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Trabajo Grado Auditoria Inventario Restaurante Majagua PS 14-04-2023
Trabajo Grado Auditoria Inventario Restaurante Majagua PS 14-04-2023
INTEGRANTE:
JUAN CARLOS HERRERA TUÑON ;CC: 1.047.504.955 CEL: 3052257254
GMAIL: juan.hererrat98@gmail.com ;F. NACIMIENTO: 06 DE OCTUBRE
DEL 1998
INTEGRANTE:
JUAN CARLOS HERRERA TUÑON
CC: 1.047.504.955 CEL: 3052257254
GMAIL: juan.hererrat98@gmail.com
F. NACIMIENTO: 06 DE OCTUBRE DEL 1998
MAROLIN YULIETH MUÑOZ CASTELLAR
CC: 1.002.299.649 CEL: 3225777960
GMAIL: marol304600@gmail.com
F. NACIMIENTO: 05 DE MARZO DEL 1998
JHONNY RAFAEL CARRIAZO RAMOZ
CC. 1.050.966.296 CELL: 3046645403
GMAIL: jhonnycarriazo@gmail.com
F. NACIEMIENTO: 31 DE MARZO 1995
TUTOR TÉCNICO:
PEDRO MIGUEL SEPULVEDA MAZA
ASESOR METODOLÓGICO:
AQUILES DIONISIO ORTEGA ARRIETA
Agradecimiento
(anexar texto)
LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE INVENTARIO DEL RESTAURANTE PLAZA MAJAGUA
Tabla de contenido
Introducción 6
1. Aspectos Generales del Problema 7
1.1 Delimitación Espacial 7
1.2 Delimitación Geográfica 7
1.3 Delimitación Temporal 7
2. Antecedentes del Problema 8
2.1 Información general de la empresa 10
2.2 Planteamiento del problema 11
2.3 Formulación del problema 12
2.4 Sistematización del Problema 12
3. Justificación 13
4. Objetivos 14
4.1 Objetivo General 14
4.2 Específicos 14
5. Referentes Bibliográficos de la Investigación 15
5.1 Marco histórico. 15
5.2 Marco teórico 19
5.3 Marco conceptual 21
5.4 Marco legal o normativo 22
6. Diseño Metodológico de la Investigación 24
6.1 Clase de Investigación 24
6.2 Tipo de Investigación 25
6.3 Diseño de la investigación 25
7. Variables Indicadores y/o Categorías 27
7.1 Universo, muestra y población. 27
7.2 Instrumentos de recolección de información. 27
7.3 Esquema de análisis, tabulación y operacionalización de los datos 27
8. Resultados 28
9. Conclusiones 29
10. Recomendaciones 30
11. Bibliografía 31
12. Anexos del Trabajo de Grado 32
12.1 Anexos de tablas 32
LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE INVENTARIO DEL RESTAURANTE PLAZA MAJAGUA
Introducción
Hoy en día las empresa están cayendo en la necesidad de ver el por qué es necesario
tener un control en los inventarios ya que se basan de las utilidades obtenidas en el ejercicio
fuente primordial que son los inventarios de los productos o servicio que ofrecen, por tal
inventario y así poder tener control de ella y además minimizar los riesgo.
En este caso en particular tomaros el restaurante plaza majagua que aparte de ser uno de
La realidad de todo esto es que todas las empresas tienen que tener un buen manejo de
inventario y más cuando se trata de un restaurante ya que es uno de los que necesitan de
mucha materia prima para poder entregar un producto y ese proceso varía mucho ya sea por
temporadas, por inflación de productos, por las competencias y por el costo de sus insumos;
entonces cuando pasa estas razones la empresa tiene que tomar una decisión y a la hora de
hacerlo no cuenta con la información necesaria para llegar a un acuerdo donde favorezca a la
empresa, y es ahí donde este trabajo da lugar a dar a entender la importancia de la auditoria
de inventarios.
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El restaurante plaza majagua lleva más de 15 años ejerciendo su labor como servicio de
comidas preparada, pero desde el año 2021 fue que se constituyó como una empresa y tiene
como represéntate legales Andrea solano y juan esteban botero, a su vez son los accionistas, a
Aunque todo está marchando les falta mucho para poder llegar a la meta que todo
restaurante desea estar y es tener todo conforme a la ley y tener rentabilidad; uno de los
problemas que tienen es que no manejan adecuadamente el control de inventario, de ahí parte
investigación exhaustiva con la ayuda del restaurante para poder obtener una información real
y clara.
la ciudad de Cartagena bolívar, en el centro barrio san diego calle la tablada # 7-12.
