Resumen: LEY SOX

VANESSA NUÑEZ 4-782-882

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) es una ley federal estadounidense

administrada por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC). Entre otras cosas, SOX
requiere que las empresas que cotizan públicamente tengan estructuras de control
internas adecuadas para validar que sus estados financieros reflejen sus resultados
financieros con precisión. SOX está fuertemente influenciado por los procesos
internos del cliente, especialmente cuando se trata de controles para la generación
de informes financieros. Por ejemplo, los requisitos de SOX implican controles
internos del cliente para la preparación y revisión de los estados financieros, y
especialmente controles que afectan a la precisión, integridad, eficacia y
divulgación pública de cambios importantes relacionados con la creación de
informes financieros.

La SEC no define ni impone un proceso de certificación SOX. En su lugar,

proporciona directrices generales para que las empresas que cotizan públicamente
determinen cómo cumplir los requisitos de informes de SOX.

Hoy en día la información es uno de los principales recursos utilizados en las

organizaciones. La gestión de la información es esencial para desarrollar
procesos que apoyen la formulación de estrategias y toma de decisiones.

Adicionalmente la gestión de la información es importante en las organizaciones

debido a que requieren información de calidad. La mejora en la eficiencia y
eficacia de sus operaciones genera mayor rentabilidad y productividad.

La calidad de la información se ha convertido en una ventaja comparativa en el

proceso de toma de decisiones. La calidad de la información se refiere a la
capacidad de los datos para ser utilizados en la gestión gerencial.

Existe evidencia suficiente que los problemas de calidad de la información son

retos importantes para las organizaciones actuales. Los sistemas automatizados
deben estar ajustados para permitir el control y verificación de las transacciones

¿Que es la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002?

El Congreso de los EE. UU. Aprobó la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 el 30 de

julio de ese año. Tiene como propósito proteger a los inversores, evitando la
publicación de informes financieros fraudulentos por parte de las corporaciones.
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 reprime el fraude corporativo. Creó la Comisión de
Supervisión Contable de la Empresa Pública para supervisar las empresas que
operan en la industria contable.

Esta Ley prohibió los préstamos de la empresa a ejecutivos y dio protección

laboral a los denunciantes. La Ley fortalece la independencia y la educación
financiera de las juntas corporativas.

El cambio más importante es que responsabiliza personalmente a los CEO de los

errores en las auditorías contables. La Ley lleva el nombre de sus patrocinadores,
el Senador Paul Sarbanes, y el Congresista Michael Oxley.

También se llama Sarbox o SOX. Desde se aprobación la Comisión de Bolsa y

Valores lo hace cumplir. También se le conoce como Ley SOX de 2002 o Ley de
Responsabilidad Corporativa de 2002.

En esencia ordenó reformas estrictas a las regulaciones de valores e impuso

sanciones severas a los infractores de la ley. Investopedia. come explica en detalle
el gran impacto que ha tenido esta Ley sobre la gestión en las empresas públicas.