CONTABILIDAD Y FINANZAS

CASOS PRACTICOS REGIMENES TRIBUTARIOS

 CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA 1

 NOMBRE: ALACONA PEREZ, JHONATAN GABRIEL – no se contacto

ARIZOLA ASCA, GERARDO MOISES - no se contacto
GUTIERREZ REQUELME, HENRY WALTER - Participó
GUTIERREZ VILA, ANTONIO - Participó

 DOCENTE: INGRID GUISELA HUACCHARAQUI QUISPE

 GRUPO: 1
 AULA: 1198

CICLO 2023-1
DESARROLLO
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CASO 1

DATOS INFORMATIVOS

Razón social y/o Nombre: Juan Marcos Sosa López

RUC: 10102020201

Periodo: 2023-03

Total de ventas 2023-03: S/ 7,000.00, emitió solamente boletas de ventas

Total de compras 2023-03: S/ 6,000.00 sustenta con factura

Tributo: un solo pago según categoría

DESARROLLO Y ANÁLISIS

El RUC proporcionado inicia con 10, la cual nos indica que es una persona natural, ya sea con negocio o del
ejercicio profesional u oficio. Por otra parta nos indica que realiza ventas de S/ 7,000.00 emitiendo
solamente Boletas de ventas, dicho dato nos da a entender que al emitir solamente boletas de venta
pertenece a él régimen tributario de rentas de tercera categoría, en el NRUS.

El NRUS pose dos categorías, la categoría 2 indica que puede tener ventas y/o compras, hasta por S/
8,000.00, por lo que deberán pagar por concepto de impuesto una cuota uncia de S/ 50.00, por cada mes
según la categoría al cual corresponden; en ese sentido en el periodo 20223-03 el contribuyente Juan
Marcos Sosa López deberá de pagar por concepto de impuestos la cuota de S/ 50.00.

El NRUS está enfocado para actividades de comercio y prestación de servicio al por menor, para el
consumo directo, solamente pudiendo emitir como comprobante de pago Boletas de Venta y/o tikets,
asimismo no están obligados a llevar libros y/o Registros contables, tan solamente conservar los
comprobantes de pago de compras y ventas.

CONCLUSIÓN

 Cuotas fijas mensuales

 Enfocado en comercio al por menor
 Limite en compras y ventas
 No obligatoriedad de realizar declaraciones mensuales
 No obligatoriedad de llevar Libros y/o registros contables

RECOMENDACIONES

 Para iniciar negocios pequeños

 Para ejercer oficios
 Pago de cuota única
 Economía en el cumplimiento tributario

CASO 2

DATOS INFORMATIVOS
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Razón social y/o Nombre: Juan Ramírez Pozo

RUC: 10203040502

Periodo: 2022

Total de ventas 2022: S/ 510,000.00 por el cual emitió facturas y boletas de ventas

Total de compras 2022: sustentados con facturas y boletas de ventas

Anotados en Registro Contables de Compras y Ventas

DESARROLLO Y ANÁLISIS

El RUC proporcionado inicia con 10, la cual nos indica que es una persona natural, ya sea con negocio o del
ejercicio profesional u oficio. Por otra parte nos indica que sus ingreso anuales en el ejercicio 2022 fueron
de S/ 510,000.00, por los cuales sustenta mediante comprobantes de pago ventas tales como facturas y
boletas de ventas, las cuales se encuentran Registrados en el Registro de Ventas. Con la información antes
señalada se puede deducir que el contribuyente se encuentra acogido al Régimen Especial de Renta-RER.

La característica de este régimen – RER, es que esta afecto al IGV a la tasa del 18% y respecto a la renta
de tercera categoría a la tasa del 1.5% del total de ingresos. Por lo que Debra de cumplir con realizar la
declaración jurada mensual respecto al IGV y renta, asimismo el llevado del Registro de Compras y/o
Registro de Ventas e Ingresos, los cuales deben ser presentados y/o proporcionados a la SUNAT cuando
esta los requiera.

