lampiran

Internal Control Questionnaires (ICQ) Liabilitas Jangka Panjang

Catatan :
Apabila menjawab “Ya” mohon untuk menyertakan bukti apabila diperbolehkan oleh pihak

Y = Ya T = Tidak
Klien TR = Tidak Relevan Notes
Y T TR
1 Apakah setiap pinjaman jangka panjang dari bank
harus disetujui terebih dahulu secara tertulis oleh :
a. Direksi ?
b. Dewan Komisari ?
c. RUPS ?
2 Apakah penjualan obligasi kas mendapat
persetujuan terlebih dahulu secara tertulis dari :
a. Direksi ?
b. Dewan Komisari ?
c. RUPS ?
3 Jika perusahaan mengeluarkan obligasi apakah
digunakan jas independent trustee untuk :
a. Pengadministrasian obligasi ?
b. Mengurus bunga bayar obligasi ?
Mengurus pelunasan obligasi yang jatuh
c.
tempo ?
4 Jika pinjaman diperoleh dalam bentuk overshore
loan, apakah pinjaman tersebut di-cover dengan
SWAP, untuk menghindari kerugian karena
depresiasi nilai rupiah ?
5 apakah otorisasi hutang termasuk dalam keputusan
hasil rapat ?
6 Apakah diperlukan penanda tanganan paling tidak 2
officers untuk menegoisasi hutang jangka panjang ?
7 Apakah pemenuhan pinjaman di monitor ?
8 Apakah register/schedule pembantu dijaga unutk
detail notes/hutang jangka panjang lainnya ?
9 Apakah pembayaran (pembatalan) notes ditahan ?
10 Apakah ada penjurnalan secara reguler untuk bunga
yang dibandingkan dengan instrumen hutang ?
11 Apakah perusahaan memiliki prosedur & kebijakan
pembayaran utang secara tertulis ?
12 Apakah terdapat otoritas pihak yang berwenang
dalam melakukan pembayaran utang ?
13 Apakah setelah pembayaran utang terdapat bukti
transaksi dan dibuat bukti kas keluara ? Bila Iya :
Apakah bukti kas keluar tesebut memiliki nomor
a. cetak ?
b. Apakah pada bukti kas keluar terdapat
keterangan mengenai pembayaran, nominal,
nomer invoice
c. Apakah pada bukti kas keluar beserta
dokumennya dicap "Lunas" ?
14 Apakah dilakukan konfirmasi kepada pemasok
. setelah pembayaran hutang dilakukan ?
15 Apakah selama ini pembayaran utag perusahaan
berjalan dengan lancar dan selalu tepat waktu ?