CARITAS DEL PER PROGRAMA MICROFINANZAS

INFORME DE EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

Al 31 de Diciembre del 2007

CARITAS DEL PER PROGRAMA MICROFINANZAS

INFORME DE EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS
Al 31 de Diciembre del 2007 CONTENIDO PAG. Dictamen I. Introduccin 1. 2. 3. 4. Antecedentes y Base Legal Origen del Examen Naturaleza y Objetivos del Examen Alcance del Examen 04 04 04 04 05 05 05-06 06-08 08 09 09 10

II. Informacin de la Cartera de Crditos A. Estructura de la Cartera de Crditos B. Clasificacin de la Cartera de Crditos y Provisiones para Riesgo de Incobrabilidad por Categoras de Deudores C. Normas y Criterios de la Evaluacin de la Cartera de Crditos D. Crditos Refinanciados E. Crditos Castigados ANEXOS

Informe de Evaluacin y Clasificacin de la Cartera de Crditos Al 30 de Setiembre del 2007 - CARITAS DEL PERU PROGRAMA MICROFINANZAS

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Lima, 14 Abril del 2008. Al Directorio de Obispos y Secretaria General: CARITAS DEL PERU Hemos examinado la evaluacin y clasificacin de la cartera de crditos de CRITAS DEL PER PROGRAMA MICROFINANZAS al 31 de Diciembre del 2007, como parte de la auditora de los estados financieros. La Gerencia, es responsable de la preparacin de la informacin financiera indicada y de establecer y mantener el sistema de control interno para las reas relacionadas con la cartera de crditos, de acuerdo con las normas usuales a las Instituciones Microfinancieras. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre esta informacin financiera y sobre la suficiencia de provisin para colocaciones de cobranza dudosa basada en la evaluacin que efectuamos. Nuestro examen fue realizado de acuerdo a normas de auditora generalmente aceptadas y normatividad emanada de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, en materia de evaluacin de cartera de crditos, segn Resolucin SBS N 808-2003 e incluyeron consecuentemente comprobaciones selectivas de deudores, reglamentos internos y registros contables, en un porcentaje de muestra suficiente que nos ha permitido fundamentar nuestra opinin, conforme se describe en los comentarios del presente informe. Teniendo en cuenta el resultado de la evaluacin de la cartera, consideramos que la provisin para colocaciones de cobranza dudosa estimada por la Institucin al 31 de Diciembre del 2007, ascendente a S/. 2,024,718, ha sido determinada siguiendo los criterios establecidos por la SBS a que hace referencia el segundo prrafo. En nuestra opinin, la evaluacin y clasificacin de la cartera de crditos de CRITAS DEL PER - PROGRAMA MICROFINANZAS al 31 de Diciembre del 2007, se presenta razonablemente clasificada y provisionada, suficiente para cubrir, en todos sus aspectos significativos, las eventuales prdidas en la recuperacin de los crditos. Producto de la migracin de cartera y prueba piloto en la Agencia Carabayllo al nuevo software Genesys Impacto, se han generado diferencias en el saldo de cartera mnimas por el importe de S/.3, 266 sin embargo en la clasificacin interna por situacin y calificacin de cartera existen diferencias relevantes las mismas que deben ser validadas. Este informe se emite nicamente para el uso del Directorio y de la Secretara General, no debiendo usarse con ningn otro propsito. Refrendado por: Alfonzo Muoz y Asociados Sociedad Civil

------------------------------------------- (socio) ALFONZO MUOZ CANALES Contador Pblico Colegiado Matrcula N 1623

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I. INTRODUCCIN 1. Antecedentes y Base Legal CRITAS DEL PER fue constituida el 04 de octubre de 1955, siendo su principal objetivo irradiar la caridad, la solidaridad, la justicia social a nivel nacional, estando al servicio de la accin pastoral orgnica de la Iglesia Catlica. En este marco nace el Programa Microfinanzas de Critas del Per, en adelante Programa Microfinanzas, el cual tiene 8 aos de funcionamiento, bajo los proyectos de PROMESA Y PODERES. El sistema de crdito consiste en otorgar financiamiento para los sectores pobres del pas. 2. Origen del examen Por invitacin de la Alta Direccin de Critas del Per, a la Sociedad de Auditora ALFONZO MUOZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, para efectuar la Auditora de Estados Financieros y Cartera Crediticia al 31 de Diciembre 2007, se design a la referida firma. 3. Naturaleza y Objetivos del Examen Segn el contrato suscrito para tales fines, el presente informe es de carcter complementario al examen general practicado y cuyos objetivos se definen a continuacin: 3.1. Evaluacin y clasificacin de los deudores, conforme lo dispuesto en las normas vigentes sobre la base de una muestra representativa de la cartera crediticia, que comprende como mnimo el cincuenta por ciento (50%) del monto total de la cartera. El informe deber contener el resultado de la evaluacin de los siguientes aspectos: a. Clasificacin de los deudores por categora, indicando aquellos en que tengan observaciones o discrepancias con la clasificacin de la Institucin y que signifiquen dficit de provisiones. En cuyo caso se deber sealar el nombre o razn social del deudor receptor del financiamiento, tipos de financiamiento otorgado, su importe y naturaleza de la observacin y/o discrepancia de clasificacin. Cumplimiento de la constitucin de las provisiones requeridas por las disposiciones legales. 1; asimismo, evaluar el nivel de cobertura de los riesgos de la cartera vencida. Refinanciacin de Crditos, clasificacin y la suficiencia de sus provisiones conforme a las normas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, consignndose aquellos Crditos que cuentan con discrepancias. Polticas y procedimientos de otorgamiento, seguimiento, recuperacin y castigo de crditos incluyendo los adoptados para bienes adjudicados. Situacin de las garantas recibidas y de la idoneidad de las valuaciones efectuadas a las garantas presentadas por los mayores deudores.

