imNSTERD PUBLICO BCRADELAWCON ,.etymsunurmmowon cmon (Carpeta Fiscal 56-2022 Imputado : Agustin Lozano Seavedrsy ots Delito” —:Organizacion Criminal y ros DISPOSICION N° 07-2023, Lima, ocho de febrero del afio dos mil veinttrés, - DADO CUENTA: Dela revision de la Carpeta Fiscal y los actuados;y, ATENDIENDO: PRIMERO: LA NORMATIVIDAD VIGENT! 12 13. El Ministerio Publico es un érgano constitucionalments Auténomo, de ‘conformidad con el Artculo 159° de la norma Fundamental, le corresponde la ttularidad del ejercicio dela accién penal, la defensa dela legalidad y de los intereses pablicos tutelados por el derecho; y, representar en estos pprocesos a la sociedad. Los Fiscales que lo integran conforme al Articulo 14° de su Ley Organica y Articulo IV del Titulo Preliminar de! Codigo Procesal Penales, corresponce aportar la carga de la pruebs, actuando con objetividad, indagando Ios hechos constitutives de delito, los que ddeterminen y acrediten la responsabilidad inacencia del imputado, En sus funciones requirentes y postularias, pone en marcha el proceso penal; yen. este caso concreto en base ala facultad consttucional antes mencionada, ‘La Constitucién Politica del Perd en el articulo 15%precisa que corresponde al Ministerio Pablico promover de oficio 0 a peticion de parte, la accion judicial en defensa de la legalidad y de los intereses publicos tutelados por el derecho, representar en los procesos judiciales a la sociedad, ast como conducir desde su inicio lainvestigacion del delto, Siguiendo lo anterior, el inciso 1 del articulo 65° del Codigo Procesal Penal ‘expresa lo siguiente:{RE \ MINISTERIO PUBLICO E} MUAToe ANC “ence sca sunarnouncascoaronva Des ‘auroos EI Ministerio Piblico, en la investigacién del delto destinada a eercitar la saccién penal, deberé obtener os elementos de conviccion necesarios para In ‘creditcién de los hechos delictoos, asi como para identifica alas autores 0 articipes en su comisin. Com la fnaidad de gavantizar la major efiacia en Ia Itch contra el det, el Ministerio Publico y a Policia Nacionl dben cooperar Yy actuar de forma conjunta y coordinada, debiendo diseier proteclas de ‘ctuacin (.} 14. La Sala Penal Permanente de la Corte Suprema, en la Sentenca del 12 de cctubre de 2020, del Recurs0 Casaciin N* 1018.2019/Cusco; sefiala en referencia a la adminstracion fraudulenta lo siguiente: “La incrininacén penal ~desde le tpfactn de wn conjunto de conducas especies gue afte le Correct abinistacn de ls personas urticas (SALINAS SICCHA, RAMIRO: Derecho Penal ~ Parte Especl, Sn. Edin, Edtril Gry, Lima, 2013, p. 1171) ~ ania a preserva cris inteees caectoosy por ello se esablecr tormas imperations para la administra de las persons juries. No solo Se ‘busca no perjudcar alos acredores, sino tambien veguandar os inlereses dela propa persona jurdcao de teceros vinclados a elie. Ast s cos, el inerés Contretamenteprleido es que el agente no abuse 0 incumpla sus falas de auininistraciin,perudicando patrimoniaimente (el resaltado es nest) ala persona juriicn 0 a terceros (GARCIA CAVERO, PERCY: Dereto. Penal candi ~ Parte Especial, Tome I Editorial rile, Lima, 2007, pp. 361-363) ~ «can mayor precision, se atiende, respect de ellos, ata fondo externa de represenacin trainer de esti, gobierno y deci del persona jrdica (Conforme: GONZALEZ CUSSAC, JOSE LUIS: Derecho Pena Parte Ec = AAV. Toms Saloadr Viees Ann y otros, 3m, Edicion, Editorial Trt lo Blanch, Veni, 1999p. 56." 