TUGAS AKPEM

SIKLUS AKUNTANSI PEMERINTAHAN

Nama Jubels Edison Millian Tambunan
NIM 215030407111091
Kelas D

• Jurnal Anggaran Awal Tahun

Tanggal Kode dan Nama Akun Ref Debit Kredit
1/1/2020 Estimasi Pendapatan Rp 850,000,000
Estimasi Penerimaan Pembiayaan Rp 150,000,000
Apropriasi Belanja Rp 800,000,000
Apropriasi Pembiayaan Rp 175,000,000
Estimasi Perubahann SAL Rp 25,000,000

• Jurnal Transaksi Finansial

Tanggal Nomor Bukti Kode Akun Uraian Debit Kredit

1 Kas di daerah Rp 225,000,000
Pendapatan Pajak - LO Rp 225,000,000
Kas di daerah Rp 550,000,000
Pendapatan DAU - LO Rp 550,000,000
2 Kas di daerah Rp 150,000,000
Utang pada Bank Rp 150,000,000
3 Beban Pegawai Rp 400,000,000
Kas di daerah Rp 400,000,000
4 Utang pada Bank Rp 75,000,000
Kas di daerah Rp 75,000,000
5 Beban Bantuan Sosial Rp 100,000,000
Kas di daerah Rp 100,000,000
6 Investasi - Obligasi Rp 100,000,000
Kas di daerah Rp 100,000,000
7 Kendaraan Rp 300,000,000
Kas di daerah Rp 300,000,000
 • Jurnal Transaksi Anggaran
Nomor
Tanggal Bukti Kode Akun Uraian Debit Kredit
1 Estimasi Perubahan SAL Rp 225,000,000
Pendapatan Pajak - LRA Rp 225,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 550,000,000
Pendapatan DAU - LRA Rp 550,000,000
2 Estimasi Perubahan SAL Rp 150,000,000
Penerimaan Pembiayaan - Bank Rp 150,000,000
3 Belanja Pegawai Rp 400,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 400,000,000
4 Pengeluaran Pembiayaan - Bank Rp 75,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 75,000,000
5 Belanja Bantuan Sosial Rp 100,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 100,000,000
6 Penyertaan Modal - Obligasi Rp 100,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 100,000,000
7 Belanja Modal - Kendaraan Rp 300,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 300,000,000

• Jurnal Penyesuaian Finansial

Nomor
Tanggal Bukti Kode Akun Uraian Debit Kredit
8a Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
Pendapatan Pajak Daerah - LO Rp 25,000,000
8b Piutang DAU Rp 50,000,000
Pendapatan DAU - LO Rp 50,000,000
8c Pendapatan Diterima Dimuka Rp 30,000,000
Pendapatan Pemkot Rp 30,000,000
8d Beban Penyusutan Aset Rp 70,000,000
Akumulasi Penyusutan Aset Rp 70,000,000

• Jurnal Penyesuaian anggaran

Nomor
Tanggal Bukti Kode Akun Uraian Debit Kredit
8a

8b
Tidak ada Jurnal penyesuaian, karena tidak ada arus
8c kas masuk dan keluar

8d
• Neraca Saldo setelah penyesuaian

Saldo
Kode Nama Akun
Debit Kredit
Kas di daerah Rp 450,000,000
Tanah Rp 300,000,000
Kendaraan Rp 540,000,000
Belanja Modal - Kendaraan Rp 300,000,000
Investasi - Obligasi Rp 500,000,000
Penyertaan Modal - Obligasi Rp 100,000,000
Ekuitas Rp 960,000,000
Utang pada Bank Rp 425,000,000
Beban Pegawai - LO Rp 400,000,000
Belanja Pegawai Rp 400,000,000
Beban Bantuan Sosial -LO Rp 100,000,000
Belanja Bantuan Sosial Rp 100,000,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
Piutang DAU Rp 50,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 20,000,000
Pendapatan Pemkot Rp 30,000,000
Beban Penyusutan Aset Rp 70,000,000
Pendapatan Pajak - LO Rp 250,000,000
Pendapatan DAU - LO Rp 600,000,000
Pendapatan Pajak - LRA Rp 225,000,000
Pendapatan DAU - LRA Rp 550,000,000
Akumulasi penyusutan Rp 150,000,000
Penerimaan Pembiayaan - Bank Rp 150,000,000
Pengeluaran Pembiayaan - Bank Rp 75,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 75,000,000
Estimasi Pendapatan Rp 850,000,000
Estimasi Penerimaan Pembiayaan Rp 150,000,000
Apropriasi Belanja Rp 800,000,000
Apropriasi Pembiayaan Rp 175,000,000

Rp 4,410,000,000 Rp 4,410,000,000
 • Laporan Operasional
Pemerintah Kota
Bianca
Laporan
Per 31 Desember
Uraian Operasional
2020 Jumlah
Pendaptan Pajak Rp 250,000,000
Pendapatan Pemkot Rp 30,000,000
Pendaptan DAU Rp 600,000,000
Total Pendaptan Rp 880,000,000
Beban-beban:
Beban Pegawai - LO Rp 400,000,000
Beban Bantuan Sosial -LO Rp 100,000,000
Beban Penyusutan Aset Rp 70,000,000
Total Beban Rp 570,000,000
Surplus (Defisit) Rp 310,000,000

