Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

Curso: Contabilidad Financiera II
Profesor: Dr. Percy Vilchez Olivares
Semana 5 Efectivo y Equivalentes de efectivo

Práctica de Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Ejercicio 1
La empresa Comercial Lima S.A. presenta en su estado de situación financiera preliminar al
30 de setiembre del 2022 un saldo de la cuenta caja de S/ 20,000. A esa fecha el Contador
General de la empresa hace un arqueo de caja que presenta los siguientes resultados

Efectivo en monedas S/ 600

Efectivo en Billetes 15,400
Adelanto al empleado Juan Cuneo (recibo firmado) 1,000
Vale de Gerencia por rendir cuenta 3,000

El efectivo de S/ 16,000 incluye saldos anteriores de efectivo y la cobranza de la factura 101

de fecha 29 de setiembre a cargo del cliente Distribuidora Real por la suma de S/ 12,000.

Se solicita efectuar el arqueo de caja y los registros contables pertinentes.

Ejercicio 2
La empresa Industrial S.A. tiene un fondo fijo de S/ 1,000 y el Contador de la empresa ha
procedido a efectuar el arqueo al 31 de octubre del 2022 y ha encontrado lo siguiente:

- Billetes y monedas metálicas S/ 420

- Factura por reparación de equipo de oficina 200
- Vales provisionales de empleados 65
- Boletas de servicentros por consumo de gasolina 85
- Recibos de servicio público (luz) pagados 50
- Recibos de movilidad pagados 80

Se solicita efectuar el arqueo de fondo fijo y los registros contables pertinentes

Ejercicio 3
El 07 de julio del 2022 se constituye un fondo fijo para la gerencia de la empresa SKY
S.A.C. por S/ 1,000 que estará a cargo de la secretaria de la gerencia de la empresa la Sra.
Ruth Olaechea, para dicho efecto se ha girado el cheque 25040303 a su nombre a cargo de
la cuenta corriente del Banco Continental.

Los gastos del fondo fijo corresponden a movilidad del personal de gerencia de fecha 09 de
julio por S/ 100, gastos de representación del Restaurant Delicass con Factura N° 264747
de fecha 12 de julio por S/ 80. Gastos de librería según factura de Lau Chun 3444 de fecha
20 de julio por S/ 200.

Asimismo, se mantiene efectivo en monedas S/ 20 y en billetes 2 unidades de S/ 100, 6

unidades de S/ 50 y de 10 unidades de S/ 10.

Se solicita efectuar el arqueo de caja al 21 de julio del 2022, efectuar la reposición de los
gastos del fondo fijo a dicha fecha y posteriormente proceder a emitir el cheque No 344444
a cargo del Scotiabank y efectuar los registros contables pertinentes.

Ejercicio 4
A continuación, se presenta información de los libros contables de la empresa Fácil S.A. y el
estado bancario del Banco Continental correspondiente al mes de agosto del 2022.
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Curso: Contabilidad Financiera II
Profesor: Dr. Percy Vilchez Olivares
Semana 5 Efectivo y Equivalentes de efectivo

LIBRO BANCOS DE LA CUENTA BANCO CONTINENTAL Agosto 2022

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Apertura 4565
Nota de débito mantenimiento de cuenta
01/08 35 4530
Scotiabank
02/08 Depósito cheque de clientes 3000 7530
05/08 Cheque n° 242 1000 6530
07/08 Depósito 2500 9030
13/08 Depósito cheque de clientes 140 9170
20/08 Cheque n° 244 250 8920
20/08 Cheque n° 245 600 8320
31/08 Cheque n° 246 550 7770

ESTADO BANCARIO DE LA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO CONTINENTAL Agosto 2022

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/08 Saldo del mes anterior 4565
05/08 Cheque n° 242 1000 3565
06/08 Cheque n° 243 600 2965
06/08 Depósito cheque de 3ro 3000 5965
06/08 Nota de débito cheque de otra plaza 30 5935
07/08 Depósito 2500 8435
15/08 Depósito cheque de clientes 140 8575
15/08 Rechazo cheque de clientes 140 8435
15/08 Cobro de comisiones 15 8420
20/08 Cheque n° 244 250 8170
20/08 Cheque n° 245 600 7570
31/08 Emisión de chequera 50 7520

- El cheque n° 243 por S/ 600 corresponde al pago al proveedor de mercaderías Vestuarios S.A. por
la factura N° 12570 con vencimiento 31 de julio del 2022.