El presente proyecto de grado se desarrolló entre la cuarta semana del mes de agosto
del 2022 y la última semana del mes de mayo del 2023.
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relacionados con el objeto de estudio, son trabajos de grado uno nacional y dos del exterior.
Según Mora & Barrezueta es de vital importancia permanecer atentos a los riesgos y
constantemente, dichos riesgos los puede identificar un auditor interno como un auditor
mejoramiento continuo.
para identificar los posibles riesgos que pueden ocurrir en la empresa y que afecten a las
actividades normales de ésta, este es un método que aplica un enfoque sistémico para la
realizar, con el fin de mitigar los costos ocultos que esos riesgos generan, luego se podrá
Los riesgos no se pueden controlar a un 100% pero si se pueden minimizar, por lo que
minimizar las pérdidas asociadas a los riesgos, esta acción se conoce como la administración
Con respecto a los inventarios mencionan que son la base principal del funcionamiento
y la estabilidad de una empresa y que para poder disminuir el riesgo y dar mayor rentabilidad
estos deben ser auditados, con esto se pueden evitar pérdidas financieras catastróficas que
desarrollo.
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Según Villamil existen dos problemas inquietantes para las empresas que se dedican a
esta actividad económica, la primera es la falta de controles internos que se adapten a las
alternativas que ayuden a mejorar los procedimientos administrativos y contables para reducir
los riesgos de robo y perdida de inventario que al mismo tiempo optimicen los recursos.
cualquier circunstancia la empresa no genera la ganancia deseada al aumentar sus costos, esto
quiere decir que al no tener una forma de ver que el inventario no se le está haciendo buen
uso y tal vez se está perdiendo, la empresa como tal no tendría futuro para su estabilización,
al tener pérdidas en su inventario sus costos aumentaría porque lo tienen que cubrir.
“Las causas contables que provocan deficiencias en el control interno tales como:
fiscales y de control y quienes pueden diseñar, un sistema de control interno aplicado al rubro
Por último, según Muñoz & Santana la falta de control de inventarios es uno de los
puntos más importantes dentro del negocio por que influyen en los estados de resultados y la
Estados Financieros del restaurante Tijuana expone el proceso realizado para establecer una
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El restaurante Plaza Majagua con Nit 901459906 tiene su domicilio social en la ciudad
tablada N° 7-12 barrio San Diego, se constituyó como sociedad por acciones simplificadas y
Organigrama empresarial 1
GERENCIA
GENERAL
ASESORIA
LEGAL
ADMINISTRACION OPERATIVO
AUX
SUPERVISOR CONTADOR CAJERO COCINERO BARTENDER MESERO HOSTER DOMICILIO
ADMINISTRATIVO
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las áreas operativa como: el jefe de bar y jefe de cocina le recae la responsabilidad de
gestionar suministrar la información de del inventario faltante de área bar y cocina, teniendo
inventario además se debe tener constancia de una planilla en donde se muestran de todos los
productos que están en las bodegas y nevera, se busca llenar los stocks de todos los
productos. Pero al momento que se pasa a información se busca tener la información de los
Estos promedios buscan es de no tener sobre stock de los productos tener una tabla de
los mínimos y máximos de cada producto y pedir lo necesario para hacerlo. De esta forma da
una información más óptima al momento de hacer una auditoria en inventario que todo tenga
primer lugar hay que reevaluar el control de inventario de la empresa y evaluar a los
trabajadores que están en esa área, después de analizar todo lo investigado hay que ver los
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riesgo detallado en dicha investigación y así poder tomar un buen método de auditoria para
que la empresa pueda ser rentable; también nos dicen que los inventarios de una organización
inadecuada la empresa puede llegar hasta su liquides por aumento en sus costos.
Las empresas están en constante riesgo y más en esta área por tal razón surge esta
incertidumbre, en la empresa plaza majagua está viviendo una situación donde no saben si
están ganando de los servicios que ofrece y también no saben si sus trabajadores encargados
del inventario están cumpliendo con el protocolo que ellos implantaron en el restaurante.
empresa particular, se ha diseñado una pregunta para darle solución a este problema.
