente se modifiquen los datos correspondientes a la actualizacién y recargos CFF 32, RMF 2018 2.8.5.3,