CCONTRALORIA GENERAL oti, Resolucitn de Contralorta No945: tne, 2.4 FEB 2003 wstos: La Hoja_Informatva N° 000029-2025-CG/PREVI, dela ‘Subgerenca de Prevencion ntgriss, el Memorando N”000023-2023-CGIGPREADES, dla GGerenca de Prevenion y Audtora de Desempero, la Hoja Informabva, N"¢o0040-2023- GAPS EGINORM 6 a Subgerencia de Nomatvidad en Cont Gubernamenta yi Hop nora 000021.2028-CG)GING. de la Garena de Asesoria uridea y Normatvide! en Corr arent do's Conaleria General a Repbies CCONSIDERANDO: ae (Que, conorme al arcule 18 dea Ley N° 27785, Loy Orgica “= go! Sistema Nacional de Convo! ye Ia Contraoia General de tx Replies, sla Ena Fiecaleadora Supenor cuenta con eutonomla adminsratva funcenal esonémieay fnancera, ‘eriondo por msion sig y supenisar con efescia y slcerca el canal gusemamertal fentando au aocensr al faralecmient y raneparenia de la geston ola ena, ia moc de valores y la responsabldad Ge los unconariosyservidores pics, 2 como nb con le Poders dl Estaso onl rade decisones ‘Que, arulo 6 dela Ley N° 27785, establece que el conto! ‘gubernamental consist nla supenisén, vgzarcay voilcacién de lo acts y eailados dea {Gestion publea en alncin a grado de efenca, ead, ranspereniay economia en © x0 Tea. costing de os recursos ybienes del Estado, ssi como del cumplimiets dela noma lepses {ingamenios depots planas de soon, valuando los sistas do adminisvacon, geterca {contol con fines de su mejoramenio a raves Ge la sdepaon de acciones prverves ¥ Corecvae pertnenos Sendo que el cont gubernamental os ero y exemo yu desaralo ‘onattuye un proceso integral y permanente Que, asimismo el aril 7 d a retrida Ley N°2785, dspone ‘06 contol nto comprende las acclones de causla previa simutanea y de veticacen See ee ee ans moe neeete it nn ee aa nt ieee meer reer} ae eee aan Se Se rece react a master (Que, el aroule 10 de ta Ley N° 28716, estatoce que tz rirlcia Gonerl do ia Republes. con aroglo a fo esttleido el atculo 14 dela Ley "77785, dela 12 rormatva tecnica de conval que cvinia tz sectva. inlantacen Aeienamiono det contol inferno en Int enbsades del Esato, asl come’ ai respec, ‘evasion,Que, 9 dicho marco namatvo, mediante Resohciin de ralora N”146-2018.C6, se arobd la Drecva N° 006.2019-CGINTEG “Impemontacon ‘stom de Contol interna en lng enidaes del Estado cuyafnaldad ee egrar qu la ‘enidades del Eslado Implemenian et Sister Ge Control Inero como una Ferrario 3° {gosto permanente que controuye al complimeto de oe objets inttuclonals y promucvs tia gestion oar, etserta, cies y Wansparente, habiendo sido moxfieada cor Resoclones Que, cone objeto de fortalcer, maior ysinarizar l proceso ementacion dl Sstoma de Canto rte enlas entdacos dl Esiadoquose encuentran el alcace des DrectvaN" 006 2018-CGIINTEG -Impiementacon del Sstema de Cont! ro en as eiidaes del Estado, a Subgorncia do Pravencone ntgridas, meant Hoje rmalva N- 000023-2023-CGIPREVL,sustertaypropone moar lo hums 7,721 722,73. 732. 733, 74,742, 76, Cuara Dsposiien Conpiomentara Fal, iar Disposcion Compiomeniaria Transtoriay Anaxos N°, 8, 10y 1, as como nsrprar os sub Itefales ky k2 an itera! k de numeral 6 et nimero ye tio a os cuados del numer N41 y dels Quinta Disposiien Complemartara Transtoria, I Oxia. Disposicon R\pmplementara Final y la Deoma Disposioon Conplemenara.Tansioia en a reese eciva N" 0062018.CGINTEG, Fiagoe que puderonafectar as condiciones ycusldodes con le qu se bid" "7 Procedimiento paral impementacin de Sistema de Contro Interne ow Swern Pato 2 Evaluecon cel implementalan det Seto de Conto! nemo w ‘Asmieme, came resultado dela aplcaian da