Penipuan Ruang Surat dan Pengendalian Internal
Sarat Sethi, seorang penjahat profesional, menerima pekerjaan sebagai staf
ruang surat di Benson & Abernathy and Company, sebuah pusat pertokoan
besar. Ruang surat adalah bagian yang sangat sibuk dan memiliki 45 orang staf
dan satu orang pengawas. Staf bertanggung jawab untuk mengurus pengiriman
surat promosi, katalog, dan surat intraperusahaan, serta menerima dan
mendistribusikan sejumlah besar korespondensi luar ke berbagai departemen
internal. Salah satu pekerjaan Sethi adalah membuka amplop penerimaan
uang dari para pelanggan yang melakukan pembayaran atas saldo kartu kredit
mereka. Dia memisahkan pemberitahuan pembayaran (tagihan) dan eck ke
dalam dua tumpukan. Dia kemudian mengirim pemberitahuan pembayaran
ke departemen piutang dagang di mana akun pelanggan diperbarui untuk
menunjukkan pembayaran telah dilakukan, Dia mengirim cek ke departemen
penerimaan kas di mana cck tersebut akan dicatat dalam jurnal kas dan
kemudian dimasukkan ke bank, Total batch dari kas yang diterima dan piutang
dagang yang diperbarui direkonsiliasikan setiap malam untuk memastikan
bahwa semuanya terhitung. Akan tetapi, selama periode satu bulan, Sethi
berhasil mencuri $100,000 dolar dari pembayaran pelanggan dan kemudian
meninggalkan perusahaan tersebut tanpa pemberitahuan.
Penipuan tersebut terjadi sebagai berikut: Karena nama perusahaan
agak panjang, beberapa orang hanya menulis kata “Benson” pada cek. Sethi
mempunyai KTP palsu yang disiapkan dengan nama John Benson. Jika ada
ek yang ditulis dengan nama “Benson,” dia akan mencurinya bersama dengan
pemberitahuan pembayarannya. Kadang-kadang bahkan ada orang yang
membiarkan ceknya belum ditulisi nama. Dia mencuri cek yang seperti ini
juga. Dia kemudian akan menulis nama “J. Benson” pada cek tersebut. Karena
departemen piutang dagang tidak menerima pemberitahuan pembayaran,
rekonsiliasi tidak menunjukkan kesalahan.
Diminta:
a. Kasus di atas tampaknya merupakan skema yang tidak akan bisa dibuktikan
kesalahannya, Mengapa Sethi hanya membatasi penipuan ini selama satu
bulan sebelum dia melarikan diri?
b. Pengendalian apa yang bisa diterapkan oleh Benson & Abernathy untuk
mencegah hal ini terjadi lagi di masa depan?