En fecha 01 de Octubre de 2021, el banco firma un contrato de adelanto en

cuentas corrientes con un cliente por Bs 10,000.– a 90 días, con una tasa de
interés del 2% mensual.
En fecha 15 de Noviembre el cliente se sobregira en Bs 2,000.--
En fecha 15 de Diciembre, el cliente realiza un deposito en su cuenta corriente por
el sobregiro realizado más los productos financieros hasta esa fecha.
Se pide:
a) Realizar los registros correspondientes, hasta la expiración del contrato de
adelantos en cuenta corriente.
b) Asuma usted que hasta la finalización del contrato, el cliente no se presentó en
el banco a realizar el depósito por el sobregiro otorgado.
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1 01/10/2021
641.01.1. Créditos acordados en Ctas. Ctes. 10.000,00
á:
741.01.1. Obligaciones por créditos acordados en Ctas. 10.000,00
Ctes.
Glosa: Por la firma del contrato de sobregiro o
adelantos en Cuentas Corrientes.
2 15/11/2021
131.02.1. Adelantos en Ctas. Ctes. Vigentes 2.000,00
á:
211.01.1. Depósitos en Ctas. Ctes. 2.000,00
Glosa: N/C realizada a la Cta.Cte. del cliente ……
por sobregiro contratado Ptmo. Nº 100/21
CODIGO DETALLE DEBE HABER
3 15/11/2021
211.01.1. Depósitos en Ctas. Ctes. 2.000,00
á:
111.01.1. Billetes y Monedas 2.000,00
Glosa: Por el pago del cheque Nº xxx por el
sobregiro contratado.
4 15/11/2021
741.01.1. Obligaciones por Créditos acordados en 2.000,00
Ctas. Ctes.
á:
641.01.1. Creditos acordados en Ctas. Ctes. 2.000,00
Glosa: Por el sobregiro realizado en la fecha
del cliente ….
CODIGO DETALLE DEBE HABER
5 30/11/2021

138.01.1. Productos Dev. por Cobrar Cartera Vigente 20,00

á:

513.02.1. Intereses adelantos en Ctas. Ctes. 20,00

Glosa: Por los Int. Devengados al 30/11/2021

Nota: Hasta este asiento Nº 5 sirve también para el inciso b) ; de este asiento
Pasamos al 10=6b ; 11=7b y 12=8b .
CODIGO DETALLE DEBE HABER
6 15/12/2021
111.01.1. Billetes y Monedas 2.040,00
á:
211.01.1. Depósitos en Ctas. Ctes. 2.040,00
Glosa: Por deposito realizado a la Cta.
Cte. del cliente …., para su posterior
pago del sobregiro contratado, Ptmo. Nº
100/21
CODIGO DETALLE DEBE HABER
7 15/12/2021
211.01.1. Depositos en Ctas. Ctes. 2.040,00
á:
131.02.1. Adelantos en Ctas. Ctes. Vigentes 2.000,00

138.01.1. Productos Dev. por cobrar Cartera Vigente 20,00

513.02.1. Intereses adelantos en Ctas. Ctes. 20,00

Glosa: Por N/D realizada a la Cta. Cte. del

cliente …..Para pago del sobregiro contratado,
Ptmo. Nº 100/21
CODIGO DETALLE DEBE HABER

8 15/12/2021

641.01.1. Créditos acordados en Ctas. Ctes. 2.000,00

á:

741.01.1. Obligaciones por créditos acordados en 2.000,00

Ctas. Ctes.

Glosa: Por el pago del sobregiro contratado,

Ptmo. Nº 100/21
CODIGO DETALLE DEBE HABER
9 30/12/2021
741.01.1. Obligaciones por créditos acordados en 10.000,00
Ctas. Ctes.
á:
641.01.1. Créditos acordados en Ctas. Ctes. 10.000,00
Glosa: Por la expiración o finalización del sobregiro
contratado por el señor …… el 01/10/2021

Nota: Hasta este asiento Nº 9 , es el desarrollo del

inciso a) ; los 3 siguientes asientos son para el inciso
b) 10=6b ; 11=7b y 12=8b.
CODIGO DETALLE DEBE HABER
10=6b 30/12/2021
138.01.1. Productos Dev. Por Cobrar Cartera Vigente. 40,00
á:
513.02.1. Intereses Adelantos en Ctas. Ctes. 40,00
Glosa: Por los intereses devengados al
30/12/2021
CODIGO DETALLE DEBE HABER
11=7b 30/12/2021
133.02.1. Adelantos en Ctas. Ctes. Vencidos 2.000,00

138.03.1. Productos Dev. Por Cobrar Cartera Vencida 60,00

á:
131.02.1. Adelantos en Ctas. Ctes. Vigentes 2.000,00

138.01.1. Productos Dev. Por Cobrar Cartera Vigente 60,00

Glosa: Por el traspaso de la cartera Vigente, e
Int. Dev. Vigentes, a Cartera Vencida e Int.
Devengados Vencidos al 30/12/2021
CODIGO DETALLE DEBE HABER
12=8b 30/12/2021
741.01.1. Obligaciones por Créditos acordados en 8.000,00
Ctas. Ctes.
á:
641.01.1. Creditos acordados en Ctas. Ctes. 8.000,00
Glosa: Por la expiración o finalización del sobregiro
Contratado por el señor ….. El 01/10/2021