Gamboa Gonzales Enrique Ricardo

Caso: Empresa PARK YE SAN SAC

Elaboración de un Presupuesto de Efectivo
Debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra
• Se pronostica ventas de 900 unidades para el mes enero, y aumento del 10% a partir de febrero.
• El precio de venta es de 50.
• El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
• Se pronostica compras de mercadería de 500 unidades para el mes de enero, y un aumento del 10% a partir d
• El precio de compra es de 30
• Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
• Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por 2500 m
• Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y publicidad por 2000
• El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en 250 al mes.
• Se obtiene un préstamo por 2400 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes d
• El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de vent
que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan, y el 40% restante al mes siguiente; y el pre
ingresa o sale de la empresa.

1 Elabora los siguientes presupuestos:

2 Presupuesto de ventas
3 Presupuesto de cobros
4 Presupuesto de compras
5 Presupuesto de pagos
6 Estado de resultados proyectado
7 Presupuesto de efectivo
8 Brinde su opinión referente a la importancia del Presupuesto en las Empresas.

1) Presupuesto de Ventas
90 99
ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES 900.00 990.00 1089.00
PRECIO DE VENTA 50.00 50.00 50.00
TOTAL 45000.00 49500.00 54450.00

2) Presupuesto de cobros

Enero Febrero Marzo

Contado (60%) 27000 29700 32670
Credito a 30 dias (40%) 18000 19800
Total 27000 47700 52470

3)Presupuesto de compras
50 55
Enero Febrero Marzo
Unidades 500 550 605
Precio de compras 30.00 30.00 30.00
Total 15000.00 16500.00 18150.00

4) Presupuesto de pago

Enero Febrero Marzo

Contado (50%) 7500.00 8250.00 9075.00
Credito a 30 dias (50%) 7500.00 8250.00
Total 7500.00 15750.00 17325.00

5) Estado de resultados proyectados

Enero Febrero Marzo

Ventas 45000.00 49500.00 54450.00
Costo de ventas 15000.00 16500.00 18150.00
Total 30000.00 33000.00 36300.00

Gastos administrativos 2500 2500 2500

Gastos de ventas 2000 2000 2000
Depresiacion 250 250 250
Utilidad Operativa 25250.00 28250.00 31550.00

Intereses 500 330

Utilidad antes imp. 25250.00 27750.00 31220.00

Impuesto 2% 505.00 555.00 624.40

Utilidad Neta 24745.00 27195.00 30595.60

6) Presupuesto de efectivo

Enero Febrero Marzo

Ingresos
Cuentas por cobrar 27000 47700 52470
Préstamos 2400
Total de ingresos 29400 47700 52470

Egresos
Cuenta por pagar 7500.00 15750.00 17325.00
Gastos administrativos 2500 2500 2500
Gastos de ventas 2000 2000 2000
Pagos de impuestos 505.00 555.00 624.40
Total de egresos 12505.00 20805.00 22449.40

Flujo de caja economico 16895.00 26895.00 30020.60

Armotización 800 800
Intereses 500 330
Flujo de caja financiero 16895.00 25595.00 28890.60

OPINION

Es importante ya que la elaboracion de un presupuesto permite a las empresas administrar adecuadamente sus
tal manera que estas cuenten con los instrumentos necesarios para alcanzar sus metas a corto, mediano y largo
mpresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son lo
artir de febrero.

n aumento del 10% a partir de febrero.

te a crédito a 30 días.
guros y servicios por 2500 mensuales (gastos administrativos).
oción y publicidad por 2000 mensuales (gastos de ventas).

amortizaciones constantes de 800 intereses de 500 en febrero, 330 en marzo, y 170 en abril.

rar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en
nte al mes siguiente; y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente

108.9
ABRIL
1197.90
50.00
59895.00

Abril
35937
21780
57717

60.5
Abril
 666
30.00
19965.00

Abril
9982.50
9075.00
19057.50

Abril
59895
19965
39930.00

2500
2000
250
35180.00

170
35010.00

700.20
34309.80

Abril

57717

57717

19057.50
2500
2000
700.20
24257.70

33459.30
800
 170
32489.30

inistrar adecuadamente sus ingresos y egresos, de

tas a corto, mediano y largo plazo.
os datos que tenemos son los siguientes: