FGD Asistensi

Penyusunan LK
Tingkat Satker
(UAKPA) Tahun GAMBAR/FOTO TEMATIK
2022 Unaudited
Aula KPPN Manado

Rabu – Kamis, 25 - 26 Januari 2023

© 2022 Direktorat Jenderal Perbendaharaan

 POTRET PENYUSUNAN LK 2021

LKPP WTP
6X
berturut-turut
sejak 2016 100%

95% 97% 98%

94% 95%
90%
91%
WTP WDP 85%
84%
80%
LKPP
75%
LKBUN 4 LKKL LKKL 2021 (87)
83 LKKL 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Tahun 2021, 2 LKKL berhasil naik peringkat dari WDP menjadi WTP,
namun 4 LKKL turun dari WTP menjadi WDP

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 2

 TANTANGAN PENYUSUNAN LK 2022
•- Implementasi SAKTI dan MonSAKTI
Perubahan - Perubahan Pola Kerja
Sistem
- Penyesuaian Proses Bisnis

PSAP 16 PSAP 17
Penerapan PSAP baru : Perjanjian Konsesi Jasa – Pemberi Konsesi Properti Investasi

a. Update Kebijakan Penyusunan LKKL dan Persiapan Penyusunan Laporan Keuangan;

b. Kebijakan Akuntansi Akhir Tahun Anggaran dan Update Peraturan mengenai Sistem Akuntansi;
c. Update Kebijakan Penatausahaan BMN; dan

•- Penguatan Sistem Pengendalian Internal (SPI)

Tindak Lanjut - Implementasi Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK)
LHP BPK
- Optimalisasi Fungsi Aparat pengawasan Intern Pemerintah (APIP)

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 3

 PERMASALAHAN YANG HARUS DISELESAIKAN

Penuntasan proses
01 migrasi saldo awal
SAKTI TDK Rekonsiliasi
02 SPAN-SAKTI

Monitoring Migrasi Penyelesaian pendetilan

• Rollout Migrasi 03 persediaan/aset tetap
Ketidaksesuaian akun VS
04
Monitoring kode BMN/persediaan
Kualitas Data
• To Do List 05 Pagu Minus
• Monitoring
• Rekonsiliasi 06 Saldo Tidak Normal
• Daftar/Rincian
Permasalahan LK
07
Lainnya

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 4

 MENUJU LK AKUNTABEL DAN BERKUALITAS

SINERGI
Kementerian
Kementerian Keuangan
Negara/Lembaga
Kebijakan

Policymaker
Penyusun Laporan
Pembuat Kebijakan
Keuangan
Terkait Penyusunan LK Feedback

LAPORAN KEUANGAN AKUNTABEL, TRANSPARAN, BERKUALITAS

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 5

 Penyusunan dan Penyampaian
Laporan Keuangan (S-54/PB/PB.6/2022)
Tahun 2022 (Unaudited)

© 2022 Direktorat Jenderal Perbendaharaan 6

 Proses Penyusunan Laporan Keuangan

Migrasi Saldo Awal Pendetilan Validasi dan Posting Tutup Periode Pelaporan

Persediaan Komitmen Jrn Komitmen Neraca Saldo Rekonsiliasi

Pembayaran Jrn Pembayaran
Aset Tetap Lap Basis Kas
Bendahara Jrn Bendahara
Saldo Neraca Lap Basis
Jrn Persediaan Jrn Persediaan Akrual
Jrn Aset Tetap Jrn Aset Tetap Lap BMN
Piutang Konsol
Jrn Manual/
GLP Penyesuaian

Penyusunan LKKL Tahun 2022 (Unaudited) dihasilkan melalui data Aplikasi SAKTI
dengan data transaksi yang terbuku sampai dengan 31 Desember 2022
Direktorat Jenderal Perbendaharaan
 Timeline Rekonsiliasi dan Penyampaian LK Tahun 2022

BATAS WAKTU
 Batas Waktu Penerbitan
SHR Tidak Kena Sanksi PENYAMPAIAN LK
 Tutup Buku Permanen K/L non PC-PEN dengan
s.d. Periode 12 Modul jumlah s.d. 10 Satker
GLP