os pasos defnis par Sie Gasién do ‘rcages. se dense eventos o facares quo pueden aocarleprovisan de os biones “som que a enti bind aa pablaion, apart dla cai eo esatecon moda Ge contol can el bjewo de edu aches nesgos. Eas meds forman parte de Plan do ‘econ Ania = Secon Mesias do Cont £1 Bee Supervision comprende que la ented reaice osoguimento pemenente a 2 ‘cision Ge las medidas do remectacén y contol esableces on ls Plenes de AccCN ‘Arua: ac! com ls evaluecones dela mplomentaci del Sl que permite enter ls ‘efetencias do contol temo y medrol ive! de madurez de SC Las emtidades bao alcance dea presente cractva deben implementa eS! de manera Dprogrsiva, debendo ejcutar aruaimente fos pases monconsdos oF (eS. partes Drocedantes, que permiten ef desarolo ae (os aes Culture Organizacora, Gesbon de Flesgos y Superson, 1 quo so ovidoncia 2 vavés do la elaboracen 7 ond de 10S lontepables det Sc segdn Se muosia en al sigulontegfco,CCONTRALORIA GENERAL 2s nit, Resolucitn de Contralorta ONo.043: enteon2 Sr = ————— =Ep> soo SEK\e 0 ‘Paso 1: Diagndstco dela Cultura Organizacional \Comorende la determinactin del estado stuaional de la cure argarzecona y le ‘eentincasn desu defining are ot, se uti Je ifamacon de las respuesas bridadas alas progunts dele Ctura Orpantzacina dal AnexoN* 1 “Cuestonaro de Evalvacon dela implemeniacén {el Satoma de Cant Ifamo' dela Dractva,efctuada conform 2 as sposisones onteidas on ol numeral 7.42 de la presente Drecva, Las respuesta sore el cunplimento de las conlnes estaboctas an ls preguntas {el oo Cultura Oranizcionl del coco cvestonaro, a como los documentos Que ‘sustentan dlcho cumpimente deben ser rgistados en al apcavo infer ico del SCL. {a inermacionregstrada permte ala ended, determinar et estado siveconal de i Ccutura arganzacional 9 ientfiar las defclercias dal conte! inforo raacnados a! ‘ado ee. Se considera defence a Yoda conden esteteaa en las preguntas del {uestonaro que rohan sido cums 0 cuye cumplmionto espacial Paso 2: Plan de Accion Anual- Seccion Madidas de Remedlacion 1. Establecer ne Modis de Remeccién cada defcioncia det contol intemo relacionaga ai eje Cultura Organzacioal, ash como las relacionadas los ejes Gaston de Flespesy Supornsion erfeadas 0” fa evauacion anu! ce la mplomentoccn de! SC debe oer superacs de mana tfcae,efcentey oportina, mediante medidas do remediacion La dhteminact, ‘cision 'y"‘segumento' do estas” medidas de remeciacn ebon extar ‘Sosumontadas Bara la deteminacitn de las medidas de remadiacin, la entidad debe procure la partipacin doles funconaros y serviaores pabcos de los drganes y undades {rgantcas que por sus unctanos estaranacarg co fa mpomortac ds mismas. Y pore documenta esta acon pueden ular, ene ara, heramortas de rec {ie nfrmacion, some: entevistas, encustas,fateresparpalves, vis do eas,anode experts A vavés de estas heramnas se debe garanizar que las Imedidas prepuosias son factblos do inplomentarse y pormtran superar ls ‘oncinciae oteadae », Elaboreral Plan de Acclén Anual~ Seccln Medias de Remediosiin Pande Aion Anual conto a infrmacion quo os érgares y nid organics ela antad deben tomar en cuenta para mplemertr ls medias do remedactn Et plan s0 olabera mediante of apleatveinformatco dol SCI cure foto es rotentdo enol Anexo 2 "lan de Acsen Anuar Este documento debe contaner Ins defence dal conta intama, lao las mods e remediacin que se implementarén pars superar cada defence! caro © Unidad organica qu estar a cargo de a implomentacion de cara medi, bs pazos ‘nto dalos cuales se be mplementar cada mada, lolosmadiosdo varicason ‘ue