b.

c.

d. e.

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4.

Alcance del Examen El examen se ha realizado de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP N 808-2003, y dems normas vigentes de la SBS; as como los Reglamentos y Directivas emanadas de CRITAS DEL PER - PROGRAMA MICROFINANZAS, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del 2007, analizndose una muestra suficiente de deudores que nos permite fundamentar nuestra opinin. a) Para efectos de la determinacin de la clasificacin de la cartera y el clculo de las provisiones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, se verific el 100% del saldo total de la cartera de colocaciones. b) Para la determinacin de la muestra selectiva de expedientes a ser examinados, se consider como criterio, los crditos que presentan mayor riesgo de morosidad por la naturaleza de la actividad econmica, crditos por montos mayores, y por la consistencia de las garantas recibidas. Los crditos refinanciados y en cobranza judicial por la condicin en que se encuentran, presentan un mayor riesgo en su cobranza, para lo cual se tuvo especial atencin en la evaluacin y consideracin de la muestra. Por los criterios anteriormente expuestos se consider para esta finalidad una muestra que comprendi el 53% del total de cartera de colocaciones segn el siguiente cuadro:
Concepto Cartera Alcance S/. 44,215,964 23,252,886 % 100 53

II. INFORMACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS A. ESTRUCTURA DE LA CARTERA DE CRDITOS La Cartera de Colocaciones al 31 de Diciembre del 2007 del Programa de Microfinanzas asciende a S/. 44,215,964 en sus diferentes modalidades crediticias, el cual se concentra principalmente en las colocaciones de Crditos MES, en su modalidad de Crdito Individual. Por Tipo de Crdito:
Tipos de Crdito MES *Caritas solidarias *Crdito externo a la BD Total Al 31.DIC .2007 N Crditos 24,993 Saldo S/. 43,469,470 733,138 10,090 44,212,698

24,993

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El importe total de la Cartera de Crditos, fue determinado segn la Base de Datos de la Cartera de Crditos proporcionada, asimismo contabilidad manifest que se viene administrando un crdito de S/.10,090, el mismo que presenta una diferencia por defecto de S/.3,266 respecto al importe registrado contablemente que asciende a S/. 44,215,964. Por Situacin:
AL 31.DIC.2007 Saldo S/. 42,052,557 187,187 1,972,954 44,212,698

Situacin Vigente Refinanciado Vencido Total

La cartera morosa de Critas del Per - Programa Microfinanzas, tomando en consideracin la Cartera Vencida al 31 de Diciembre del 2007, asciende a S/. 1,972,954, la cual expresada en trminos porcentuales constituye el 4.46% del total de la cartera de colocaciones, ndice que a su vez representa la tasa de morosidad alcanzada a la fecha de la evaluacin. El total de la cartera morosa, se encuentra coberturada en un 102.62% del total de provisiones que al 31 de Diciembre del 2007 asciende a S/. 2,024,718. Asimismo, la cartera en riesgo est conformada por crditos que se encuentran en la situacin de Vencidos y Refinanciados, los mismos que al 31 de Diciembre del 2007 ascienden a S/. 2,160,141, representando el 4.89% del total de la cartera, estando coberturada en un 93.73% por el total de provisiones. B. CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITOS Y PROVISIONES PARA RIESGO DE INCOBRABILIDAD POR CATEGORIAS DE DEUDORES. B.1 La Cartera de Colocaciones al 31 de Diciembre del 2007, presenta la siguiente clasificacin por categoras de deudores:
N Crditos Critas Normales Potenciales Deficientes Dudosos Prdidas Sub-Total AM&A Saldo de Cartera S/. Critas AM&A Variacin S/.

Categoras

22,582 1,055 302 334 720

23,028 563 298 355 719

40,425,786 1,762,180 412,574 456,745 1,158,679

41,211,876 942,080 408,047 495,397 1,155,297

-786,090 820,100 4,527 -38,652 3,382

24,993 24,963 44,215,964 44,212,698 3,266 El detalle de la calificacin de la cartera se adjunta en los anexos A, B, C, D, E y G. La cartera criticada, tomando en consideracin el saldo de las colocaciones de los crditos que estn clasificados en la categora de CPP, Deficiente, Dudoso y Prdida, asciende a S/. 3,790,178 el mismo que constituye el 8.57% de la cartera bruta de colocaciones.