1 – 24 JAN 24 JAN 25 JAN 17 FEB 28 FEB 2023

REKONSILIASI SANKSI PENYAMPAIAN LK

Periode Penyelesaian TMT Pengenaan K/L PC-PEN dan
Rekonsiliasi Sanksi K/L dengan > 10 Satker

LKKL Tahun 2022 (Unaudited) disampaikan dalam bentuk softcopy (format .pdf) melalui
alamat email bai.dit.apk.djpb@kemenkeu.go.id cc direktoratapk.djpb@kemenkeu.go.id

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 8

 Penyusunan dan Penyampaian LK
Hal-hal yang perlu diperhatikan

1
LKKL Tahun 2022 (Unaudited) dihasilkan melalui

4
Memperhatikan batas waktu penyampaian LK
data Aplikasi SAKTI dengan data transaksi yang Tahun 2022 (Unaudited) untuk setiap jenjang
terbuku sampai dengan 31 Desember 2022 Unit Akuntansi dan Unit Pelaporan

Memastikan seluruh satker di lingkupnya telah

2
menyelesaikan rekonsiliasi eksternal antara Memastikan lembar muka/face setiap komponen
UAKPA dengan KPPN untuk periode Desember
2022 sampai dengan terbitnya Surat Hasil
Rekonsiliasi (SHR)
LKKL Tahun 2022 (Unaudited) telah
ditandatangani oleh Pengguna Anggaran 5
Memastikan seluruh satker (termasuk subsatker)
Memastikan LKKL Tahun 2022 (Unaudited) telah

3
telah melakukan tutup buku Modul Persediaan
dan Modul Aset Tetap, serta tutup permanen
Modul GLP sampai dengan periode Desember
2022 (Periode 12 dan 13)
disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab dari
Pengguna Anggaran serta Pernyataan Telah
Direviu
6
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 9
Perlu Diperhatikan dalam Penyusunan LK

seluruh transaksi sepanjang Tahun

2022 telah diselesaikan pada Aplikasi
SAKTI serta telah dilakukan proses
verifikasi dalam rangka menjaga
validitas dan kualitas data

