Por Cobrar

Cuentas por Cobrar Clientes ###

Cuentas por Cobrar Empleados $ 3,800.00
Documentos por Cobrar Clientes $ 7,000.00
(-) Reservas para cuentas incobrables $ -1,980.00
Total Cuentas por Cobrar ###
Cuentas por Cobrar a Clientes
Confirmaciones
Nombres Ref. Saldo Contable enviadas
Cliente 1 $ 1,800.00 $ 1,800.00
Cliente 2 $ 300.00 $ 300.00
Cliente 3 $ 500.00 $ 500.00
Cliente 4 $ 10,310.00 $ 10,310.00
Cliente 5 $ 10,000.00 $ 10,000.00
Total $ 22,910.00 $ 22,910.00

Cuentas por Cobrar a Empleados

Fecha de
Nombres Ref. Saldo Convenio préstamo
Andrés Tomala Convenio 14 $ 1,250.00 15-Oct-20
Christian Ávila Convenio 15 $ 1,050.00 13-Nov-20
Johanna Cáceres Convenio 16 $ 2,800.00 14-Oct-20
Total $ 5,100.00

Documentos por Cobrar Clientes

Fecha de
Nombres Ref. Saldo Convenio préstamo
Cliente 1 LC-30 $ 2,000.00 1-May-20
Cliente 2 LC-31 $ 5,000.00 3-Apr-20
Total $ 7,000.00
Confirmaciones
recibidas Observaciones
$ 1,700.00
$ 300.00
$ 100.00
$ 10,310.00
$ 10,990.00
$ 23,400.00

Fecha de
vencimiento Observaciones
15-Mar-21
13-Mar-21
14-May-21

Fecha de
vencimiento Observaciones
1-Jan-21
2-Feb-21 Todas las letras de cambio están registradas por el cliente
 VITTOL
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DICIEMBRE 2020

REGISTROS AJUSTE Y/O

CUENTAS Ref RECLASIFIC.
Cuentas por Cobrar Clientes C-1 $ 22,910.00 $ 490.00
Cuentas por Cobrar Empleados C-2 $ 3,800.00
Documentos por Cobrar Clientes C-4 $ 7,000.00
(-) Reservas para cuentas incobrables $ (1,980.00)

B/G 31,730.00 490.00

T T

Comentario: Respecto a la cuenta de Cuentas por cobrar estamos satisfechos de haber

cumplido los objetivos de Auditoría y que el trabajo el trabajo realizado no ha revelado
ninguna materia que podría causar errores materiales en los Estados Financieros. Existen
debilidades menores que no modifican la opinión

√ = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado
 PT.: C
Preparado por: R.Z.
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

SALDOS
INFORME

$ 23,400.00
$ 3,800.00
$ 7,000.00
$ (1,980.00)

0.00
32,220.00
T

estamos satisfechos de haber

ajo realizado no ha revelado
Estados Financieros. Existen
 ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Confirmaciones Recibidas Diferencias Fecha del Préstamo

Confirmaciones
Nombre del cliente Ref. Saldo Contable
Enviadas Positivas Negativas Blanco Deudor Acreedor Inicio Vencimiento

Cliente 1 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,700.00 $ 100.00

Cliente 2 $ 300.00 $ 300.00 300
Cliente 3 $ 500.00 $ 500.00 $ 100.00 $ 400.00
Cliente 4 $ 10,310.00 $ 10,310.00 $ 10,310.00

Cliente 5 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,990.00 $ 990.00

$ 22,910.00 $ 22,910.00 21600 990 500 MAY

JUN
$ 490.00 MARZ
ABR

COMENTARIO
Según Auditoría se procede a ajustar las diferencias y de esta forma se plantea que las cuentas por MAY
Cobrar presentan saldos razonables en los EEFF

INICIALES FIRMA
ELABORADO POR MJEE
REVISADO POR DERT
 Empresa Auditada
ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

Fecha del Préstamo

Valores
Politica Base Valor del Saldo del Descuento
Empleados Ref. Saldo Contable Sueldo o Salario Exceso Descontados en
del prestamo préstamo Préstamo mensual
Inicio Vencimiento roles