¿Cuál sería la guía de aplicación para la planeación de una auditoría a los inventarios en
el restaurante Plaza Majagua?
3. Justificación
compra de insumos y venta de productos preparado para el consumo humano, detallado como
seguimiento al control y el buen manejo de los inventarios de manera que se pueda optimizar
En este tipo de entidad se necesita una gran inversión en mercancía en la que permita
que el negocio siga generando utilidad. Además, se debe determinar cuánto es el stock
máximo que tendrá la entidad para no generar pérdidas por deterioro de insumos o de
vencimientos de estos. Aparte de tener en cuenta con los stocks del inventario es que tengan
relación con los productos ofrecidos en el menú y el número de platos que se establece,
porque esto influir en los costos al momento de presentar el producto final a la mesa.
para mejorar las condiciones de distribución de los productos como manera continua por los
Los operadores de cocina y bar y auxiliar administrativo necesitan tener una planilla
para tener un control físico del inventario que pueda brindar una seguridad y confiablidad de
la información que se presentara en los informes de los estados financieros al final del
ejercicio, ayudando a sus propietarios a conocer la situación real de la empresa de cómo está
4. Objetivos
Proponer una guía de aplicación para la planeación de una auditoría a los inventarios en
4.2 Específicos
Plaza Majagua.
remonta a la Ley 43 de 1990 reglamentaria de la profesión del contador Público, esta norma
organizaciones porque relacionan las cualidades profesionales del Contador Público, con el
informe.
En este punto se cuenta entonces con una base legal, conceptual y teórica de la
Auditoria en nuestro país, que como sistema de control lleva a cabo actividades
disposiciones legales y velar porque se refleje la realidad económica financiera del ente
económico.
La auditoría como profesión fue reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de
Inglaterra y su principal objetivo entonces era la detección del fraude. Hacia 1900 llegó a
Estados Unidos y allí se estableció con un concepto diferente, dándole a la auditoria como
las operaciones.
interior de las empresas, permitiendo así el desarrollo de un sistema de control propio para
tipos de control, cuando los Reyes Católicos designan un funcionario con la misión de vigilar
era fiscalizar a los virreyes y administrar la justicia y los territorios ocupados en América.
objetivo era mejorar la administración y controlar los territorios. La función básica consistía
en unificar las rentas y derechos de la Corona, hacer juicios a empleados que desempeñaban
En 1604 se crearon los Tribunales de Cuentas que eran algo así como las Contralorías
aparecen las Oficinas de Contabilidad las cuales a través de la Corte de Cuentas consolidan el
la República de Colombia y con ello se replantea el enfoque del control fiscal. De esta
manera se dicta en octubre 23 de 1819 la “Ley Principal contra los Empleados de Hacienda”,
que en su artículo primero decía: “El empleado de Hacienda Nacional a quien se le justificare
aplicará irremisiblemente la pena de muerte, sin necesidad de formar más proceso que los
informes de los tribunales”. Decisión que a su vez fue avalada por Simón Bolívar en su
Decreto 12 de 1824.
En cuanto al manejo y control del presupuesto, este fue asignado al Tribunal Mayor de
Cuentas, quien revisaba la contabilidad del gasto público, así como a la Dirección y
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Superintendencia General de Hacienda, que tenía funciones de contraloría. Los principios por
la Gran Colombia. La ley que desarrolla los principios constitucionales fue la expedida el 6
de octubre de 1821 por la Contaduría General de Hacienda, que era el ente fiscalizador del
escenario público.
Hacienda, quien a través del Plan Orgánico de Hacienda Nacional crea la Contaduría
jurisdicción coactiva.
En 1866 con la ley 68 aparece la Corte de Cuentas quien sustituye a la Oficina General
misión de expertos extranjeros, liderados por Edwin Walter Kemmerer, con el objeto de
administración de ingresos y aduanas entre otros. Entonces, se crean normas para el sector
auditoría contable con función fiscalizadora sobre el manejo del tesoro público.