Se solicita:
a) Preparar la conciliación bancaria partiendo del saldo de bancos para llegar al saldo en
libros al 31 de agosto del 2022
b) Efectuar los asientos de ajuste en el mes de setiembre del 2022.

Ejercicio 5:
A continuación, se presenta información de libros contables de la empresa Real S.A. y el estado
bancario del Banco Scotiabank correspondiente al mes de agosto del 2022.

LIBRO BANCO Agosto 2022

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

10-ago Depósito Inicial 80000   80000
12-ago Cheque 1 pago Proveedores   60000 20000
16-ago Cheque 2 pago Proveedores   12000 8000
19-ago Depósito Efectivo 40000   48000
22-ago Pago electrónico Telefonica   56000 -8000
24-ago Depósito Cheque 2420 Clientes 94000   86000
25-ago Cheque 3 Pago Expensas Oficinas   28000 58000
30-ago Depósito en efectivo 102000   160000
31-ago Cheque 4 Pago Proveedores   97000 63000
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ESTADO BANCARIO BANCO SCOTIABANK

Débitos Créditos Saldo
10-ago Depósito Inicial   80000 80000
14-ago Cheque 1 60000   20000
19-ago Depósito Efectivo   40000 60000
22-ago Pago electrónico Telefonica 56000   4000
22-ago Cheque 2420 Clientes   94000 98000
30-ago Depósito en efectivo   102000 200000
31-ago Cheque 5   28000 172000
31-ago Intereses sobregiro 1220   170780

Se detectó que el Cheque Nº 5 se emitió para constituir el Fondo Fijo de la empresa

Se verificó además que el banco cobró intereses por sobregiro, por lo cual es necesario hacer el
reclamo.

Se solicita:
a) Preparar la conciliación bancaria partiendo del saldo en bancos para llegar al saldo
en libros al 31 de agosto del 2022
b) Efectuar los asientos de ajuste en el mes de setiembre del 2022.

Ejercicio 6
El 31 de diciembre del 2022, el Banco Continental envía a la empresa Hidrandina S.A. el
estado de su cuenta corriente, el mismo que muestra un saldo acreedor de S/ 231. Los
libros de la empresa, en cambio, presentan un saldo desfavorable (acreedor) de S/ 123.
Luego de analizar y comparar el estado bancario con los libros de la empresa, se extrae la
siguiente información:

a) La empresa ha hechos depósitos el 31 de diciembre por cobranzas realizadas ese

mismo día por S/ 1,860. Sin embargo, estos no han sido incluidos en el estado de
cuenta corriente.
b) El banco ha debitado en la cuenta de la empresa S/ 10 por concepto de comisiones
por servicios bancarios
c) Aún no han sido cobrados en el banco los cheques girados y entregados a los
siguientes proveedores de la empresa:

Cheque N° Beneficiario Importe S/

856 Electroperú S.A. 1,015
860 San Gaban S.A. 1,200
2,215

d) Se comprueba que el tenedor de libros se equivocó al registrar el pago de una

deuda con cheque. El importe correcto era de S/ 990, pero en los libros de la
empresa se anotó S/ 999.

Se solicita:
a) Preparar la conciliación bancaria partiendo del saldo en libros para llegar al saldo en
bancos, del saldo en bancos para legar al saldo en libros al 31 de diciembre del 2022.
b) Preparar la conciliación bancaria partiendo de ambos saldos para llegar al saldo real al
31 de diciembre del 2022.
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Semana 5 Efectivo y Equivalentes de efectivo

c) Efectuar los asientos de ajuste en el mes de diciembre del 2022 para incorporarlo en el
balance definitivo al 31 de diciembre del 2022.