eudencen su implementason, es! como los comentarios u obseveciones que, Ia entifa, consider relvants pare asegurar I mplementactn de csda mec. €. Aprobare Pan de Accion Anusl- Seccion Medias de Remedtaciin Concuido regio de informacion y elaborado el Plan de Accion Anus! ~ Secon Moaisas de Remedicén, ese dato Ser rsado y vzado por ol espesable dal Grgoro 0 una arganca 6 cergo de a inpementacion Sl SCI nego debe Sor ‘protede per elit rave del aca information de SC I Pan de Acatén Ava ~ Secebn Medes de Remedacin debe ser mpraso y susarto per ames funcionares, luego debe se digtalzado (lrmate POF) emt 2a Controle « vevés de aplcaivo itmdtico del SC, hasta a atmo dla had {el mas do fabrevo de cada afo. Dono de as ence (9) cas hablossguintes a ‘prapactan debe ser roma alas crganas ound organics ques oncuontan {2 cago de In eoccdn de oe medidas de remot, wae 713 je Gestion de Riesgos oO Bara desarotar ol presente oj, ls enfidad debe eecuar las siuientas pasos: Paso 1 ‘rovicacion ao Produces, Paso 2 Evluacién de Rlesga y Paso Plan de Aceon Anal = Secan Nedldas de Contol en os que parfepan fos fincionaros y series con mejor ‘onoermano y experiencia de os erganesy unisades ganas a cargo dels oecucon ‘sara de os producto prloizedoe oYeveluadas. Su eocuson Gabe et documentada {se dosaraaconfome so dott 2 contruactn* “7.3.2 Paso 2: Evaluacion de Riesgos |. Identicar os iesgos‘CONTRALORIA GENERAL, enn, Resolucitn de Contraloria No CComprende is identfescién de sesgos que puderanafectar negaivamente las condiciones yevabdades con ls que fe enidad debe bina us procictes ‘Para ta ideifcacon do riesgos se puede utlzar heramiontas 40 rocoio de Informacion, ene aes, camo. entevistas, encvesas, tallresparicpatvos, lua de des, clagrama ofa tsnica de procesos, af como las Prog ula para la ‘aonaicaion do esgos" cel Anaxo NS. », Valoar los riesgo cada riesgo Ksenieado debe ser valor lomando on cuenta su pobsbitied de ‘oureneia ya impacto que peda gonarar ela provision dl produce pizads@ ‘evaluado apicando los cntarioey valores esiblecscos en ol Angxo 6 “Cros ‘ara Valoractn de Riesgos” Los valores asignados ala probabitiadde ocurancis ‘impacto del nesgo deben ser matplcadoe pars obtener valor ynvel do 2a90. ‘ue puede ser bao, meta, aloo muy af. Las fesgosWenteads sa valoraccn Go tos mismes deben sr registrados an al apeatveinfomatic ce SC €, Determina la tolerancia a iesgo CObtenido ol valor y nivel de cad riesgo idenicao, fa end debe determina si ‘sls se encvetran donto dls ries de tolranca al fesgo apleando os orfarce stables en el Anaxo 7. Tolrenca al Rago", segin e grupo en que se encuentra + Las ntdadss dol gp 1, establecen medidas de cant! parlos rasgos quo se ‘nevenran en nueles med, ato y muy ao + Lasentidases de arp 23, esiblecen meds de contralpara ies lesgos que ss enovonran on meas ato y muy at a informacisn genereda on esta actives debe sor regitrase en ef splcatio Informatio del SCL 1 cual parmtra cbtaner laa de Evavacian de Foespes, cal anexon a” “7.33 Paso 3: Plan de Accién Anual ~ Seceién Medias de Control a, Establecer las Medes de Control ‘orcad osgo que supere al nivel de tlerancla, 2 debe etabecer i o[as medias ‘e control que pomitan reduc de manera oes, oesontsyepotuno Las meds ‘te contol pueden ser defiides como pollcas,procedimentas, féxcas U os ‘macanismes que permite recs os resgos. En la determinacin de fs meadas de contra! deben partipar as fncionares y ‘servidors pableos de os Stanos yunisedes organicas a cargo de Is wecucicn y ‘Searle os productos prarzados o revaluads, par lla, pueden za, ent ‘as, herramiontas