Année Universitaire 2022/2023

UNIVERSITE IBN ZOHR

DUT – Métiers de la Logistique, de
Ecole supérieur de technologie
l’Economie et de la Finance
Laâyoune

Travaux d’inventaire
Cas de synthèse

L’entreprise « TEX-JADIDA » est une entreprise industrielle, spécialisée dans la fabrication

du fil en coton destiné au marché local. Elle met à votre disposition les informations et
documents suivants afin de réaliser certains travaux de fin d’exercice :

Document n° l : EXTRAIT DE LA BALANCE AVANT INVENTAIRE AU 31/12/2014

N° Comptes S. D S.C
1511 Provisions pour litiges 13.000
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exer. 80.000
2113 Frais d'augmentation du capital 100.000
2332 Matériel et outillage 1.150.000
2355 Matériel informatique 70.000
2510 Titres de participation 100.000
28113 Amortissements des frais d'augmentation du capital ?
28332 Amortissements du matériel et outillage 864.550
28355 Amortissements du matériel informatique 39.375
2951 Provisions pour dép. des titres de participation 2.000
3424 Clients douteux ou litigieux 76.080
3500 Titres et valeurs de placement 43.200
3915 Provisions pour dépréciation des produits finis 28.500
3942 Provisions pour dépréciation des clients et CR 49.750
3950 Provisions pour dépréciation des TVP 480
71321 Variation des stocks de produits finis 150.000

Documents n°2 : INFORMATIONS SUR IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES

Immobilisation Acquisition Amortissement Observations
VO Date t ou n Mode
Frais d'augmentation 100.000 10/04/2011 20% Linéaire -
du capital
M1 500.000 05/04/2005 10 ans Linéaire Cédée le
Matériel et outillage 28/06/2014
M2 650.000 01/01/2011 10 ans Dégressif Cumul d'amort.
au 31/12/2013
427.050 dh
Matériel PC1 45.000 06/01/2009 ? Linéaire -
informatique PC2 25.000 03/07/2012

Document n°3 : ETAT DES CRÉANCES DOUTEUSES

Créances TTC au Provisions au Règlements Observations
Clients 31/12/2013 31/12/2013 en 2014
Taux Montant
SAMIR 138.000 25% 28.750 88.320 Porter la provision
à 60% du solde.
FARIK ? 35% 21.000 45.600 Solde irrécouvrable.
MALEK 43.200 - - - On pense récupérer
60% de la créance.
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Document n°4 : ETAT DES TITRES EN PORTEFEUILLE

Acquisition Cours au Cours au Cessions

Titres Nombre PU 31/12/13 31/12/14 Nombre PU
TP 400 250 245 240 200 242
TVP 240 180 178 185 240 190

N.B Les avis de crédit bancaires relatifs aux deux cessions comprennent des commissions
(HT) de 2 dh par titre vendu et de TVA au taux de 10%. Aucune écriture n'a été constaté
Document n°5 : AUTRES INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES

Eléments Date Montant Observations

Stock de produits finis Au 31/12/2014 500.000 Une dépréciation probable de
25% est jugée nécessaire.
Vente de produits 29/12/2014 42.000 La facture est adressée au client
finis (TTC) mais les produits finis ne sont pas
encore envoyés. TVA 20%.
Ristourne promise par Exercice 2014 3% des Les achats de matières premières
le fournisseur achats de du dernier semestre s'élèvent à
M.P 430.000 dh (HT). TVA 20%.
Intérêt annuel d'un Contracté le 43.200 Intérêt payable à terme échu le
emprunt bancaire 01/08/2014 31/07/2015. TVA 10%.
Provision pour litiges Créée en 2013 13.000 L'entreprise a été condamnée, en
(liée à l'exploitation) décembre 2014, à verser des
indemnités de 12.500 dh.
Provision pour Créée en 2012 ? L'entreprise avait décidé de
charges à répartir répartir le coût sur les trois
(liée à l'exploitation) exercices 2012, 2013 et 2014.

Travail à faire :

1. Calculer le cumul d'amortissements des frais d'augmentation du capital au 31/12/2013.

2. Calculer le taux d'amortissement du matériel informatique.
3. Calculer les dotations aux amortissements de l'exercice 2014.
4. Passer au journal les écritures relatives :
a- Aux dotations des amortissements de l'exercice 2014.
b- A la régularisation de la cession de la machine M 1.
5. Passer au journal de l'entreprise les écritures de régularisation relatives aux :
a- Créances douteuses et irrécouvrables.
b- Titres de participation et titres et valeurs de placement.
c- Stocks de produits finis.
d- Autres charges et produits.
e- Provisions pour litiges,
f- Provisions pour charges à répartir.