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1.- En relación a los principios constitucionales, indique el principio por el cual se dispone
que los tributos se crean, suprimen o derogan por ley o decreto legislativo:
a) Principio de reserva de ley
b) Principio de legalidad
c) Principio de No Confiscatoriedad
d) Principio de Igualdad
e) Principio de respeto a los derechos fundamentales
5.- Es el tributo cuyo pago no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente:
a) Tasa
b) Contribución
c) Impuesto
d) Arbitrio
e) Licencia
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a) Abogado tributarista Miguel Carrillo
b) http://blog.pucp.edu.pe/blog/miguelcarrillo/2022/02/03/balotario-desarrollado-de-preguntas-frecuentes-
examenes-sunat/?fbclid=IwAR2TdcbYYy4jwFIxg61_xfoArH8JshyiIWe3UO7J8M-iDmEtbQ3h2TYJUrs
c) https://lpderecho.pe/balotario-preguntas-frecuentes-examenes-
sunat/?fbclid=IwAR2gIgeYizhq2LmGNLjhCD5eY740aaODB5s4kQM9y7ExOmjlNSaYGm9puSE
7.- Contra la resolución que declara improcedente la solicitud de fraccionamiento de deuda
tributaria, cabe interponer:
a) Recurso de apelación
b) Recurso de reclamación
c) Queja ante el tribunal fiscal
d) Silencio administrativo negativo
e) Silencio administrativo positivo
9.- El Impuesto General a las Ventas es un impuesto al consumo que tiene la siguiente
característica:
a) Es un impuesto plurifásico acumulativo
b) Es un impuesto sobre base real
c) Es un impuesto que incide sobre el consumidor final
d) Es un impuesto directo
e) Es un impuesto progresivo
13.- Es la teoría de la renta que considera como renta los ingresos eventuales, accidentales
y gratuitos:
a) Teoría de la renta-producto
b) Teoría de flujo de riqueza
c) Teoría de consumo más incremento patrimonial
d) Teoría de la exención tributaria
e) Teoría de la correlación gasto-ingreso
14.- En relación a la deducción de gastos de representación en las empresas, marque la
alternativa correcta:
a) Son deducibles únicamente si cumplen con el principio de generalidad del gasto
b) Son deducibles siempre y cuando se otorguen a la masa general de consumidores
c) Son deducibles siempre y cuando no excedan el 0.5% de los ingresos netos hasta un
tope de 40 UITs
d) Son deducibles únicamente si los bienes objeto de entrega forman parte del proceso
productivo de la empresa
e) Son deducibles siempre y cuando se dirijan a los trabajadores de la empresa
15.- En relación con el concepto de bien mueble para efectos del IGV marque la alternativa
correcta:
a) Califican como bienes muebles las acciones de una persona jurídica
b) Califican como bienes muebles los títulos valores representativos de deuda
c) Califican como bienes muebles los bienes corporales que pueden llevarse de un
lugar a otro
d) Califican como bienes muebles la moneda nacional
e) Califican como bienes muebles la moneda extranjera
16.- En relación con el retiro de bienes, indique cuál de las siguientes operaciones califica
como retiro gravado para efectos del Impuesto General a las Ventas:
a) La entrega a título gratuito de material documentario que efectúen las empresas para
promocionar ventas
b) La entrega a título gratuito de muestras médicas de medicamentos que se expenden
solamente bajo receta médica
c) Las que se efectúen como consecuencia de mermas o desmedros debidamente acreditadas
conforme con las disposiciones del Impuesto a la Renta
d) Las entregas de bienes muebles que efectúen las empresas como bonificaciones al cliente
sobre ventas realizadas
e) La entrega de bienes a los trabajadores de la empresa cuando sean de su libre
disposición y no sean necesarios para la prestación de servicios
17.- En relación con las rentas de tercera categoría, indique la alternativa correcta:
a) El reconocimiento de los ingresos y los gastos se rige bajo el principio del percibido
b) Las rentas generadas por los notarios no constituyen rentas de tercera categoría
c) Constituyen rentas de tercera categoría las rentas que generen los directores por servicios
prestados en forma independiente
d) Las rentas de tercera categoría incluye las rentas provenientes de cualquier actividad
que constituya negocio habitual de compra o producción y venta, permuta o disposición
de bienes
e) La determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría permite la compensación
de pérdidas de fuente extranjera
18.- Con relación a las rentas de segunda categoría, marque la alternativa incorrecta:
a) Califican como renta de segunda categoría los intereses originados en la colocación de
capitales
b) Califican como renta de segunda categoría las regalías
c) Califican como renta de segunda categoría los dividendos y cualquier otra forma de
distribución de utilidades
d) Califican como rentas de segunda categoría las rentas vitalicias
