Conciliacion de facturas ante el SAT para evitar las Cartas Invitacion-ContadorMx. Ubreta: oFtcINA creado: 24/08/2022 08:16 a.m Actualizade: 24/08/2022 08:17 a.m. LURLOrigen: tpsf/contadorme.com/2022/08/23/conilacion-e-facturas-ante-e-sat-para-evitar-las-catas Conciliacién de facturas ante el SAT para evitar las Cartas Invitacion agosto 24, 2022agosto 23, 2022 por CP. Alberto Monroy Salinas y CP. Claudia Mendoza Mendoza EI SAT continua enviando cartas invitacion por diferencias encontradas en los impuestos declarados por el Contribuyente, basados en la informacién de los CFD! emitidos o recibidos. Estas cartas invitacién es decisién del contribuyente atenderlas o no, pero es importante revisar que la informacién que nos envia la autoridad esté presentada correctamente. Problematica actual de los CFDI con erroresComo contribuyentes seguimos recibiendo cartas invitacién por parte del SAT a pesar de haber aclarado las que ya recibimos, el problema radica principalmente en que la autoridad esta considerando tinicamente el método de pago PUE para generar las diferencias por ejemplo en el pago del IVA, en caso de CFD! emitidos por personas fisicas a personas morales considera el régimen fiscal que el emisor del comprobante capturé y no la clave de producto y servicio nila descripcién del mismo CFDI. Para tratar de minimizar en lo posible el riesgo de que la autoridad nos siga enviando cartas invitacién tenemos que revisar los CFDI recibidos. Por ejemplo, en el caso de una persona fisica que tiene el régimen fiscal de Actividad empresarial y profesional y arrendamiento de inmuebles, es contratada por una persona moral del régimen general de Ley para que le preste un servicio profesional y en el CFDI que emite captura en el régimen fiscal la clave 606 Arrendamiento en lugar de la clave 612 Personas Fisicas con Actividades Empresariales y Profesionales, si no se corrige esta situacién tendremos lo siguiente: easel etch) CFDI Leelee) ule esha) Recibe el CFD! con régimen 606 en lugar de 612 Emite el CFDI con el régimen 606 ‘euros ingresos para el pago provisional Realza la retenciény mactividad empresaral efectua el pago como ottesonaly seta retencién de servicios Inceclereén rofesionaes. correspondiente p Redibe cata ivitaciin ‘del SAT porque no Recibe carta invitacién Colneiden los ingress de el SAT por diferencias ‘arrendamiento en retenciones de eclaradar conte los arrendamiento, CFO emitisos Cémo se puede observar el problema seria para ambas partes y se podria dar que la autoridad pretenda restringir el certificado de sello digital de conformidad con el articulo 17-H Bis fraccién Vil del Cédigo Fiscal de la Federacién Articulo 17-H Bis. Tratandose de certificados de sello digital para la expedicién de comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos losreferidos certificados, las autoridades fiscales podrén restringir temporalmente el uso de los mismos cuando: vu. Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos 0 actividades gravados declarados, asi como el impuesto retenido por el contribuyente, ‘manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones 0 del ejercicio, 0 bien, las informativas, no concuerden con los ingresos 0 valor de actos o actividades seftalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios, expedientes, documentos 0 bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso. Solucidn a cartas invitacion del SAT por diferencias en los CFDI Para resolver el problema desde el origen la persona moral tendria que solicitar la cancelacién y sustitucién del CFDI con los datos correctos, pero qué pasa sila persona fisica no quiere realizar la sustitucién del CFDI. fo No puedo \ / cambiarla \ { porque ya ) > pague los / ~~ impuestos. A La persona moral antes de que decida realizar alguna accién habla con la persona fisica para indicarle que si no realiza los cambios al CFDI meteré una solicitud de conciliacién de factura al SAT, la persona fisica no realiza el cambio y no le contesta a la persona moral Cuando nos encontramos en el caso anterior lo Unico que procede es aplicar lo dispuesto en la regla 2.7.1.45 de la resolucion miscelanea fiscal para 2022. Conciliacién de quejas por facturacién2.7.1.45. Para los efectos de los articulos 29, primer pdrrafo y 29-A, cuarto, quinto y sexto pérrafos del CFF, los contribuyentes podran solicitar la intervencién de la autoridad fiscal para que actée como conciliadora y orientadora, cuando se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: Noles sea expedido el CFDI correspondiente a las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso 0 goce temporal, reciban servicios 0 aquellas a las que les hubieran retenido contribuciones, aunque ya hayan solicitado la expedicién del CFDI, 0 bien, el CFD! carezca de algtin requisito fiscal o existan errores en su contenido. HM. Les sea cancelado el CFDI de una operacién existente sin motivo y no se expida nuevamente el CFDI correspondiente. Il. Realicen el pago de una factura y no reciban el CFDI de pagos correspondiente. IV. Les emitan un CFDI de némina y no exista relacién laboral con el emisor del comprobante. V. Le emitan algin CFD! por concepto de ingreso, egreso 0 pago, en donde no exista relacién comercial con el emisor del comprobante. VI. Requieran la cancelacién de una factura y el receptor no la acepte, aun y ‘cuando la cancelacién sea procedente. Para efectos de lo anterior, la solicitud del servicio de conciliacién y orientacién deberd realizarse de conformidad con lo establecido en la ficha de trdmite 304/CFF "Conciliacién de quejas por facturacién’, contenida en el Anexo 1- A El contribuyente proveedor del bien o servicio, el emisor del CFDI 0, en su caso, el receptor del mismo, recibird un mensaje a través del buzén tributario 0 bien, del correo electrénico que la autoridad tenga registrado en donde en calidad de conciliadora y orientadora, le informe de la situacién que se reporte conforme a cualquiera de las fracciones del primer pdrrofo de esta regla, a efecto de invitarle a que subsane la omisién, cancele los CDI, acepte la cancelacién, reexpida el CFD! 0 bien, realice las aclaraciones correspondientes a través del mismo servicio, de ser esto procedente. La solicitud para que la autoridad fiscal actie como conciliadora y orientadora, entre los emisores y los receptores de CFDI, y la aceptacién de esta ‘mediacién, serén totalmente voluntarias para ambas partes.La actuacién de la autoridad en su carticter de conciliadora y orientadora prevista en esta regla no constituird instancia, ni generard derechos u obligaciones distintas a las establecidas en las disposiciones fiscales. CFF 29, 29-A, 33, RMF 2022 2.7.1.34, 2.7.1.35. SS tn oman consonants angst Pasos para la conciliacién de facturas ante el SAT El proceso para solicitar la conciliacién de facturas seria el siguiente. 7 “Sas LAUR snwadoatincwsson sata Segundo east Tercero ‘aguminte aed tapenona mor COTE sersscteemese ‘Meiomacin En el mismo aplicativo del SAT se le puede dar seguimiento a la solicitud de factura,Comentario final Como se puede apreciar es importante primero tratar de hablar con el emisor del CFDI y explicarle la situacién que se presenta por el error en el CFDI que emitié, desafortunadamente en ocasiones el emisor no quiere realizar las correcciones correspondientes, en el tiltimo de los casos es presentar la solicitud de conciliacién ante la autoridad CP. Alberto Monroy Salinas y C.P. Claudia Mendoza Mendoza Asesoria y Capacitacién Fiscal Monroy S.C. Es una empresa integrada por contadores ptiblicos profesionales y dedicados a brindarle su tranquilidad,