15. En la Ejecutoria Superior de la Sala Penal de Apelaciones para Procesos Sumarios con Reos Libres de la Corte Superior de Justcia de Lima del 10/07/1988, Exp. N°813.98), respecto de Ia forma de acrecitar el delto, por ‘medio del andlisis de los documentos contables seftala: “Se encuentra creitado el delto como la responsabilidad penal de ls acusads, toda vez que no ‘existe una contebildad completa ls estados financiers se retucen a un simple cuacro de ingresos y egress si Sustento téenico, os mismas qe arrojanfaltantes de dinero que no han sid justificedes por ls inculpads, no refjando la situacién real de a entdad agraviada” 16, Percy Garcia Caverot, precisa que “El delto de fmuie contable en la "Pay Garcia Cree, Derecho Pel Econ, Pre pci | Inet Pacific: 215, La, p25,eT CO Tecen sca sutra conronave FISCALIA DE LA NACEN ‘aiministracién de las personas juriicas se configura con ia ocultacién de ln verdaderasituacion de la persona juriica « los aecionistes,socios,asocados, autores o terceros nteresados mediante el flseamiento de los balances 0 cualquier Aartifcio en los instrumentos conables (rtiulo 198 inc. 1 del CP). No basta, por tanto, con la simple inobseroancia de las normas o reglas que deben guiar la elaboraién de a comtabilidad, sino que es necesario que el falseamientocontabe 0 el arificio wtilizadoofrezcan una imagen negation opositia dela persona juridica {que nose corresponds con su situacién real Lo que constituye el injusto penal 5 la falta de correspondencia de la contabilidad com la situacion real de la persona juridica (true and fair view) (el vesaltado es nuestro) La forma en la que opera ta ocultacin de ln sitacién de la persona juridicnesté expresamente regulada por el tpo penal: "flseando balances, w omitiendo en los rmismos benaficios 0 pérdidas, 0 usindo culquierartifiio que sapnga aumento 0 disminucién de las partdas contabes’. Falseer balances signfcn incur en ellos datos ineristenteso rnguar ls existentes. Peo el tipo penal no solo sanciona las conductas actions que falseen el balance, sino también aquellas ‘omisiones en dicho estado financiero que generan igualmente wna falsa representacion de la situacion financiera de la persona juridica (el resaltado es nuestro}. Se puede omitir consignar benefcios con el fin de perjudicar a los socios o hacer lo mismo con las péridas para engariar a futuros screvdors.”| Agrega que: “(..) Sin embargo, debe rcordarse que, a diferencia de a modaided de falsas informaciones socitaras, el fraude contabe no se configura a partir del suministro de informacin falsa, sno del ocultaento dela sitacion (econsmico- {fnanciera) de la persona juridica, En este sentido, el erterio rector para la ‘eterminacin de la conducta tipica ser la “imagen fil" que deben mostrar los estados financieros, de manera que si los criterios de mediaién de los datos econémicos distorsionan ta imagen fil de la situacién econénien de la persona juridin, ef detito de fraude contable se habré realizado plenamente. En el caso del ‘balance, por ejemplo, este estado fnanciero apunta a determinar la situaciin patrimonial de ta persona juridica en un momento determinado, por lo que s ‘afectar la imagen fils os crterios de medicién utilzados is-ecinabmente por ef autor no siren para determinar de la manera mis cercana posible le real sitwacion econsmico-fanciera de la persona juridce, Para poder brindar una imagen fiel deben seguirse los eriterios de valuacion establecidos en la regulaciOn contable y las normas internacionales de contabilidad (el resaltado es nuestto). 