Planning et Réunions de cloturenExercice 2007

n Les étapes du planning de cloture

Préparation et réalisation des inventaires

1
physiques

2 Arrêt de la facturation aux clients

Etablissement de la déclaration annuelle des

3
salaires et de la DASII

4 Arrêt de la comptabilisation des écritures usuelles

Traitrement des opérations de fin d'exercices(sur

les immobilisations, les provisions, les
5
régulariasations, la TVA, les opérations
spécifiques etc…)

6 Editions des états informatiques

Controle des comptes et des écritures
7
d'inventaires
Détermination et enregistrement de l'impôt sur les
8
sociétés
Edition de la balance définitive après
9
régularisation mais avant ajustements
10 Examen critique des comptes annuels

11 Tirage de la balance définitive

12 Montage de la liasse fiscale et des états financiers
13 Clôturende la comptabilité
14 Dépôt de la liasse fiscale
Réunion du conseil d'administration arretant les
15
comptes
16 Réunion de l'assemblée générale ordinaire
 Travaux à Réaliser A réaliser par
Toute l' équipe de la comptabilité
Levée physique des inventaires
Magasiniers Mengo
Immobilisations, Stock et trésorerie

Valorisation des stocks

Etablir le récapitulatif des salaires 2008 M.Ngoma

Contrle des taxes et cotisations sociales M.DOUPIRI
Etablissement de la DAS1 et des fiches individuelles Mlle Darel et Mme TCHISSAMBOU
Recensement de tous les prestataires Mlle Darel
Contrôle des retenues de 5% Mlle Darel
Etablissement de la DASII

M.Ngoma
Contrôle des taux d'amortissement , Appreciation des provisions et
préparation du tableau des provisions et des éléments justificatifs
des provisions. M.Ngoma
Récapitulatifs des déclaration de TVA et rapprochement avec les
comptes. Mlle Darel
Appréciation du niveau de crédit TVA en vue d'une demande de
remboursement.
Edition du GL et Balances des comptes Généraux et Auxciliaires

Rapprochement état inventaires et fichier comptable M.Ngoma

Préparation des tableau F5 M.Ngoma

Examen total de tous les comptes sur la base du GL

Analyse de tous les comptes
Classe 1
Classe 2
Classe 3 Magasinier Mengo
Classe 4
Fournisseurs Mlle Darel
Personnel M.Ngoma
Impôt, taxes et cotisation sociales M.Ngoma
Intercompanies M.DOUPIRI
Débiteurs et Créditeurs divers Mlle Darel
Comptes de régularisation charges et produit à Recevoir ou à Payer + provisions
Classe 5
Banques et états de Rapprochement
Caisses et états de rapprochement
Classe 6
Contrôle et vérification des imputations des charges Equipe comptable
Contrôle du principe de séparation d'exercice
Classe 7
Justification de tous les produits constatés
M.Ngoma

M.MBANI
M.MBANI
M.MBANI

M.Christian OKOUNA
M.Christian OKOUNA
A contrôler par Date limite A valider par Dates Observations

M.Ngoma 1/11/2008 M.MBANI 1/16/2008

Pas de facturation
M.Ngoma 1/14/2008 M.MBANI 1/16/2008
M.DOUPIRI 1/14/2008 M.MBANI 1/17/2008
M.DOUPIRI 1/19/2008 M.Ngoma 1/21/2008
M.DOUPIRI 1/11/2008 M.Ngoma 1/15/2008
M.Ngoma 1/11/2008 M.Ngoma 1/15/2008
1/16/2008 M.MBANI 1/21/2008

M.MBANI

M.Ngoma 1/19/2008 M.MBANI 1/22/2008

M.MBANI 1/12/2008 M.MBANI 1/22/2008

1/22/2008 M.Christian OKOUNA

1/15/2008 M.MBANI 1/23/2008

1/24/2008 M.MBANI 1/25/2008

1/28/2008 2/1/2008
1/28/2008 2/1/2008
1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
1/28/2008 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.DOUPIRI 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
Mlle Darel 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 M.MBANI 2/1/2008
M.DOUPIRI 1/28/2008 M.Ngoma 2/1/2008
Mme TCHISSAMB 1/28/2008 M.Ngoma 2/1/2008
1/28/2008 2/1/2008
1/28/2008 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 2/1/2008
1/28/2008 2/1/2008
M.Ngoma 1/28/2008 2/1/2008
M.MBANI

EY 2/18/2008

2/5/2008
2/5/2008 4/30/2008
 Diesel Exploitation System

Planning et Réunions de clôture Exercice 2008( Période de Janvier 08 à Avril 2009)

A contrôler Date A valider
N Les étapes du planning de cloture Travaux à Réaliser A réaliser par Dates Observations
par limite par
Préparations des Instructions et calendrier d'inventaires