de reco Go iformactn, come enrevstas,encvesta, tales paricipatves, lia de Koes, parol de srperos, través do las cuales debe feviieciarse que las medidas propuestas sean feciles de ser impementadss y perma ograrlareuccion de ago._b. Elaborar Plan de Accln Anual~ Secelin Medides de Contr! Este Plan contione la nfomactn ue fos panos y unidadesargnicas dela ota ‘debonfomar en cuenta para mplomenar as modes de contra I Fan se labora ‘mediate a! apicatva inermatica el SC sagun ol Anoxo N" 2 Fan 00 Accin ia Este documento debe contner os products porzedos yo revaluacs riesgo ‘ue sopoan of nv do folranct las mods de conte! que pomirén reaver ada nesg, ef drganoo unsad orgnica quo estar acarg dei impbmontacion de ade moda, los plas donvo de os cuales Se debe plement caca medi, fo lee mods de venicacin que evidencen si implomaniacion, 2s! como 18 Comentanos u abseracanes qu, la onidd, consiare vlevanto para asoguar 12 Imptomentactn do cada medi, .& Aprobare Plan de Accién Anual~ Seccion Medidas de Control 69 Plan do Acién Anual ~Seccién Medios de Conta dba sor imps y susrto por smboe funcanarios, luego debe sr dgtalzado (famato POF} ratio a la Contalana a rave del apie infomsten el SCI, hast ef cia RABI oot Ines de fobrra de eada afta, Dentro do los cinco (8) das hables spuonios 2 5 Sorebactn debe ser rmtdo alos panos oundades orancas que se encuentran 8 carge dala jecucon de las medias do contol wwe “74 Eje Supervision £5 ae Superssén ests compuesto pre component syperisén y compronde a coniunto ‘Se acciones qua ermten dar costa def mpomentacin Ga SCI raves cl seguimient> 2a eocuctn de fas medidas de romediacion y conta consigned on el Plan do Accion ‘Arua, asi como las ovalaciones 0a mpiementacén del SC, que permits etfcar las Coficlncias de conta intema. Las medidas de remediacion y las mesa do contol consignadas enol Pan de Accon ‘nual consttuyen a base pra ajcutares pasos dl Ef Supers ara desarolaro presente aj, ls ented debe sjzctar los suites pasos: Paso 1 ‘Seguimionto de la Ejocuian del Pon de Acoén Anuol y Paso 2 Evalecdn de Ia Implomentacian de SC, en ls que particpan el argane ounidad erga responsable de |s'implmentacen dt SCI y los demés drganos 0 undades orénicas dels ened. Su ‘iecuciondobe ser documentaday se desarote confrme se deat a contusion” “TA4 Paso 1: Seguimlento dela Ejecucion del Plan de Accién Anual we‘CONTRALORIA GENERAL, a2 nn, Resolucitn de Contraloria ONo.943:22! undo N° 3 Estado de ofcucton de las mada de remodiacion y de medidas é contol oF aso 2: Evaluacién de a inplementacén del Sistema de Control Intro La evaluaisn permit 2 la anfadKentifcaris dofiincis dol contain y conocer ‘| nwa de maaures de mplemantaccn de! SC esta acvidedcomprane ot dacarolo ‘ela preguntas contenias en ol “Cusstonario de Evalvacen dof mplomentacn do! ‘Setoma de Conto! Inara” del Anexo N* 1, sobre la bas0 do la nrmaccn y Atocumentacin que 1 properinen ios organes 0 uniSedes ovgénicas, segun Sus compotoncasy abbuciones Las rospuestas alas proguntas contonidas on of cuestonar y ls document que ‘ustontan lag misma ae valoran de manera conunta 3 nde detarmin a dosarate Integral de fos ejos Cura Organraconal, Gestn de Riess y Supertn,ascome la doterminacion deriva de macurez do! SC. La formula, erfees do cdeulo y nivel tie maduraz de! SC se sncvantan desertos en a Anexo N" 1" Metodiogta parse! ‘att dt Nive! do Mosirea" Las encodes deen efectar dos evaluaciones cada ato, una evaluacitn sametal que debe ser enviada af Cantalera, a vaves aplcatio frmatic dl SC Pasta lino fafa hab de! mes doula de cada ata con base ala