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de contador, cuya función consistía en examinar cuentas del presupuesto y revisar los
En 1975, el presidente López Michelsen dictó la ley 20 de 1975 que extiende el control
comerciales del estado. Así mismo se implanta la carrera administrativa y se crea la Escuela
de Capacitación para Empleados Públicos. Mediante Decreto – Ley 222 de 1983, se mantiene
asunto que queda consolidado en la reforma constitucional de 1991. Desde que se expidió la
desarrollo; los dos artículos constitucionales que constituyen el punto de partida para el
Pública de una norma fundamental en relación con los principios que rigen el ejercicio de la
El control interno, entendido como un sistema, hoy día es una necesidad sentida en el
administrativo, articula todo el sistema para que se cumplan a satisfacción los objetivos del
Es por esto por lo que el Control Interno en las Entidades del Estado se origina en la
desde distintos grupos sociales, varias apuntaban a cambiar el sistema de control existente y
creo el más importante de los controles: el control social. Después de la constitución del 91 se
Se realiza una breve reseña histórica del tema que se vaya a desarrollar, desde sus
cultura adicionando un poco del sabor propio ya que todos los platos hechos son de la autoría
de unos de los socios, aun así, la empresa se destaca por ser una de las que sus platos son
variados para la comodidad tanto de los extranjeros como las personas locales, sin dejar atrás
minuciosamente las diferentes carnes, mariscos, frutas, verduras y licores para llevar a la
mesa un espectacular plato, ellos tiene en cuenta los cortes, el porcionamiento de cada
adición, los shock para los cocteles y tienen un cuarto donde manejan el inventario de
En el bar tienen 5 de 12 que solamente surten una máxima capacidad para el servicio en
cada turnos y 3 neveras que están en la cocina que 2 de ella son para las frutas y verduras y
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las otras 1 para las proteínas que se utilizaran para el servicio del día, adicional tienen
discriminada por bloques los diferentes productos que manejan para que al momento del
condiciones óptimas para el resguardo de los insumos, revisión de manera constante para
- Estado de los insumos: esta es una medida que busca ver el estado de la mercancía si
están o no en mal estado, porque esto puede afectar las ganancias del negocio.
las mercancías que tanto entran con salen del inventario por que ayudan al control de riesgo
por falta de insumos en los inventarios. Teniendo en cuenta que se debe haber una
comunicación constante, porque es clave para conocer con anterioridad los ingresos y salida
de los insumos.
permite conocer en promedio cuántas veces la empresa vende y repone sus existencias
durante un período.
Para auditar los inventarios debe de manejar unos pasos para la efectividad del
ejercicio, para ello se usa un modelo de monitoreo en donde se muestra la eficiencia del
stock a modo de rotación ya cuente con una semanal, quincenal o hasta casi agotar
existencia. En este punto se trata de buscar de manera óptima tomando dos principios
- Control de inventario: para ello es necesario el uso de herramientas que nos ayuden a
producción y comandas).
Todo este ejercicio nos ayuda a entregar una información del registro y monitoreo que se
aplicaron en el inventario dando como objetivo principal las pautas para poder determinar
inventario, cuáles serían los stock mínimos y máximos para el buen funcionamiento de la
Para la realización de la autoría se tiene en cuanta los objetivos del servicio en donde se
va a llevar a cabo la auditoria y hasta qué punto se hará la auditoria del mismo de cierta
forma se busca crear una serie de pasos óptimos en donde se busca un servicio de calidad al
Este tipo actividades busca realizar unos pasos a pasos, en entre esas esta la
planificación en donde el cual costa de unos pilares para creación de un plan estratégico:
I. Planificación de las horas de trabajo para asegurar una respuesta fluida a la solicitud
del servicio.
II. Planificación de las jornadas laboradas de los trabajadores dentro los turnos.
V. Finalidad de la auditoria.
Mediante estos pasos podemos definir la base para la implementación de la auditoria y tener
en se está buscando lograr un objetivo donde se busca integrar objetivos y propósitos nuevos
de éstas para así obtener una evaluación global de resultados y desempeño organizacional. Se
toma de decisiones.
Aquí val los conceptos que el investigador necesita definir o aclarar para que le
redactan como párrafos, para que no parezcan un diccionario, salen del marco teórico, allí se
toman o seleccionan.
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activos:
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC No.2) “El coste de las existencias
puede no ser recuperable en caso de que las mismas estén dañadas, si han devenido parcial o
totalmente obsoletas, o bien si sus precios de mercado han caído. Asimismo, el coste de las
existencias puede no ser recuperable si los costes estimados para su terminación o su venta
han aumentado.