Réalisation des Inventaires

Valorisation des stocks
Préparation et réalisation des inventaires physiques des
1 Rapprochement stocks valorisés/soldes Comptables
Caisses, Immobilisations et Stocks
Rapprochement inventaires des caisses/soldes Comptables

Rapprochement Fichier des Immobilisations/Compta

Régularisation des soldes comptables en fonction des inventaires physiques(OD)

2 Arrêt de la facturation aux clients N/A pas de facturation
Etablir le récapitulatif annuel des salaires 2008

Contrôle des taxes et cotisations sociales

Etablissement des fiches individuelles et de la DAS1

Rapprochement DAS1/Compta

3 Préparation, Etablissement et contrôle des DASI & DAS II Recensement de tous les prestataires Locaux & Etrangers
Contrôle des retenues de 5% sur les prestaires Locaux n' ayant pas de NIF

Contrôle des retenues de 20% sur les prestataires étrangers(La France & CEMAC non compris).
Etablissement de la DASII

Rapprochement DAS II/Compta

Préparation et envoie des lettres de confirmations de soldes.

Circularisation des soldes fournisseurs, débiteurs et
4
Créditeurs divers. Rapprochement des soldes confirmés avec les soldes comptables et analyse des écarts éventuels.

Préparations et envoie des lettres de confirmations de soldes.

5 Circularisation des soldes des comptes interco Mise à jour des états de reconciliations des soldes interco.

Rapprochement des soldes confirmés avec les soldes comptables et analyse des écarts éventuels.

Contrôle de cohérence taux d'amortissement utilisé/Taux CGI

Contrôle de l'harmonisation des taux sur l'ensemble des immobilisations de même nature

Contrôle de la bonne application de la formule de calcul des amortissements

Traitrement des opérations de fin d'exercices(sur les
6
immobilisations, les provisions, la TVA, etc…) Appreciation des risques (sur la recouvrabilité des créances, sur les événements succeptibles d'influencer les états financiers, sur la
dépréciation des stocks, etc ) et préparation du tableau des provisions et des éléments justificatifs des provisions.

Récapitulatifs des déclarations de TVA et rapprochement avec les comptes.

Appréciation du niveau de crédit TVA en vue d'une demande de remboursement.

Recensement de toutes les charges récurrentes

Préparation et Comptabilisation des FNP

Traitement des écritures d'abonnements, des
7 Centralisation des assurances payées et répartition annuelles des charges.
régularisations, des opérations spécifiques etc
Comptabilisation des écritures de régularisations

Revue des charges et produits comptabilisés d'avance.

7 SAICF
 Diesel Exploitation System

Planning et Réunions de clôture Exercice 2008( Période de Janvier 08 à Avril 2009)

A contrôler Date A valider
N Les étapes du planning de cloture Travaux à Réaliser A réaliser par Dates Observations
par limite par

Etablissement des derniers états de rapprochement

8 Finalisation des états de rapprochement bancaires
Supervision des états de rapprochement, Relance fournisseurs chèques en suspens

Edition du GL et Balances des comptes Généraux et Auxciliaires

9 Editions des états informatiques
Rapprochement Balance Général/Balance Auxiliaire/GL

Traitement des écritures relatives aux capitaux propres

10 Obtention du PV d' AG et comptabilisation des écritures relatives aux décisions de l' AG sur l'exercice précédent.
de l'exercice

Classe 1
Classe 2
Classe 3
Classe 4
* Fournisseurs
* Personnel
* Impôt, taxes et cotisation sociales
* Intercompanies
* Débiteurs et Créditeurs divers
11 Examen critique des comptes annuels
* Comptes de régularisation charges et produit à Recevoir ou à Payer + provisions
Classe 5
* Banques et états de Rapprochement
* Caisses et états de rapprochement
Classe 6
* Contrôle et vérification des imputations des charges
* Contrôle du principe de séparation d'exercice
Classe 7
* Justification de tous les produits constatés

Détermination et enregistrement de l'impôt sur les

12 Préparation des tableau F5
sociétés

Edition de la balance définitive après régularisation mais

13 Editer la BG définitive, vérifier les soldes, vérifier l'équilibre etc, analyser les écarts éventuels
avant ajustements

Préparer une revue analytique des comptes (variation et

14
explication par rapport à 2007 et 2008).

15 Tirage de la balance définitive Editer la BG définitive

16 Montage de la liasse fiscale et des états financiers Etablir les états financiers et la liasse fiscales

17 Préparer l' Audit des comptes par le CAC constituer un classeur d'analyse des comptes avec les pièces justificatives des soldes.

18 Clôture de la comptabilité Clôture informatique,

19 Audit des Comptes

20 Dépôt de la liasse fiscale Dépôt de la liasse aux Impôts

21 Envoie des points financiers pour le rapport de gestion

22 Réunion du conseil d'administration arretant les comptes

23 Réunion de l'assemblée générale ordinaire

8 SAICF