TUGAS TUTORIAL KE-2

GRAM STUDI MANAJEMEN

Nama Mata Kuliah

Kode Mata Kuliah
Jumlah sks
Nama Pengembang
Nama Penelaah
Status Pengembangan
Tahun Pengembangan
Edisi Ke-

No Tugas Tutorial
1 SOAL 1
Pada saat melakukan rekonsiliasi antara saldo pada buku bank dan saldo yang dicatat
perusahaan terdapat perbedaan nilai saldo yang diakibatkan oleh factor waktu. Jelaskan
mengapa perbedaan oleh factor waktu tersebut dapat terjadi?

2 SOAL 2
Toko Hanum pada tanggal 1 Januari 2018 membentuk dana kas kecil dengan system
imprest sebesar Rp 2.000.000. Pada tanggal 15 Januari 2018, terjadi pengisian
kembali kas kecil dengan mereimbursed nota-nota yang telah terjadi (biaya
transportasi Rp 350.000, perlengkapan kantor Rp 420.000, fotokopi Rp 170.000,
makanan ringan Rp 150.000). Catatlah transaksi pada tanggal 1 dan 15 Januari 2018
tersebut.

3 SOAL 3
Pada tanggal 1 Januari 2018, Chika Company (satuan mata uang dalam $) memiliki
Piutang Usaha 150.000, Wesel tagih 20.000, dan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
10.500. Wesel tagih berasal dari Sania Company. Wesel tagih ini berjangka waktu 4
bulan, berbunga 12%, tertanggal 31 Desember 2017. ChikaCompany menyusun
laporan keuangan secara tahunan. Selama tahun ini transaksi yang terjadi adalah
sebagai berikut :

5 Jan menjual barang dagang senilai 18.000 kepada Beni Company dengan syarat
n/15
20 Jan menerima wesel tagih dari Beni Company senilai 18.000, berjangka waktu 3
bulan, berbunga 4%
18 Feb menjual barang dagang senilai 10.000 kepada Gita Company dan menerima
wesel tagih senilai 10.000, berjangka waktu 6 bulan, berbunga 8%
20 April menerima pembayaran penuh atas wesel tagih dari Beni Company.
30 April menerima pembayaran secara penuh dari Sania Company.
 25 Mei menerima wesel tagih dari Fita Company senilai 6.000, berjangka waktu 3
bulan, berbunga 6% sebagai pembayaran atas piutangnya yang jatuh tempo.

18 Agust menerima pembayaran penuh atas wesel tagih dari Gita Company.
25 Agust Fita Company gagal membayar wesel yang jatuh tempo. Fita Company tidak
bangkrut sehingga diperkirakan akan membayar jumlah tersebut.

1 Sep menjual barang dagang senilai 12.000 kepada Lili Company dan menerima
wesel tagih senilai 12.000, berjangka waktu 6 bulan, berbunga 10%.

Catatlah transaksi-transaksi tersebut pada jurnal umum.!

* coret yang tidak sesuai

: Akuntansi Keuangan Menengah I
: EKMA 4210
: 3 sks
:
:
: Baru
: 2019

Skor Sumber Tugas

Maksimal Tutorial
20 Modul 5/ KB ke-

35 Modul 5/ KB ke-1

45 Modul 5/ KB ke-2
100
SOAL 1
Pada saat melakukan rekonsiliasi antara saldo pada buku bank dan saldo yang dicatat
perusahaan terdapat perbedaan nilai saldo yang diakibatkan oleh factor waktu. Jelaskan
mengapa perbedaan oleh factor waktu tersebut dapat terjadi?

Faktor-faktor yang Menyebabkan pada umumnya, perbedaan antara saldo kas menurut
catatan perusahaan dan catatan bank disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :
a. Perbedaan Waktu Pengakuan
• Adanya setoran dalam perjalanan (deposit intransit), yaitu setoran yang dilakukan oleh
perusahaan, tetapi pihak bank belum menerima, atau belum mengkredit rekening
perusahaan. Akibatnya, saldo kas menurut bank terlalu rendah dibanding saldo kas yang
benar.

• Cek yang belum diuangkan (outstanding check), yaitu cek yang dikeluarkan oleh
perusahaan sebagai tanda pembayaran kepada pihak lain, tetapi pihak penerima belum
menguangkan cek tersebut ke bank. Akibatnya bank belum mengetahui adanya pengeluaran
oleh perusahaan, sedang perusahaan sudah mencatat adanya pengeluaran. Akibatnya saldo
kas menurut bank terlalu besar dibandingkan dengan saldo kas yang benar.
• Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank (bank collections) tetapi pihak
perusahaan belum menerima memo kredit dari bank. Akibatnya saldo kas menurut
perusahaan terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.
• Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan ke rekening perusahaan di bank, tetapi
perusahaan belum menerima surat pemberitahuan dari bank. Akibatnya, saldo kas menurut
perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.

