CASO PRÁCTICO PRESUPUESTO MAESTRO

presupuesto de ventas
año 2021
producto unds
acensores 2550
765

presupuesto de produccion
inventario final 50
(+) ventas 3315
necesidades 3365
(-) inve inicial 35
produccion reque 3330

presupuesto de materiales directos y materiales por producto

unidades a producir acero kg
3330 950
$ 3,163,500

presupuesto de compras de materiales en unidades

acero
inv. Final $ 2,000
(+) unidades requeridas mp $ 3,163,500
unida. Requeridas para comprar $ 3,165,500
(-) inv. Inicial 1200
unidades a comprar $ 3,164,300

presupuesto de compra de materiales en dolares

materiales cantidad
acero $ 3,164,300
resortes $ 26,990
cables $ 113,530
accesorios $ 151,740

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRODUCCION

materiales cantidad
acero $ 3,163,500
resortes $ 26,640
cables $ 113,220
accesorios $ 149,850

presupuesto de mano de obra directa

articulo diseño
acensores 600
3330 $ 1,998,000
$ 33,300

departamentos horas
diseño $ 33,300
corte $ 9,990
ensamble $ 79,920
acabado $ 159,840
costo total MOD

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

departamentos costo unitario
ensamble $ 3,500
eacabados $ 2,400

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

concepto
inv. Inicial(costo total) $ 1,061,500
(+) compras (presu. De compras) $ 1,431,562,800
(-) inv. Final (costo total) $ 1,506,850
(=) total de materiales utilizados $ 1,431,117,450
(+) mano de obra directa (presu. De mod) $ 16,167,150
(+)CIF ( presupuesto) $ 19,647,000
(=) total costo de fabricacion $ 1,466,931,600
(+) inv. Inicial de productos terminados $ 6,020,000
(-) inv. Fianl de productos terminados $ 9,500,000
(=) costo de mercaderia vendida $ 1,463,451,600

ESTADO DE RESULTADO
ventas $ 1,819,935,000
(-) costo de ventas $ 1,463,451,600
(=) utilidad bruta $ 356,483,400
(-) gasto administrativos de ventas $ 1,096,000
(=) utilidad antes de impuesto $ 355,387,400
(-) impuesto a la renta $ 88,846,850
(=) utilidad neta $ 266,540,550

FLUJO DE CAJA PROYECTADO 2022

CONCEPTO VALOR
saldo inicial ( caja bancos año 2021 ) $ 118,860,500
ingresos
ventas al contado $ 909,967,500
recuracion de cuentas por cobrar $ 80,000,000
total ingresos $ 989,967,500
(=) saldo disponible $ 1,108,828,000

salidas
compra de materia $ 858,937,680
cuentas por pagar $ 30,000,000
mano de obra directa $ 16,167,150
costos indirectos de fabricazcion $ 19,647,000
gastos administrativos y de ventas $ 677,250
pagos de intereses $ 83,000
impuesto a la renta 2021 $ 20,000,000
obligaciones financieras $ 80,000,000
total salidas $ 1,025,512,080

SALDO FINAL ( CAJA BANCOS 2022) $ 83,315,920

CUENTAS POR COBRAR 31/12/2022

SI $ 105,400,000
50% CREDITO VENTAS $ 909,967,500
(-) RECUPERACION CXC $ 80,000,000
SALDO FINAL $ 935,367,500

CXP 2022
SI $ 45,000,000
40% compras credito $ 572,625,120
(-)disminu cxp abono $ 30,000,000
saldo final cxp $ 587,625,120