La práctica de rebajar el saldo, hasta que el coste sea igual al valor neto realizable, es
coherente con el punto de vista según el cual los activos no se valorarán en libros por encima
de los importes que se espera obtener a través de su venta o uso.” La normativa manifiesta
que el inventario deteriorado de manera parcial o total no es apto para la venta, por lo tanto,
debe ser disminuido en el rubro de inventario el valor que corresponda al costo de estos
daños.
auditor deberá establecer una estrategia general de auditoría que fije el alcance, oportunidad y
características del trabajo que definen su alcance; Confirmar los objetivos de los informes del
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que se requieran, Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean
500) establece que las evidencias de auditoría, con las consideraciones específicas que dice:
310) Que determina el conocimiento del negocio y dice que: “Un conocimiento del negocio
es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce su juicio profesional. Comprender
el negocio y usar esta información apropiadamente ayuda al auditor para: Evaluar riesgos e
la realidad como objeto de estudio, un aspecto de ella, sus partes, sus clases, sus categorías o
las relaciones que se pueden establecer entre varios objetos, con el fin de esclarecer una
cosas, personas y demás seres vivos, de tal manera que quien lea o interprete, los evoque en
la mente.”
más profundo de conocimiento. Se hizo uso de distintas bases de apoyo para realizar dicha
investigación como Google Académico, libros, artículos, revistas y entrevistas realizados por
docentes universitarios, periodistas y las distintas entidades que han tratado el tema que se
Majagua S.A.S.
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encontradas de forma empírica. Si bien, este tipo de investigación está más allá de ser básica
o pura porque ya se conocen las bases teóricas, aún no llega efectivamente, si el plan
Tal como menciona Hurtado (2010) “intenta proponer soluciones a una situación
determinada a partir de un proceso previo de investigación. Implica pasar por los estadios:
Este alcance tiene la característica de establecer causa – efecto entre sus variables, son
más profundas y estructuradas a diferente de los alcances previos. Existen las variables
independiente de dos formas: De forma que se puede observar y medir, y de forma que se
Este tipo de diseño no tiene valor científico, ya que no garantiza la causalidad y porque
de los datos hallados no se pueden construir teorías; sin embargo, pueden resolver problemas
El preexperimental al ser “pre” no cumple con los parámetros del experimento, por tal
razón está fuera del campo de dicho diseño, al trabajar con un solo grupo de estudio este
este tipo de diseño es que el investigador no puede saber con total certeza los efectos que se
7.1 Universo.
7.2 Muestra.
Departamento contable.
7.3 Población.
Arqueos de inventarios.
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8. Resultados
se debería de manejar una auditoria plena y más si hablamos de inventarios ya que para ello
necesita saber qué hace la empresa, que la identifica y como trabaja y así podemos empezar
en dar buen control, adicional se tiene que tener en cuenta el funcionamiento del inventario
ya plasmado por la entidad para detallar cuáles son sus fortalezas y dar resultado visible del
proceso de auditoría.
empresa y centrándolo en inventarios es fundamental que se plasme los pasos para el éxito de
la actividad, dando así un beneficio en la toma de decisiones en la empresa al igual que ayuda
a identificar las falencias y fortaleza que tienen sus inventarios para poder en llegar a un
posibles riesgos que puede conllevar a un mal manejo de inventario y esto se puede ver
Los resultados deben estar en función de los objetivos específicos del trabajo de
grado, desarrollados uno a uno (un resultado por cada objetivo específico)
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9. Conclusiones
Dando por concluir esta investigación hecha en el restaurante plaza majagua sas y el
conocimiento previo que se tiene en temas de auditoria e inventarios, se puede decir que al
logra un control beneficioso que ayuda en encaminar el restaurante en las condiciones que lo
requiere la entidad y poder llegar a una toma de decisiones tanto presentes como futuras y así
área de costos ya que suministra la información necesaria de como manipulan y distribuye los
10. Recomendaciones
relación a los resultados y las conclusiones obtenidas, una vez se ha realizado y culminado el
trabajo de investigación.
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11. Bibliografía
La bibliografía debe estar en orden alfabética y con las características de las Normas