Otras cuestiones a tomar en cuenta es que los ingresos anuales no deben superar los S/ 525,000.00, no
tener más de 10 trabajadores, asimismo los activos no deben superar los S/ 126,000.00.

Los contribuyente pertenecientes al RER pueden emitir como comprobantes de pago ventas Facturas y
Boletas de ventas electrónicas.

CONCLUSIÓN

 Afectos al IGV con el 18%

 Afectos al impuesto a la renta con 1.5% del ingreso neto
 Obligados a llevar el Registro de Comoras y Registro de Ventas e Ingresos
 Obligados a presentar declaraciones juradas mensuales
 Pueden emitir boletas de ventas y facturas electrónicas
 Sus ingresos no deben superar los S/ 525,000.00
 No están obligados a presentar declaración anual

RECOMENDACIONES

 Ideal para negocios en expansión

 Al emitir facturas pueden expandir la cartera de clientes
 Pueden realizar actividades no comprendidas en el RER

CASO 3

DATOS INFORMATIVOS

Razón social y/o Nombre: LOS CONTADORES

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RUC: 20203080503

Inicio de actividades: 03/01/2022

Actividad que desarrolla: Prestación de servicios contables

Total de ingresos 2022: S/ 7,800,000.00 emitió Facturas y boletas de ventas

Anotados en Registro Contables de Compras y Ventas

Actividades desarrolladas en su domicilio fiscal

DESARROLLO Y ANÁLISIS

El RUC proporcionado inicia con 20, el cual corresponde a los contribuyentes cuya personería es jurídica,
cuyos ingresos neto anual en el ejercicio 2022, fue del 7,800,00.00 en el 2022 la UIT era de S/ 4,600, en es
sentido S/ 4,600*1700= 7,820,000.00, por lo tanto los ingresos netos obtenidos por la empresa LOS
CONTADORES fue ligeramente inferior y se encuentra en el rango de menor a 1700 UIT, por lo tanto
cumple el supuesto principal respecto a los ingreso anuales para acogerse al régimen del MYPE
TRIBUTARIO.

Una vez definido el régimen al cual pertenece, se procede a determinar el cumplimiento de las
obligaciones formales.

Respecto a los tributos, está obligado a realizar el pago del 18% de IGV, y los pagos a cuenta del impuesto
a la renta a una tasa del 1% por los primeros 300 UITs y 1.5% por los ingreso superiores a 300UITs y por
último en la liquidación anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría deberá de pagar por las
primeras 15UITs el 10% y por las ganancias superiores a las 15 UITs la tasa del 29.5%.

Por otra parte se encuentra obligado a presentar la declaración jurada mensual y anual del impuesto a la
renta. Asimismo podrá emitir todo tipo de comprobante de pago ventas.

Respecto a los libros y/o registros contables al iniciar actividades el 03/01/2022, se encuentra obligado a
llevar mínimamente el Registro de Comoras, el Registro de Ventas e Ingresos y el Libro Diario en Formato
Simplificado, toda vez que inicia actividades en dicho periodo.

CONCLUSIÓN

 Obligados a realizar declaraciones juradas mensuales y anual

 Afectos al IGV con el 18%
 Obligados a realiza pagos a cuenta del 1% y 1.5%
 Afectos al impuesto a la renta con la tasa del 10% y 29.5%
 Obligados a llevar Registro y/o Libros contables según nivel de ingreso
 Pueden emitir todo tipo de comprobantes de pago ventas
 Pueden acogerse a los regímenes de incentivos y/o exoneraciones
 No hay restricción de actividades económicas

RECOMENDACIONES

 Ideal para empresas de prestación de servicios profesionales

 Emisión de todo tipo de comprobantes de pago ventas, por lo que expande la cartera de clientes
 Llevar libros y/o Registros Contables según el nivel de ingresos
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 Pago de impuestos según el nivel de ingresos y bajas tasas por las primeras tramos de ingresos de
15 UITs