• Adanya cek kosong atau dana kurang, yaitu cek yang diterima oleh perusahaan dari
langganannya sebagai penerimaan kas, tetapi setelah disetorkan ke bank ternyata cek
tersebut tidak ada dananya atau kurang. Karena perusahaan telah mencatat cek tersebut
sebagai penerimaan, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang
benar.
b. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh Perusahaan
Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank atau pada perusahaan. Akibat yang terjadi
karenakesalahan ini berbeda-beda tergantung pada jenis kesalahan yang ada.

Namun ada beberapa faktor yang menyebabkan perbedaan antara saldo menurut Laporan
Bank (Rekening Koran) dengan saldo menurut Buku Kas perusahaan, antara lain :
1. Bank belum mencatat transaksi tertentu :
a. Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)
Perusahaan telah mencatat setoran ke bank, tetapi bank belum mencatatnya
sehingga tidak tercantum dalam Laporan Bank,
b. Cek dalam peredaran (out standing checks)
Cek yang ditarik dan telah dibukukan oleh perusahaan, tetapi bank belum
mencatatnya karena pemegang cek belum menguangkan ke bank,
2. Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu :
a. Penerimaan kas melalui bank (inkaso)
Bank melakukan penerimaan kas (misalnya dari piutang/wesel tagih) untuk dibukukan
ke dalam rekening giro perusahaan,
b. Biaya administrasi bank
Biaya-biaya yang dibebankan oleh bank kepada perusahaan,
c. Pendapatan bunga atau jasa giro
Bunga yang diberikan bank kepada perusahaan atas saldo rekeningnya,
d. Cek kosong dari konsumen atau debitur (cek yang tidak cukup dananya)
Cek yang diterima perusahaan kemudian disetorkan bersama-sama dengan uang
tunai ke bank, akan tetapi dikembalikan bank karena tidak cukup dana
(not sufficient fund),
e. Cek yang dikembalikan kepada penyetor dengan alasan lain
Cek yang dikembalikan dengan alasan-alasan :
(1) rekening penarik cek telah ditutup,
(2) cek telah daluarsa,
(3) tandatangan yang tercantum pada cek tidak sah,
(4) terdapat kesalahan dalam penulisan cek.
3. Bank atau Perusahaan atau kedua-duanya telah melakukan kesalahan pencatatan
Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut :
1. Mulailah dengan saldo yang tercantum dalam laporan bank dan saldo yang
tercantum dalam rekening Kas perusahaan yang mungkin tidak sama
jumlahnya,
2. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per bank, hal-hal yang tercantum dalam
pembukuan perusahaan tetapi tidak tercantum dalam laporan bank :
a. Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo per bank
b. Kurangkan cek dalam peredaran pada saldo per bank
3. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per buku, hal-hal yang tercantum dalam laporan
bank tetapi tidak tercatat dalam pembukuan perusahaan :
a. Tambahkan pada saldo per buku (1) penerimaan-penerimaan kas langsung melalui
bank dan (2) pendapatan bunga atas saldo giro di bank,
b. Kurangkan pada saldo per buku (1) biaya administrasi bank, (2) biaya pencetakan
cek, dan (3) pengurangan yang telah dilakukan oleh bank lainnya (misalnya
pengurangan karena adanya pengembalian cek kosong atau cek yang telah lewat
waktu)
4. Hitunglah saldo per bank yang telah disesuaikan dan saldo per buku yang telah
disesuaikan. Kedua saldo tersebut harus sama,
5. Buatlah jurnal untuk setiap hal yang tercantum pada butir 3 di atas, yaitu hal-hal yang
tercantum pada sisi per buku (perusahaan) dalam rekonsiliasi bank,
6.Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam pembukuan perusahaan, dan sampaikan
pemberitahuan ke bank jika bank telah melakukan kesalahan.

Sumber :
http://akuntansismkn2buduran.blogspot.com/2017/07/materi-part-1.html
 Toko Hanum
Jurnal Umum

Kode Jumlah
Tanggal Keterangan
Akun Debit Kredit
01/01/18 Kas 1000 Rp 2,000,000
Kas Kecil 1100 Rp 2,000,000
(Pembentukan Kas Kecil)

15/01/18 Biaya Transportasi 6150 Rp 350,000

Perlengkapan Kantor 1410 Rp 420,000
Biaya Fotocopy 6130 Rp 170,000
Biaya Konsumsi 6120 Rp 150,000
Kas 1000 Rp 1,090,000
(Pengisian Dana Kas Kecil)

Rp 3,090,000 Rp 3,090,000
 Chika Company
Jurnal Umum

Kode Jumlah
Tanggal Keterangan
Akun Debit Kredit
05/01/17 Penjualan 18,000
Utang Dagang 18,000

18,000 18,000