26y 8a. ‘SEGUND\ 21. MINISTERIO PUBLICO D MUATRBEUanacee Teena scale sPearaovNCi. CORFORATA El articulo 172 inciso 1 del Codigo Procesal Penal establece que “la pricin procederd siempre que, para In expicacién y mejor comprensin de falgtin hecho, se requiera conociniento especializado de naturalest cientific, enicy, artstcn ode experiencia caificada” Se tiene que el articulo 179° del Cédigo procesal penal en su literal 1 seal: “EL juez competente, y durante la investigacion preparatoria, e' Fisrloel Juez de Investigcién prepartoria en los casos de prueba anticpada, nombrani awn perito Col Asimismo, el articulo 174° del Cédigo procesal penal en st numeral 2 refiere: "La disposicién 0 resolucin de nombramiento prcisard el punto 0 problema sobre el que incidiva la perci, y find el plazo para la entrega del Informe pericil escuchando al perito ya las partes (.)". Bl articulo 15° de la Ley N° 30077, “Ley contra el crimen organizado”, sefiala que “I. Tadas las insitucones y orgenismos del Estedo, funcinarios y servidores piblios, ast como las personas naturales o juries del sector privado stn obligadas a prester su colaboraciin cuando les sea requerida para el esclarecimiento de los delitos regulados por la presente Ley, a finde logrr a efcaz _yoportuna ralizncin de las tenicns de incestigacé prevstas an este capitulo.” FUNDAMENTO FACTICO: ‘Com ta Disposicion N° 02-2022, del 15 de diciembre del 2022, este despacho aperturd investigacion preliminar contra: 1. AGUSTIN LOZANO SAAVEDRA, 2. RAUL EDUARDO BAO GARCIA, 3. VICTOR BELLIDO ‘AEDO, 4, LUIS ALBERTO DUARTE PLATA, 5. JUAN ENRIQUE DUPUY GARCIA, 6. JOSE CARLOS ISLA MONTANO, 7. GISELLA KAREN MANDRIOTT NIGHTINGALE, 8 SABRINA GISELLA MARTIN ZAMALLOA, 9. GENARO HUMBERTO MINAN ARMANZA, 10. OS{AS RAMIREZ GAMARRA, 11. ARTURO IGNACIO RIOS IBANEZ, 12. JEAN MARCEL ROBILLIARD IBARCENA, 13, VICTOR RAUL ROJAS TITO, y Jos que resulten esponsables, pr la presunta comision de los detitos de extorsion, coaccin y organizacion criminal; en agravia de los lubes profesionales de la primera division del fatbol peruano, por un plazo de ciento veint dias.22, | MINISTERTO PUBLICO EISCALIADELANAGION — eczAD CONTRA TACMRALDADOEAADE oo = ‘Medlante la Disposicion N° 03-2022, del 27 de diciembre éel 2022, se ampli Ia investigacion preliminar por el delito tipificado en el artculo 198° del (Céxtigo Penal, Administracion Fraudulenta (fraude en la administracién de personas juridicas), por la presunta comision de ls siguientes hechos ‘+ La presunta organizacion criminal en st accionar delictivo no habia ‘omunicado Ia real situacién administrativa, econémica y financiera de la Federacién Peruana de Futbol a los miembros que constituyen su ‘Asamblea de Bases. ‘+ La presunta organizacién criminal, usando a Ia Fesencién Peruana de Fatbol, habria repartido a algunos clubes de futbol profesionales de primera y de segunda y a los clubes departameatales de futbol, diferentes montos de dinero para que cancelen sus obligaciones deudas, Con la Disposicion N° 06, del 18 de enero del 2023, se dispuso acumular la ‘Carpeta Fiscal N* 659-2022, del Primer Despacho Provincial Penal de la ‘Segunda Fiscalia Corporativa Penal de la Victoria ~ San Luis, ala Carpeta 1N? 56.2022, a cargo de este despacho fiscal, Asimismo se precis6 que, con la Disposicion Fiscal, del 24 de octubre del aho 2022, y la Bisposicién Fiscal, del 28 de octubre del afio 2022; aquel despacho sefialé como hechos a investigar los siguientes “Conform ate demuncin de fecha 18 de febrero de 2022, el seer Agustin Lozano Saavedra, supuestamente habia cometido el delto de fraude en le administracin ‘de persona juridioa, puesto que, en el aio 2020, en su calidad de presidente de Federacin Peruana de Futbol estaria haciendo uso indebioo de Tos recursos ‘econémicos de la misma, al haber eprobado iliitamente pagos por el monto de S/ 250,000.00 soles, i Asociacién de Futbol Club Carlos Stein, Cub Socal Cultura 1y Deportivo LLacuabamba, Club Atlético Grau y a toes los eipos de segunda profesional, asf no estar sometiendo auditor y estara proporionando datos que no se ajuston a lt realidad durante los ofos 209, 2020, 2021, «efectos de ocultar cha disponiildad.”