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  • Tema 3 Conciliaciones Bancarias

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    TEMA 3 CONCILIACIONES BANCARIAS

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    1.1.3 CONCILIACIONES BANCARIAS A principios de mes, el banco envia al cuentacorrentista (cliente) um estado de cuenta del mes anterior, en donde indica el movimiento que tuvo la cuenta corriente de Jacmpresa y el saldo a fin de mes, segin el banco. A su vez, en la empresa se leva un registro, llamado libro banco, que debe coinci- dir con los registros contables, en donde se registran todos los movimientos que afectan la cuenta cormente segiin la cmpresa. ‘Normalmente, el saldo a fin de mes que informa el banco, no cs igual al saldo a fin de mes que Ia empresa tiene en sus registros; de alli que hay que hacer cada mes una conciliacién bancaria, para aseguramos que, tanto Los registros de la empresa como Los registros del banco en |a cuenta corriemte de Ja compafia estan comectos, y si no es asi. tomar las medidas correctivas del caso. La empresa, en sus transacciones, emite cheques y realiza depésitos, los cuales registra de inmediato y Hegan al banco en su oportunidad. El banco, a su vez, emite notas de débito y notas de erédito, que envia ala empresa por comes, aunque én algunas ocasiones estas notas de crédito o débito no Megan a la empresa o se extrav[an. Antes de continuar, veremos que son las notas de débite (NID) y las notas de erédi- to (NC). La nota de débito es un formulario que envia el banco por correo a La empresa, y funciona como si fuera “uncheque” girado por la empresa, pues ¢l monto de la nota de débito (ND) es deducida del saldo de efectivo de la empresa por el banco- El banco le llama una nota de débito, pues en sus regisiros, el dinero de los cuentacorrentistas lo tiene registrado en un pasivo, ya que ese dinero lo debe, y al disminuir e] saldo de alguno de ellos tiene que debitar su cuenta. Pero para nosotros es un crédito en nuestros registros, pues el activo llamado efec- tivo con una nota de débito recibida del banco, disminuye. Lo contrario sucede con las notas de crédito, El bance envfa una nota de débito (ND) por varios motivos, come por ejemplo

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