Laura Catalina Lozano Serna ID 100094792

Ejercicios Procedimiento Tributario - Docente Luis Alberto Pedraza Avendaño

A. (Sin emplazamiento)

La empresa JJJ Ltda., presentara su Declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de febrero de
2019 el día 30 de marzo de 2.023, Siendo la fecha legal establecida por decreto, el día 11 de marzo de 2019.

El valor de la retención a cancelar de dicho periodo es de $10`000.000

RESPUESTA:

Impuesto a cargo X porcentaje X extemporaneidad.

$ 10.000.000 x 5% x 50 meses = $ 25.000.000

Sancion por extemporaneidad a pagar: $ 10.000.000 NO PUEDE SUPERAR EL 100% DE IMPUESTO A CARGO

Tasa de interés moratorio: 44.26%

Reducción de tasa (Art. 91 y 93 de la Ley 2277 de 2022. 50%): 22.13 %

Tasa diaria a utilizar: 0.0606301%

Dias de mora: 1,518 dias

Interes de mora a pagar: 9.204.000

LIQUIDACION FINAL:

Retención: $ 10.000.000

Sancion: $ 10.000.000

Interes: $ 9.204.000

TOTAL A PAGAR: $ 29.204.000

B. (Sin emplazamiento)

La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de Impuesto sobre al Valor Agregado (IVA), correspondiente al
sexto bimestre del año 2020 (Nov-Dic), el día 22 de marzo de 2.023, Siendo la fecha legal establecida por decreto,
el día 10 de enero de 2021.

El valor del impuesto da saldo a favor de $20`700.000

Los Ingresos Brutos del Periodo Son $ 220`000.000

RESPUESTA:

Impuesto a cargo X porcentaje X extemporaneidad.

$20`700.000 x 5% x 26.7 mese = $ 27,634,500

Sancion por extemporaneidad a pagar: $ 20.700.000 NO PUEDE SUPERAR EL 100% DE IMPUESTO A CARGO

Tasa de interés moratorio: 44.26%

Reducción de tasa (Art. 91 y 93 de la Ley 2277 de 2022. 50%): 22.13 %

Tasa diaria a utilizar: 0.0606301%

Dias de mora: 810 dias

Interes de mora a pagar: 10.166.000

LIQUIDACION FINAL:

Iva: $ 20.700.000

Sancion: $ 20.700.000

Interes: $ 10.166.000

TOTAL A PAGAR: $ 51.566.000

Los Ingresos Brutos del Periodo Son $ 220`00.000 LO CUAL NO SE TIENE EN CUENTA POR TENER SALDO A
FAVOR CUYA SANCION APLICA SOBRE LA MISMA.

C. (Después de emplazamiento)

La empresa ABC Ltda., ha sido requería para presentar su Declaración de retención en la fuente correspondiente
al mes de Enero de 2014, Siendo la fecha legal establecida por decreto, el día 11 de Febrero de 2014.
Requerimiento enviado y recibido por correo electrónico el día 22 de marzo de 2022.

RESPUESTA:

No aplica sancion: En consecuencia, el emplazamiento para declarar se profiere luego de que ha vencido el plazo
para presentar la declaración y el contribuyente no lo hizo, y depende de la Dian cuánto tarda en proferir ese
emplazamiento, siempre que no espere más de 5 años, término en que prescribe su facultad para proferirlo.

(https://www.gerencie.com/emplazamiento-para-declarar.html)

D. (Después de emplazamiento)

La empresa ABC Ltda., ha sido requería para presentar presentara su Declaración de Impuesto sobre al Valor
Agregado (IVA), correspondiente al sexto bimestre del año 2019 (Nov-Dic), Siendo la fecha legal establecida por
decreto, el día 10 de Enero de 2020. La cual presentará el día 30 de marzo de 2023.

El valor del impuesto a pagar es de $ 47`500.000

RESPUESTA:

Impuesto a cargo X porcentaje X extemporaneidad.

$ 47.500.000 x 10% x 39.16 meses = $ 186,010,000

Sancion por extemporaneidad despues de emplazamiento a pagar: $ 95,000,000 NO PUEDE SUPERAR EL 200%
DE IMPUESTO A CARGO

Tasa de interés moratorio: 44.26%

Reducción de tasa (Art. 91 y 93 de la Ley 2277 de 2022. 50%): 22.13 %

Tasa diaria a utilizar: 0.0606301%

Dias de mora: 1175 dias

Interes de mora a pagar: 33.840.000

LIQUIDACION FINAL:

Iva: $ 47.500.000

Sancion: $ 95.000.000

Interes: $ 33.840.000

TOTAL A PAGAR: $ 176,340,000