| INISTERTO PUBLICO @ ESS er rt TTERCERO: DE__LA_NECESIDAD DE __REALIZAR ACTOS DE INVESTIGACION TECNICOS 34- Los hechos referidos en el Punto 22, han sido comprendidos ppreliminarmente dentro de lo estipulado en el articulo 198° del Codigo Penal, Administracién Fraudulenta. Este delto incluye las diversas formas delictvas en las que podian incusri las personas responsables de conducir Jos destinos de una persona juridica y estén referidas a Ia informacion veridica sobre la real situacion contable, econdmica y finaaciera, con To que se buscaria proteger el patrimonio socal dela misma, 32- En el presente caso se tiene que una presunta organizacion criminal, se hhabria enquistado en la Federacion Peruana de Fatbol, instramentalizéndola, siendo que, segin denuncia, en su accionar delictivo 1no habrian comunicado la real situacién administrativa, econémica, contable y financiera a los miembros que constituyen su Asamblea de Bases; a su vez, habrian repartido a algunos clubes de fitbol profesionales dle primera y de segunda divisin, y alos clubes departamentales de futbol, diferentes montos de dinero para que cancelen sus obligiciones y deudas; estando pendiente la revision de los actuados del caso acumulado, para poder determinar los periodos en que se dieron estos hechas. Siendo que se esta manejando como hip6tesis el perjuicio patrimonial, uso indebido de activos y el ocultamiento de la informacién econémica, conforme lo arriba sefalado, esta fisalia resalta que es indispensable la realizacion de una pericia contable - financiera, aplicindose los conocimientos contables y las normas de la materia y cumpliendo lo sefalado en el articulo 172 inciso 1 del Cédigo Procesal Penal que establece {que para la explicacion y mejor comprensién de algiin hecho, se requiera cconocimiento especializado de naturaleza cientifca, técnica, 0 de experiencia califcada, 34 Los resultados del pertajecontable - financiero,servirn en su oportunidad para proporcionar argumentos o razones para la formacion no, de un ‘convencimiento respecto de presuntos hechos ilcitos que tengan relacion 6| MINISTERTO PUBLICO ERCRIADELANACON etnitgn cmnaca nua omnes con aspectos contables y financieros, y determinar sus caracteristicas, sus ‘causas y la cuantia de sus efectos, de existir. 35- Toda vez que la actividad pericial girara en toro a les documentos de contabilidad y relacionados correspondientes a la Federacién Peruana de Patol; es necesario que se tengan a la vista los balances de la asociacisn, sus estados financieros, sus declaraciones juradas, los informes de audlitoria yy demas documentacién necesaria; por él momento de los correspondientes al periodo de los aos 2019, 2020, y 2021 (segin disposicion de acumulacién). Asimismo considerando los posibles saldos contables y demas que pudieran influir en ejercicios contables anteriores 0 posteriores, al periodo sefalado, tambien se debe considerar el acopia de informacion documental correspondiente a los afios 2018 y 2022. Ello sin perjuicio que luego de revisado los actuados de Ia carpeta acumulada, se precise y establezca un period distnto Estando a lo expuesto, se debera realizar una pericia cortable - financiera, respecto del acervo documental de la Federacion Peruana de Fitbo; con la finalidad de verificar téenicamente si ha existido algtin perjuicio ppatrimonial u otros relacionados al delito materia de investigacion, ‘Ademés se deberd designar un perito contable - financiero, para st posterior nombramiento conforme fo regulado en los articulos 172 al 181 del Codigo Procesal Penal, y se debers recabar la informacion contable y financiera respectiva 37 Siendo pertinente por la naturaleza