infermacton generac por aorta hast lin oa ad del mes de uno decade a6, , una evauiocon aa, que debe ‘sr anviada ala Contalra través apleave informatica dol So, ast dino a ‘nal dal mes de enero del ato siguiente con base a la iormacion geversda pr la ‘nt hast timo ia hab mes de eeiomte deca ao Las evalusclones de ls implementain del SCI deben ser efectuades @ raves de {pleat ifomatco del SC, a inormacin y documenta rogsrada permite obtenar "Reporte de Evaliseisn do implementacon del Sisfoma ae Canal Irtama" =p ‘anaxo N11. Elabordo erporte,dabe sor visado por organo 0 undad oganes ‘responsable de laimplementaian dl SCly aprobado pre! iuar dee enidad, 2 ravés ‘ol pltvo formats del SCI. Este documento debe sor mores y sua por ambos Tunclnanos, luego cgtatzedo (formato POF) y rome ala Contalora a raves del {ado epee Erresuitao do la Evaluacion Anal dof inplomentacion do! SCI permit idenear as sefcioncias ao fos ees Cultura Organzacinal Geston ce Resgos y Sworvion. Se onsiera deficonca fade conden exabieis on os preguntas del Cuesionana gue ‘aha sto cumpldas 0 cu cumpiimento es paral Fara superar las doficencias sonicadas la ontidad debe olaborar el Pn de Accén ‘anual Secon Medisos de Remediacen conterme alas Aspostiones conenises £7 (tnumeral 7.22 dela prosonte Drectva, En! siguiente grfco se muss un resumen dels pasos a segul pare implementa, 21 Supers 2B = =a a ccrome | Sane [Seccancemcneaares| | om | |e =| oomm | See [tnmenetemenateacent| wm |» | * | © | eee | Se ~f[e[*[.* | atom | Sm «fm lo fe | cosa | Sts a | mfa |e er S| ere ee ee | ease see | om | rma | «| came | “ect | Seatereoattmerer| + | = |e |e ‘| | S|] - | - | “ae” | Skigmeatannentergeroms | | comamen | Muggs | Exim | mm | oe | mame | a om" |shmwenucanemetets |" SincaenranvomsaCCONTRALORIA GENERAL wg, Resolucitn de Contralorta ONo.043: 2996 ee | en ne = ve | comes | i ror | | rome | | omens | MS EETELEM A ET Tayi) Ti Peps ts 69 mana nme as rts us 12 78s es eo 3, 2p a erat hana Ses 5 ona tae rh Se(7.8 maton de eon ae vce of commer de cond entice gi eas ‘le drt pe vss ans que 9 ar aeasrr poe vancmano ato te “anasow" 8 Report de Segue a land Acc Anal [oe | ep eee eee pau meee] ee] eee | case | Tomes" [eas Teach | nen [ooo ed reg | soca E | met betes eae] oe [ee I ~ 1 hija ange ean ea T ata FH aponcactisenoree ma tone eh eb ae rer aE Eene ae ‘ars ‘Metedotogie para ol calcul del Grad de Madurez a 4. Cobertura de Productos provtados {Cs Cobertura (C) es la rit ene porcentae del prasupuesto en productos que han ‘sie priowzadbs por le ented en un ato deteminad& neoperados al Plan de Acct‘CONTRALORIA GENERAL, won, Resolucitn de Contralorta No.043.2022-6 ‘Anual sprobedo con relacin al porcentale minimo del presupuesto exit por Ia CContrafora, Sogn of grupo onl que se eneventa la enti. La coberture de productos 2 ‘ponzar cada af os dterminada par Cantar conforma fo esiablece era ¢) del numeral 73.1 dea Drive. _,_Porenaj det presupusto de products roads que hon oplemenad su PAA ~ SMC Force mn al pr eaP we ar Br PTGS wD or COR nl periods bo “Amoxo N14 ‘Reported Evaluacién de a implomentacon de Sistema de Control iterno ae | Componente Pepin ‘espa Para ToT cargo eaponsabie de ptementor SC. eres y Apanios roe oe ete y oatcos “+ Seconsieradefotencaa toda canon estabecta onl preguria que noha sid cumplisa ‘eyo cumplininto aso parca, + Las defcencas idntncadas en las preguntas de os Ejes Cutura Organizacona, estén de Resgos y Superson deben ser remodiades medanto modidas do ronedec, las ‘ual son determnadasapican o procedmientoestanieio en el numer) 722 la presente recive”