HIERRO S.A
BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2022
ACTIVOS
activos corrientes
caja bancos $ 83,315,920
cuentas por cobrar $ 935,367,500
inventarios $ 11,006,850
total corrientes $ 1,029,690,270
fijos
edificacion $ 2,003,400,000
maquinarias y equipo $ 1,700,000,000
dep. acumulada (2022) $ 750,110,000
total fijos $ 2,953,290,000

total activos $ 3,982,980,270

año 2021 año 2022
valor unds valor
$ 450,000 3315 549,000
99,000

resortes cables mts accesorrios

8 34 45
$ 26,640 $ 113,220 $ 149,850

resortes cables accesorios

$ 3,200
$ 26,640
$ 29,840
2850
$ 26,990
$ 2,110 $ 10,630
$ 113,220 $ 149,850
$ 115,330 $ 160,480
1800 8740
$ 113,530 $ 151,740

costo unitario costo total

450 $ 1,423,935,000
100 $ 2,699,000
10 $ 1,135,300
25 $ 3,793,500
$ 1,431,562,800 flujo de efectivo

costo unitario costo total

450 $ 1,423,575,000
100 $ 2,664,000
10 $ 1,132,200
25 $ 3,746,250
$ 1,431,117,450

corte ensamble acabado

 180 1440 2880
$ 599,400 $ 4,795,200 $ 9,590,400
$ 9,990 $ 79,920 $ 159,840

valor hora total

100 $ 3,330,000
45 $ 449,550
45 $ 3,596,400
55 $ 8,791,200
$ 16,167,150

produccion costo total

$ 3,330 $ 11,655,000
$ 3,330 $ 7,992,000
total $ 19,647,000

Gastos sueldos administrativos $ 450,000

Suministros de oficinas $ 13,000
Arriendos locales $ 120,000
Gastos de ventas $ 320,000
Intereses $ 83,000
Depreciación $ 110,000
$ 11,006,850 Total $ 1,096,000
 ventas $ 1,819,935,000
50% contado $ 909,967,500
50% credito $ 909,967,500

COMPRAS $ 1,431,562,800
60% pago contado $ 858,937,680
$ 572,625,120
gastos administrativos y ventas
Gastos sueldos administrativos $ 450,000
Suministros de oficinas $ 13,000
Arriendos locales $ 120,000
Gastos de ventas $ 320,000
total $ 903,000
75% pago de contado $ 677,250

pasivos
corrientes
cuentas por pagar $ 587,625,120
obligaciones financieras $ -
impuesto por pagar $ 89,246,850
cxp gastos admi. De ventas $ 225,750
total corriente $ 677,097,720

largo plazo
obligaciones financieras $ 523,945,000
total pasivos $ 1,201,042,720
capital $ 2,444,537,000
reservas $ 70,860,000
total patrimonio $ 3,716,439,720 $ 266,540,550
total P P
 3/29/2023 miercoles

incremento 2022

$ 1,819,935,000 50 $ 909,967,500
 5100
$ 16,983,000
$ 283,050

inv inicial
materiales cantidad c. unitario c. total
acero 1200 450 540000
resortes 2850 100 285000
cables 1800 10 18000
accesorios 8740 25 218500
1061500
 60 100 $ 858,937,680

Intereses $ 83,000
Depreciación $ 110,000

75 $ 677,250
25 $ 225,750

obligaciones financieras pago $ 80,000,000

corto plazo $ 3,405,000 $ 3,405,000 $ -
largo plazo $ 600,540,000 $ 76,595,000 $ 523,945,000

impuesto x pagar
saldo 2021 $ 20,400,000

impuesto x pagar $ 88,846,850

abono $ 20,000,000
$ 89,246,850

Patrimonio
capital $ 2,444,537,000
reservas $ 70,860,000
utilidad del ejercicio $ 266,540,550
total patrimonio $ 2,781,937,550
total pasivo y patrimonio $ 3,982,980,270
materiales cantidad c. unitario c. total
acero 2000 450 $ 900,000
resortes 3200 100 $ 320,000
cables 2110 10 $ 21,100
accesorios 10630 25 $ 265,750
$1,506,850
35 172000 6020000
50 190000 9500000
$ 76,595,000