QD seorcrnwsecc OFPPT DIRECTION REGIONALE CASA-SETTAT EVALUATION DE FIN DE MODULE Filiére : TCE Année de Formation : 2A Niveau : Technicien Proposition n° : 2 N° du Module : M201 Epreuve : Pratique Intitulé du Module : Fiscalité de l'entreprise Durée : 2 Heures Date o'évaluation : 26/01/2022 Baréme : /40 Coot: 3 Partie théorique : 10 Pts 1. Citer les caractéristiques de limpét. 2Pts 2. Expliquer le traitement fiscal des charges suivantes : 4 Pts * Les cadeaux aux clients * Les dons 3. Quelles sont les catégories de revenus que vous connaissez ? 4 Pts 1:10 Pts L’entreprise « MAHMOUD », assujettie partiellement a la TVA au taux de 20%, a réalisé au cours de l'année 2016 un chiffre d'affaires réparti comme suit : Eléments (HT) Montant ‘Ventes exonérées avec doit de déduction 500000 Ventes soumises ala TVA 2.000 000 ‘Ventes exonérées sans droit de déduction 700000 Location 4 P’état nu 25 000 En Avril 2017, ’entreprise a acquis une camionnette de livraison des marchandises pour un ‘montant (HT) de 280 000 DHs. ‘Au cours des années suivantes le prorata de déduction varient comme suit : “Année 2018 2019 2020 2021 pprorata 84% 89% 2% 95% 1. Calculer le prorata de déduction applicable pour Pexercice 2017. 4Pts 2. Procéder 4 la régularisation du prorata de déduction, 4Pts Page 1 sur2 Scanné avec CamScannerur acquisition de la camionnette. 2Pts 3. Calculer la TVA récupérabl Exercice 2 : 20Pts Lerse Belcanto est une société anonyme au capital de 1 000 000 dh. La société est spécialisée dans la fabrication et Ia vente des instruments de musique. Au titre de lexercice clos le 31 Décembre 2021, elle a réalisé un bénéfice comptable de 475 000 dh. Pour la détermination du bénéfice fiscal imposable, on dispose des informations suivantes : Eléments Moniant Pour les produits: 1-Chiflres d'affaires HT : 2.130.000 2-revenus de location des immeubles 26.000 3: Dividendes 15000 4-Une indemnité d'assurance incendie : 140 000 S-Intéréts bruts sur compte a terme 77000 6- Subventions recues 88.000 Parmi les charges, on note les éléments suivants (en dh) 7-Facture d’achats HT de fournitures payée en espéces 9767 8-Frais de remplacement du moteur d’un camion 21300 9- Provisions pour congés payés 12.500 10- Majoration pour paiement tardif de la TVA 850 11-Taxe professionnelle : 4300 12- Facture de mission et de réception HT 8.000 13-Prime annuelle d'assurance-incendie : 4650 14-Amortissement d'une voiture de service, mise a la disposition du 87500 responsable des ventes, calculé sur la base d'un montant TTC de 350 000 au taux de 25% soit : 15-Dotation aux provisions pour dépréciation des créances douteuses : 27.400 16-Frais de transport sur achats comptabilisés pour leur montant TTC 21090 17-Taxe / les véhicules automobiles relative a la voiture mise a la disposition | 1500 du responsable des ventes 18- Acomptes provisionnels de 1'IS 18000 19- Cadeaux publicitaires portant le sigle de la société (150 unités) 15 750 20- Intéréts du compte courant d’un associé crédité de 330 000 dh9.7%.Le | 32010 taux autorisé est de 1.63% Travail a faire : 1- Déterminer le résultat fiscal de la société pour l'exercice 2021. 12 Pts 2- Déterminer I'lS da au titre de lexercice 2021. 4Pts 3- Procéder 4 la régularisation de l'impét da. 4Pts Page 2 sur2 Scanné avec CamScannerOFPPT DIRECTION REGIONALE CASA-SETTAT EVALUATION DE FIN DE MODULE Filiére : TCE Année de Formation : 2A Niveau : Technicien Proposition n° ; 1 N° du Module : M201 Epreuve : Pratique Intitulé du Module : Fiscalité de Ventreprise | Durée : 2 Heures Date d’évaluation : 26/01/2022 Baréme : /40 Coef :3 Partie théorique : 10 Pts 1. Donner la différence entre impdt et taxe. 2Pts 2. Expliquer le fait générateur de la TVA. 4 Pts, 3. Quelles sont conditions de déductibilité des charges ? 4 Pts Partie pratique : 30 Pts Exercice 1 : 10 Pts L’entreprise « KAWKAB », assujettic partiellement 4 la TVA au taux de 20%, a réalisé au cours de l'année 2016 un chiffre d'affaires réparti comme suit : Eléments (HT) ‘Montant Ventes exonérées avec doit de déduction 500 000 ‘Ventes soumises la TVA 2.000 000 ‘Ventes exonérées sans droit de déduction 100 000 Location l'état nu 25.000 En Avril 2017, l’entreprise a acquis une camionnette de livraison des marchandises pour un montant (HT) de 320 000 DHs. ‘Au cours des années suivantes le prorata de déduction varient comme sui ‘Année 2018 2019 2020 2021 prorata 80% 86% 90% 94% Travail 4 faire : 1. Calculer le prorata de déduction applicable pour Vexercice 2017. 4Pts 2. Procéder & la régularisation du prorata de déduction, 4Pts 3. Calculer Ia TVA récupérable sur l'acquisition de la camionnette. 2Pts Page 1 sur2 Scanné avec CamScannerExercice 2: 20Pts Lentreprise Belcanto est une société anonyme au capital de 1 000 000 dh. La société est ‘pécialisée dans la fabrication et la vente des instruments de musique, Au titre de Fexercice clos le 31 Décembre 2021, elle a réalisé un bénéfice comptable de 475 000 dh. Pour la détermination du bénéfice fiscal imposable, on dispose des informations suivantes : Eléments Montant Pour les produits 1-Chiffres d'affaires HT : 2130000 2-revenus de location des immeubles 26 000 3- Dividendes 15.000 4-Une indemnité d'assurance incendie : 140 000 S-Intéréts bruts sur compte a terme 77000 6-Subventions recues 88.000 Parmi les charges, on note les éléments suivants (en dh) 7-Facture d’achats HT de foumitures payée en espéces 9767 8-Frais de replacement du moteur d'un camion 21300 9- Provisions pour congés payés 12.500 10- Majoration pour paiement tardif de la TVA 850 11-Taxe professionnelle : 4300 12- Facture de mission et de réception HT 8.000 13-Prime annuelle d'assurance-incendie : 4650 14-Amortissement d'une voiture de service, mise & la disposition du 87500 responsable des ventes, calculé sur la base d'un montant TTC de 350 000 au taux de 25% soit : 15-Dotation aux Provisions pour dépréciation des créances douteuses : 27400 16-Frais de transport sur achats comptal ’s pour leur montant TTC 21090 17-Taxe / les véhicules automobiles relative a la voiture mise a la disposition 1500 du responsable des ventes 18- Acomptes provisionnels de ris 18000 19- Cadeaux publicitaires Portant le sigle de la société (150 unités) 15750 20- Intéréts du compte courant d’un associé crédité de 330 000 dh a 9.7%, Le 32010 taux autorisé est de 1.63% Travail 4 faire 1- Déterminer le résultatfiseal de Ia société pour Vexercice 2021. 12 Pts 2- Déterminer PIS da au titre de Mexercice 2021. 4Pts 3- Procéder a la régularisation de Pimpat dd. 4Pts Page 2 sur 2 Scanné avec CamScanner