seluruh satker telah memperoleh

SHR untuk pelaksanaan rekonsiliasi
eksternal periode Desember 2022

Direktorat Jenderal Perbendaharaan 10

 Pedoman Peningkatan Kualitas LK
 To Do List
 Monitoring
 Daftar/Rincian

© 2023 Direktorat Jenderal Perbendaharaan 11

Strategi Peningkatan Kualitas LK
1. Memastikan permasalahan pada LKKL Triwulan III Tahun 2022 telah
ditindaklanjuti
2. Memanfaatkan dan menindaklanjuti menu To Do List, Monitoring, dan
Daftar/Rincian pada Aplikasi MonSAKTI untuk mengoptimalkan validitas data
laporan keuangan
3. Melakukan telaah LK mulai dari tingkat Satker, Wilayah, Eselon I hingga K/L
dengan Kertas Kerja Telaah sesuai PMK yang mengatur mengenai Sistem
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Instansi
4. Menatausahakan dan mendigitalisasi seluruh dokumen sumber transaksi
keuangan, termasuk Memo Penyesuaian
5. Mengimplementasikan Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK)
sesuai dengan PMK Nomor 17/PMK.09/2019
6. Mengoptimalkan peran Aparat Pengawas Intern Pemerintah (APIP) dalam
menjaga keandalan dan kualitas penyajian LKKL
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 12
 Menu To Do List
Monitoring Normalisasi dan Tinjut Normalisasi
menunjukkan bahwa satker masih memiliki
01 kewajiban untuk melakukan normalisasi
beserta tindak lanjut atas BMN anomali pada
saat dilakukan migrasi data dari Aplikasi e-
Rekon&LK ke Aplikasi SAKTI
Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya Belum
Didetilkan
02 menunjukkan bahwa belum dituntaskan
proses pendetilan kode barang pada modul
Persediaan/Aset Tetap atas BAST yang
direkam pada Modul Komitmen
Transfer Keluar Belum Dilakukan Transfer Masuk
(TKTM)
03 Satker agar memastikan seluruh transaksi TK telah
dicatat transaksi TM-nya oleh satker Penerima
(termasuk TKTM internal/ antara satker induk
dengan subsakter /antar sesama subsatker)
Reklasifikasi Keluar Belum Dilakukan
Reklasifikasi Masuk (RKRM)
04 seluruh transaksi Reklas Keluar pada Aplikasi SAKTI
harus dilakukan input transaksi Reklas Masuknya.
Proses RKRM harus dilakukan dalam tahun yang
sama.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 13
 Menu To Do List
Ketidaksesuaian Akun Belanja vs Kode Barang
Aset/Persediaan
05 Satker segera menindaklanjuti permasalahan
sesuai juknis S-40/PB/PB.6/2022 tgl 30 Sept 2022
hal Penyusunan dan Penyampaian
LKKL Triwulan III Tahun 2022
Pendapatan Belum di-Settle Piutang
Seluruh penerimaan/setoran akun TP/TGR belum
dipasangkan dengan piutang yang telah direkam
06 pada Modul Piutang akan termonitor dalam menu
ini. Satker diharapkan dapat mengidentifikasi dan
melakukan transaksi settlement pada Modul
Piutang
Belum Penyisihan Piutang
penyisihan piutang tidak lagi dilakukan dengan
cara jurnal manual, namun menggunakan menu
07 yang telah disediakan pada Modul Piutang
sehingga terbentuk jurnal otomasi.
Penyisihan piutang akan terbentuk sesuai dengan
kualitas masing masing piutang.
Aset Belum Validasi Approve
implementasi role Operator, Validator dan
Approver, khususnya pada Modul Aset Tetap,
08 membuat transaksi yang telah selesai direkam
oleh operator belum langsung masuk ke dalam
laporan BMN. Diperlukan adanya validasi oleh
validator serta persetujuan dari approver
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 14
 Menu Monitoring
Memantau berbagai kondisi yang terdapat pada setiap satker mulai dari:
 Monitoring Admin
Fungsi  Monitoring Penganggaran
 Monitoring Pelaporan

Monitoring pelaporan di antaranya untuk menangkap beberapa kondisi pada satker terkait:

posisi tutup periode rincian saldo piutang sampai

pada masing-masing dengan periode pelaporan
modul beserta kualitas dan tanggal
jatuh temponya

Monitoring atas Monitoring

transaksi TKTM Monitoring transaksi Hibah BJS

Saldo KDP yang pada tahun berjalan belum

didefinitifkan sebagai aset tetap sehingga
Monitoring atas perlu dijelaskan dalam CaLK
transaksi resiprokal
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 15
 Menu Daftar/Rincian
Dalam rangka melakukan penelusuran data, meningkatkan validitas data, serta memberikan penjelasan
tambahan atas penyajian masing-masing pos pada LK, Entitas akuntansi dan entitas pelaporan dapat
memanfaatkan sub-menu yang terdapat dalam menu Daftar/Rincian.

Daftar Barang Hilang,

Daftar Buku Besar Neraca Tidak Pagu Minus
Usul RB ke Pengelola dan
Balance (Basis SP2D)
List Jurnal Modul BMN Henti Guna
GLP

Pengembalian
Belanja Melebihi
Rincian Persediaan Rincian Pendapatan Perolehan
Realisasi
Diserahkan Ke Aset Lainnya (491429)
Pajak Non DJP dan
DJBC Masyarakat
Direktorat Jenderal Perbendaharaan 16
 Terima Kasih

www.djpb.kemenkeu.go.id @ditjenperbendaharaan Direktorat Jenderal Perbendaharaan @DJPbKemenkeu_RI

DJPb.KemenkeuRI
- DJPb Kemenkeu RI

© 2022 Direktorat Jenderal Perbendaharaan 17