Hallazgo No.

Falta de documentación de soporte

Condición

Se verifico el incumplimiento del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, por

falta de documentación en la temporalidad en que se reciben los ingresos diarios por venta de
medicamentos de la farmacia municipal de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos.

Criterio.

Según el Sistema nacional de control interno gubernamental en el numeral 4.1.5 rendición de

cuentas. En el inciso a) cumplimiento de rendición de cuentas. Dice que “La máxima autoridad
debe asegurarse del cumplimiento de los procesos de rendición de cuentas, aplicables a todos
los servidores públicos, sobre los resultados de la gestión y de los recursos asignados. 4.4.3
Documentos de respaldo. Comunica que “Toda operación que realicen las entidades públicas,
debe contar con la documentación suficiente y competente que la respalde.

Manual de administración integrada municipal segunda edición. De acuerdo con el capítulo IV

marco operativo y de gestión numeral 1.1.1 recaudación de ingresos propios, inciso f) solicita:
“Previo a realizar el cierre de cajas receptoras, se debe confrontar cada una de las
transacciones con la documentación legal de respaldo de los ingresos, para tener certeza de la
consistencia de los mismos”. Este manual indica los procesos para cumplir cada uno de los
incisos mencionados anteriormente, por lo que en la actividad 3 del proceso de ingresos,
menciona que la cajera receptora debe: Extender los comprobantes o formas autorizadas a
cada uno de los contribuyentes por las sumas que de ellos perciba, por concepto de impuestos,
arbitrios, tasas y contribuciones por mejoras, correspondiente a los ingresos propios
municipales aprobados en leyes, reglamentos y acuerdos.

Causa.

El consejo municipal no vela por el cumplimiento de la rendición de cuentas al no implementar

las formas correspondientes que amparen los ingresos diarios de la farmacia municipal. La
cajera receptora no implementa los procesos establecidos por el, Manual de Administración
Integrado Municipal segunda edición, en el cual solicita la extensión de un documento que
compruebe las cantidades percibidas por concepto de ingresos propios diarios de la farmacia
municipal.
Efecto.

Al no contar con la documentación suficiente de respaldo de los ingresos efectuados, no

permite la transparencia requerida en las cantidades que son presentadas al momento de la
rendición de cuentas, las cuales no permitiría un análisis especifico de la eficiencia y eficacia en
la calidad de la inversión en la farmacia municipal.

Las acciones legales y administrativas por incumplimiento a la normativa legal vigente aplicada
a las entidades públicas que hacen uso de los recursos del estado, son sancionadas
económicamente, de conformidad con el decreto 31-2002, del congreso de la república de
Guatemala, ley orgánica de la contraloría general de cuentas, reformada por el decreto 13-
2013, articulo 39 numeral 16 “falta de documentación de soporte”, sanción económica que
equivale al 200% del 100% del salario mensual, aplicable para:

No. Cargo Nombre Valor en quetzales

1 Alcalde municipal Exadillas Dionel Ramos Aguilar Q. 41,414.00
2 Concejal primero Osdani Dionel López Zapet Q.13,800.00
3 Concejal segundo Marcos Antulio López de León Q.13,800.00
4 Concejal tercero María Elsa Raquel López López Q.13,800.00
5 Concejal cuarto Carlos Jesús Barrios Macario Q.13,800.00
6 Síndico primero Manfredo Jerónimo Barrios López Q.13,800.00
7 Síndico segundo German Juan Orozco Reynoso Q.13,800.00
8 Receptora de la DAFIM Adelia Azucena Mazariegos Perez Q. 8,258.96
Total Q. 132,472.96
Recomendación.

El concejo municipal, debe gestionar la implementación y autorización ante la Contraloría

General de Cuentas de recibos que se deben extender al momento de realizar una venta de
medicamentos, así el encargado de la farmacia municipal pueda amparar las ventas diarias al
momento de hacer entrega de los ingresos a la cajera receptora quien debe extender una
constancia de recepción del efectivo comparando con los documentos de soporte presentados.