• Laporan Realisasi Anggaran

Pemerintah Kota
Bianca
Laporan Realisasi
Per 31 Desember
Uraian Anggaran Anggaran
2020 Realisasi Naik(Tr)
Pendapatan :
Pendapatan Pajak - LRA Rp 250,000,000 Rp 225,000,000 -Rp 25,000,000
Pendapatan DAU - LRA Rp 600,000,000 Rp 550,000,000 -Rp 50,000,000
Total Pendapatan Rp 850,000,000 Rp 775,000,000 -Rp 75,000,000

Belanja :
Belanja Pegawai Rp 400,000,000 Rp 400,000,000 Rp -
Belanja Bantuan Sosial Rp 100,000,000 Rp 100,000,000 Rp -
Belanja Modal :
Belanja Modal - Kendaraan Rp 300,000,000 Rp 300,000,000 Rp -
Total Belanja Rp 800,000,000 Rp 800,000,000 Rp -
Surplus (Defisit) Rp 50,000,000 -Rp 25,000,000 -Rp 75,000,000

Penerimaan Pembiayaan
Penerimaan Pembiayaan - Bank Rp 150,000,000 Rp 150,000,000 Rp -

Pengeluaran Pembiayaan
Penyertaan Modal - Obligasi Rp 100,000,000 Rp 100,000,000 Rp -
Pengeluaran Pembiayaan - Bank Rp 75,000,000 Rp 75,000,000 Rp -
Total Pengeluaran Pembiayaan Rp 175,000,000 Rp 175,000,000 Rp -
Pembiayaan Netto -Rp 25,000,000 -Rp 25,000,000
SILPA Rp 25,000,000 -Rp 50,000,000 -Rp 75,000,000
 • Laporan Perubahan Ekuitas
Pemerintah Kota
Bianca
Laporan
Per Perubahan
31 Desember 2020
Uraian Ekuitas
Jumlah
Ekuitas Rp 960,000,000
Surplus Operasional Rp 310,000,000
Ekuitas (Akhir) Neraca Rp 1,270,000,000

• Neraca
Pemerintah Kota Bianca
Neraca
Per 31 Desember 2020
Uraian Jumlah
Aset
Kas di daerah Rp 450,000,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
Piutang DAU Rp 50,000,000
Tanah Rp 300,000,000
Kendaraan Rp 540,000,000
Investasi - Obligasi Rp 500,000,000
Akumulasi penyusutan -Rp 150,000,000
Total Aset Rp 1,715,000,000
Kewajiban dan Ekuitas
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 20,000,000

Utang pada Bank Rp 425,000,000

Ekuitas Rp 1,270,000,000
Total Kewajiban dan Ekuitas Rp 1,715,000,000

• Jurnal Penutup Operasional

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
31/12/2020 Pendapatan Pajak - LO Rp 250,000,000
Pendapatan DAU - LO Rp 600,000,000
Beban Pegawai - LO Rp 400,000,000
Beban Bantuan Sosial -LO Rp 100,000,000
Beban Penyusutan Aset Rp 70,000,000
Surplus/Defisit Rp 280,000,000
31/12/2020 Surplus/Defisit Rp 280,000,000
Ekuitas Rp 280,000,000
 • Jurnal Penutup Realisasi Anggaran
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
31/12/2020 Apropriasi Belanja Rp 800,000,000
Apropriasi Pembiayaan Rp 175,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 75,000,000
Estimasi Pendapatan Rp 850,000,000
Estimasi Penerimaan Pembiayaan Rp 150,000,000
31/12/2020 Pendapatan Pajak - LRA Rp 225,000,000
Pendapatan DAU - LRA Rp 550,000,000
Penerimaan Pembiayaan - Bank Rp 150,000,000
Belanja Modal - Kendaraan Rp 300,000,000
Penyertaan Modal - Obligasi Rp 100,000,000
Belanja Pegawai Rp 400,000,000
Belanja Bantuan Sosial Rp 100,000,000
Pengeluaran Pembiayaan - Bank Rp 75,000,000
Surplus/Defisit - LRA Rp 50,000,000
31/12/2020 Estimasi Perubahan SAL Rp 50,000,000
Surplus/Defisit - LRA Rp 50,000,000

• Neraca Saldo Setelah Penutup

Saldo
Kode Uraian
Debit Kredit
Kas di daerah Rp 450,000,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
Piutang DAU Rp 50,000,000
Tanah Rp 300,000,000
Kendaraan Rp 540,000,000
Investasi - Obligasi Rp 500,000,000
Akumulasi penyusutan Rp 150,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 20,000,000
Utang pada Bank Rp 425,000,000
Ekuitas Rp 1,270,000,000
Rp 1,865,000,000 Rp 1,865,000,000