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B.2

Las provisiones efectuadas por Critas del Per - Programa Microfinanzas al 31 de Diciembre de 2007, ascendi a S/. 2,024,718, la misma que esta conformada de la siguiente manera:
N Crditos Caritas Normales Potenciales Deficientes Dudosos Prdida TOTAL PROVISION AM&A Provisiones S/. Caritas AM&A Variacin S/.

Categoras

22,582 1,055 302 334 720 24,993

23,028 563 298 355 719 24,963

403,880 89,468 102,863 273,158 1,155,349 2,024,718

421,188 52,353 106,005 318,817 1,190,515 2,088,877

-17,308 37,115 -3,142 -45,659 -35,166 -64,159

Cabe mencionar que la Base de Datos de la cartera de la Agencia Carabayllo todava no esta consistente por lo que recomendamos una validacin de los procesos de calculo y resultados de la datas. A partir del mes de Julio 2007, el Programa Microfinanzas, ha adoptado aplicar una provisin adicional con el objeto de cubrir al 120% la cartera vencida, criterio que se ha optado por no contar con informacin suficiente para realizar el alineamiento de la cartera de crditos, tal como lo dispone la Resolucin SBS N 808-2003. Aspecto que no se ha aplicado a las provisiones al cierre del 2007. C. NORMAS Y CRITERIOS DE LA EVALUACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS La Cartera de Crditos al 31 de Diciembre del 2007, fue evaluada y clasificada por la Unidad de Informacin y Riesgos, aplicando los criterios de la Superintendencia de Banca y Seguros establecidos en la Resolucin de la SBS N 808-2003. La evaluacin y clasificacin de la cartera de crditos se ha definido en cinco categoras de acuerdo a los criterios que se muestran por tipo de crdito: Crditos MES
Categoras Normales Potenciales Deficientes Dudosos Prdidas Criterios De 0 a 08 das de mora De 09 a 30 das de mora De 31 a 60 das de mora De 61 a 120 das de mora Ms de 120 das de mora

Para efectos de las provisiones, se ha tenido en cuenta lo dispuesto en la Resolucin SBS N808-2003, aplicando los porcentajes establecidos en las tablas N 1 que se muestra a continuacin:

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Categora de Riesgo Normal Potencial Deficiente Dudoso Prdida

Crditos Comercial y MES Tabla N 1 1.00 5.00 25.00 60.00 100.00

Critas del Per - Programa Microfinanzas, viene utilizando los porcentajes establecidos en la tabla N 1. Adicionalmente a la provisin determinada, tomando en cuenta el contexto en el que se encuentra Caritas del Per - Programa Microfinanzas, la Gerencia del Programa Microfinanzas ha establecido efectuar una provisin adicional que cubra el 120% de la cartera vencida, tal como se mencion anteriormente. D. CREDITOS REFINANCIADOS Al 31 de Diciembre del 2007, la Cartera Refinanciada asciende a S/. 265,702. D.1. Estado situacional de la Cartera Refinanciada La cartera refinanciada tiene el siguiente detalle:
Situacin Vigente Vencidos Total Nmero 68 27 95 Saldo S/. 187,187 78,515 265,702 % 70.45 29.55 100.00

Como se puede apreciar del cuadro precedente, el 70.45% de la Cartera Refinanciada se encuentra en situacin vigente. D.2. Clasificacin de los Crditos Refinanciados La Cartera Refinanciada viene clasificndose de la siguiente manera:
N Crditos Caritas 65 8 10 12 95 AM&A 65 8 10 12 Saldo de Cartera S/. Caritas AM&A Variacin S/. 0 0 0 0 0

Categoras Potenciales Deficientes Dudosos Prdidas Totales

183,221 14,222 27,604 40,656 265,702

183,221 14,222 27,604 40,656

*El detalle de la clasificacin se adjunta en el anexo F.

El Programa Microfinanzas requiere implementacin de visitas peridicas para conocer la evolucin de los clientes con deuda refinanciada, teniendo en cuenta que la cartera se ha incrementado en el ultimo trimestre del 2007. Por lo tanto, es preciso que se efecten las acciones tendentes a fortalecer el proceso de evaluacin, aprobacin y recuperacin de las operaciones que son sometidas a refinanciacin.

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E.

CREDITOS CASTIGADOS Al 31 de Diciembre del 2007, Critas del Per - Programa Microfinanzas tiene un saldo acumulado de S/. 2,255,660 en Crditos Castigados. Durante el periodo Enero a Diciembre 2007, el Programa Microfinanzas realiz el castigo de crditos morosos por el importe de S/. 1,266,191 en saldo de capital, tal como se aprecia a continuacin
Fecha de Acta de Comit de Castigo 25.07.2007 TOTAL Saldo de Colocaciones S/. 1,266,191 1,266,191

El castigo efectuado ha sido sometido a la aprobacin del Directorio de Obispos en la reunin celebrada el 09 de Octubre 2007. A la fecha esta pendiente la comunicacin cursada a USAID sobre la operacin efectuada.

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ANEXOS

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