e) Califican como rentas de segunda categoría las producidas por la locación o cesión
temporal de cosas muebles o inmuebles
19.- En relación a los plazos de prescripción marque la alternativa correcta:
a) La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los cuatro (4) años para
quienes no hayan presentado la declaración respectiva
b) La acción para solicitar la devolución prescribe a los cuarenta y cinco (45) días hábiles
c) La acción para solicitar o efectuar la compensación prescribe a los seis (6) años
d) La acción prescribe a los diez (10) años cuando el Agente de Retención o percepción
no ha pagado el tributo retenido o percibido
e) La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los seis (6) años para quienes
cumplieron con presentar su declaración jurada
20.- En relación con la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) marque la alternativa correcta:
a) La UIT para el periodo 2022 es de S/ 4,200 Soles
b) La UIT no puede ser utilizada para determinar bases imponibles para efectos tributarios
c) La UIT se determina mediante Decreto Supremo
d) La UIT no puede ser utilizada para determinar obligaciones contables
e) La UIT para su determinación no considera los supuestos macroeconómicos
21.- En relación con las reglas del domicilio fiscal y domicilio procesal señaladas en el
Código Tributario, indique la alternativa correcta:
a) La opción de consignar un domicilio procesal en el procedimiento de cobranza coactiva se
podrá ejercer en cualquier etapa del mismo
b) El domicilio procesal no podrá ser físico, sino únicamente electrónico
c) El domicilio fiscal se considera subsistente mientras su cambio no sea comunicado a
la Administración en la forma que ésta establezca
d) La Administración podrá requerir el cambio de domicilio fiscal cuando éste sea la residencia
habitual del contribuyente
e) Cuando no sea posible efectuar la notificación en el domicilio procesal se realizará la
notificación en la página web de la Administración Tributaria
22.- Con relación a los representantes obligados a pagar los tributos en su condición de
tales, marque la alternativa incorrecta:
a) Se considera representante a los padres, tutores y curadores de los incapaces
b) Se considera representante a los designados como tales por las personas jurídicas
c) Se consideran representantes a los administradores o quienes tengan la disponibilidad de
los bienes colectivos que carecen de personería jurídica
d) Se considera representante a los mandatarios, administradores, gestores de negocios y
albaceas
e) Se considera representante a los accionistas por las acciones que tengan en la
persona jurídica
27.- En relación con la vigencia de las normas tributarias, marque la alternativa correcta:
a) Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario
Oficial, salvo disposición que postergue su vigencia
b) Los reglamentos rigen desde el día de su publicación en el Diario Oficial El Peruano
c) Las resoluciones que contengan directivas o instrucciones de carácter tributario de
aplicación particular deben ser publicadas en el Diario Oficial
d) Las leyes referidas a tributos de liquidación mensual rigen desde el primer día del siguiente
año calendario
e) Las leyes tributarias rigen para los periodos anteriores a su publicación en el Diario Oficial
El Peruano.
28.- En relación a las exoneraciones y beneficios tributarios marque la alternativa correcta:
a) Las exoneraciones tributarias no requieren estar sustentadas en la exposición de motivos
de la norma
b) Las exoneraciones tributarias se entienden otorgadas por el plazo máximo de cuatro (4)
años
c) Las exoneraciones tributarias se podrán prorrogar por única vez por un periodo de
hasta tres (3) años.
d) La Ley no podrá establecer plazos distintos respecto de la vigencia de las exoneraciones
previstas en los Apéndices I y II de la Ley del Impuesto General a las Ventas
e) Las exoneraciones tributarias pueden establecerse por decreto supremo y por resolución de
superintendencia de la Administración Tributaria.
29.- Es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del deudor
tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias:
a) Orden de Pago
b) Resolución de aprobación de fraccionamiento
c) Esquela de citación
d) Requerimiento de fiscalización
e) Resolución de determinación
30.- En relación con los gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta marque la
alternativa correcta:
a) Constituye gasto deducible el Impuesto a la Renta
b) Constituye gasto deducible las multas, recargos e intereses moratorios
c) Constituye gasto deducible los gastos personales y de sustento del contribuyente
d) Constituye gasto deducible los gastos provenientes de operaciones efectuadas con sujetos
residentes en países de baja o nula imposición
e) Constituye gasto deducible los gastos de publicidad