Andrés Tomala $ 1,250.00 $ 500.00 $ 1,250.00 15-Oct-20 15-Mar-21 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 250.00
Christian Ávila $ 1,050.00 $ 500.00 $ 1,050.00 13-Nov-20 13-Mar-21 $ 250.00 $ 800.00 $ 250.00
Johanna Cáceres $ 2,800.00 $ 800.00 $ 2,800.00 14-Oct-20 14-May-21 $ 800.00 $ 2,000.00 $ 400.00

$ 5,100.00 $ 1,800.00 $ 5,100.00 $ 1,300.00 $ 3,800.00 $ 900.00

Comentario: No existen diferencias

FECHA INICIAL FECHA FINAL

ELABORADO POR
REVISADO POR
 Valor que
N° de meses Saldo según
debió DiferenciA
transcurridos Contabilidad
descontar

1 $ 250.00 $ - $ 1,000.00
1 $ 250.00 $ - $ 800.00
2 $ 800.00 $ - $ 2,000.00

4 $ 1,300.00 $ 0.00 $ 3,800.00

 Empresa Auditada
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20
12/31/2017

Confirmaciones Recibidas Fecha del Crédito Días de mora

Confirmacio- Saldo según
Clientes Ref. Saldo Contable Tipo de documento Fecha de Al 31 diciembre A la fecha
nes Enviadas Tipo Valor Fecha de vencimiento Auditoría
inicio 2020 Auditoría
Cliente 1 $ 2,000.00 LC-30 $ 2,000.00 Positiva $ 2,000.00
Cliente 2 $ 5,000.00 LC-31 $ 5,000.00 Positiva $ 5,000.00

$ 7,000.00 $ 7,000.00

Comentario: No existen diferencias

INICIALES FIRMA
ELABORADO POR
REVISADO POR
 HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Fecha
A-R

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE

1
Cuentas por Cobrar $ 490.00
Ventas
Iva en ventas
P/R asiento de ajuste dejada de considerar en diciembre 2020
 INICIALES FIRMA
ELABORADO POR
REVISADO POR
 HABER

$ 437.50
$ 52.50
FECHA INICIAL
 1. Objetivo
Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Cuentas por Cobrar con
sus valoraciones, acompañado del seguimiento de un inventario físico
2. Alcance
Se considera como base los Estados Contables de Vittol con corte al 31 de
diciembre de 2020, realizado al cierre del 31 de diciembre de 2020 y el
análisis en toda la empresa
3. Metodología
Para la consecución de lo planificado se solicita lo siguiente:
I. Movimientos contables
II. Listado de los funcionarios responsables de la cuenta por cobrar

4. Fundamentación Legal
Reglamentación interna
Leyes, Políticas, Normas, Decretos y Resoluciones (internas y externas)
5. Desarrollo
 Como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados al rubro
bajo examen se ha determinado que no existen diferencias en la
cuenta Cuentas por Cobrar a Empleados
 Como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados al rubro
bajo examen se ha determinado que no existen diferencias en la
cuenta Documentos por Cobrar a Clientes
 Existe una diferencia en la factura # 96 del cliente 1 por el valor de
$100
 Existe una diferencia en la factura # 96 del cliente 1 por el valor de
$100
 Existe una diferencia en el cliente 3 por el valor de $400, debido a que
no ha sido rebajado de los libros el cobro
 Existe una diferencia en el cliente 5 por el valor de $990, debido a que
no ha sido considerado la factura # 32

6. Recomendaciones

 Se recomienda realizar los ajustes contables necesarios y proceder

con los faltantes en concordancia con la normativa vigente

7. Dictamen Final
Opinión con salvedades
ntas por Cobrar con
ventario físico

ol con corte al 31 de
mbre de 2020 y el

nte:

enta por cobrar

rnas y externas)

a aplicados al rubro
n diferencias en la

a aplicados al rubro
n diferencias en la

te 1 por el valor de

te 1 por el valor de

$400, debido a que

$990, debido a que

cesarios y proceder
a vigente