grave de los delitos a investigar y la pposiblidad de realizarse en ef marco de una presunta organizacion criminal; esta Tercera Fiscalia Supraprovineial Corporatwa Especializada conta la Criminalidad Organizada, DISPONE: PRIMERO: Se oficie ala Fiscalia Superior Nacional Coordinadora de las Fise Especializadas en Delitos Contra la Criminalidad Organizada, a efectos de quei || ETERS sesnpsssrnencanane designen un peritocontable del Area de Peritaje Contable-Finanero ‘SEGUNDO: En atencién a lo sefialado en los considerandos relacionados al delito tipificado en el articulo 198° del Codigo Penal, Administraciéa Fraudulenta, se solicite ala Federacién Peruana de Faitbo lo siguiente: 1) Informacién respecto de sus Estados Bancarios, donde se detalle lo concerniente fa sus cuentas de ahorro y cuentas cotrientes; correspondientes a 1s afios 2018, 2o19, 2020, 2021 y 2022 2) Informacion respecto de sus transferencias bancariasrealizadas con el exterior cstados de cuentas bancarios, beneficiario y motivo de Ia transferencia, correspondientes a los afios 2018, 2019, 220, 2021 y 2022 3) Informacién respecto de los Préstamos concedides a persanas naturales y juridicas: contratos cle mutuo, medios de pago, estados de cuentas bancarias y otros. 4) Informacién respecto de las inversiones en acciones, valores y participaciones dde empresas: partidas registrales de SUNARP, especificar y documentar con que medio de pago realizo las inversiones, testimonio de escrituras pablicas de constitucién de empresas, aumentos de capital y otros, en el cual es socio 0 accionista, 5) Los Estados Financieros (Estado de Situacién Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivos), andlisis de ‘cuentas y/o anexos, y resumenes comparativos por aos, las mismas que deben estar firmados por el representante legal, correspondientes a los aos 2018, 2019, 2000, 2021 y 2022. 6) Los Libros Contables, que incluyan entre otros: Libro de Activos Fijs, Inventarios y Balances, Diario y Mayor, ast como Libro Caja y Bancos con resiimenes, respecto al movimiento econdmico realizado a través de sus cuentas Corrientes en entidades financieras, con sus respectivos sustentos dacumentarios.| mINISTERTO PUBLICO FSi neeoe rice rac sennoman cmon, 1) SABENA atin eon aoe 8) Informacion de adquisici6n de bienes muebles, inmucbles, vehicules y otros contratos, escituras publicas, medios de pago, partidas registrales, si son con créditos hipotecaris, adjuntar la documentacién sustentadora 17) Los comprobantes de pago y medlios de pago; correspondientes a los aos 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022. 9) Las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta correspondientes a los ercicios 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022. Asimismo las Declaraciones Juradas de Impuestos de periodicidad mensual correspondientes a los afios 2018, 2019, 2020, 202 y 2022, 10) Los Informes de Auditoria de los Estados Financieros; Infermes Financieros Anuales, correspondientes a los afos 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022, Y otras auditorias, de haber en el periodo. 12) Los Libros de Actas de las Sesiones de Asamblea de Bases y/o Asamblea General de Asociados, y los Libros de Sesiones fe Junta Directva y/o Consejo Directive o Directorio, correspondientes a los afios 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022. 13) Los estatutos vigentes en los aios 2019, 2020, 2021. 14) Cualquier otra informacion de carécter contable,financiero y administrativo ue se considere pertinente e idéneo para el esclarecimiento de los hechos, y los ‘que el perito a nombrar pueda solicitar, ‘TERCERO: REGISTRESE y NOTIFIQUESE Firma el suscrito, por disposicién superior -