Balance de saldos

BALANCE DE SALDOS

1 Caja Q 12,795.96
2 Caja Chica Q 800.00
3 Bancos Q 128,357.95
4 Inmuebles Q 640,800.00
5 Maquinaria Q 545,200.00
6 Mobiliario y Equipo Q 60,000.00
7 Gastos de Organización Q 24,800.00
8 Marcas y Patentes Q 12,520.00
9 Materia Prima Q 60,515.00
10 Productos en Proceso Q 45,670.00
11 Productos Terminados Q 68,950.00
12 Compras de Materia Prima Q 135,432.00
13 Deudores Comerciales Q 48,120.00
14 Capital Social Q 500,000.00
15 Mano de Obra Directa Q 97,200.00
16 Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00
17 Sueldos de Administrativos Q 114,000.00
18 Sueldos de Vendedores Q 81,600.00
19 Bonificación Incentivo de Fábrica Q 27,000.00
20 Bonificación Incentivo Administrativos Q 18,000.00
21 Bonificación Incentivo de Vendedores Q 15,000.00
22 Cuatas Patronales Fábrica Q 22,197.84
23 Cuotas Patronales de Administrativos Q 14,443.80
24 Cuotas Patronales de Vendedores Q 10,338.72
25 Materia Prima en Aduana Q 98,000.00
26 Ventas Q 1,532,385.20
27 IVA por Pagar Q 6,430.00
28 Depreciaciones Acumuladas Q 143,168.00
29 Amortizaciones Acumuladas Q 7,464.00
30 Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Q 5,132.00
31 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 12,670.00
32 Estimación para Cuentas Incobrables Q 1,100.00
33 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,650.00
34 Prestaciones Laborales Fábrica Q 28,600.00
35 Prestaciones Laborales de Administrativos Q 19,000.00
36 Prestaciones Laborales de Vendedores Q 16,600.00
37 Acreedores Comerciales Q 114,538.67
38 Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Q 13,650.00
39 Impuesto Sobre la Renta Q 70,296.20
40 Hipotecas a Largo Plazo Q 210,800.00
41 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 4,325.40
 Balance de saldos

42 Reserva Legal Q 17,329.00

43 Alquileres Cobrados por Anticipados Q 14,400.00
44 Intereses Gasto Q 21,764.00
45 ISR Retenido Sobre Compras por Pagar Q 7,450.00
46 ISR Retenido Sobre Ventas por Acreditar Q 8,900.00
Q 2,560,196.87 Q 2,560,196.87
 PARTIDAS DE AJUSTE

P#1 ________________31/12/2013________________
Depreciación Maquinaria Q 102,675.00
Depreciación Edificios Fábrica Q 8,971.20
Depreciación Edificios Ventas Q 7,849.80
Depreciación Edificios Administración Q 5,607.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 2,380.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Ventas Q 5,712.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Q 3,808.00
Amortización Gastos de Organización Q 4,960.00
Amortización Marcas y Patentes Q 2,504.00
Depreciaciones Acumuladas Q 137,003.00
Amortizaciones Acumuladas Q 7,464.00
Depreciaciones y amortizaciones correspondientes Q 144,467.00 Q 144,467.00
al ejercicio del 01/01/2013 al 31/12/2013.-----------
P#2 ________________31/12/2013________________
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 1,441.80
Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,441.80
IUSI correspondiente al cuarto trimestre del pre- Q 1,441.80 Q 1,441.80
sente año.-------------------------------------------------
P#3 ________________31/12/2013________________
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 9,000.00
Alquileres Ganados Q 9,000.00
Registro de lo ganado Q 9,000.00 Q 9,000.00
P#4 ________________31/12/2013________________
Impuesto Sobre la Renta Q 6,390.56
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 6,390.56
Registro de ISR de diciembre Q 6,390.56 Q 6,390.56
P#5 ________________31/12/2013________________
Compras de Materia Prima Q 52,000.00
Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 8,490.00
IVA por Cobrar Q 7,258.80
Materia Prima en Aduana Q 52,000.00
Bancos Q 15,748.80
Q 67,748.80 Q 67,748.80
P#6 ________________31/12/2013________________
Cuentas Incobrables Q 343.60
Estimación para Cuentas Incobrables Q 343.60
Registro de ajuste para la cuenta que se acredita Q 343.60 Q 343.60
P#7 ________________31/12/2013________________
Hipotecas a Largo Plazo Q 120,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 120,000.00
Traslado a la cuenta que se acredita Q 120,000.00 Q 120,000.00
P#8 ________________31/12/2013________________
 PARTIDAS DE AJUSTE

Prestaciones Laborales Fábrica Q 5,571.11

Prestaciones Laborales por Pagar Q 5,571.11
Liquidación de Joselino Corredor, exguardián de la Q 5,571.11 Q 5,571.11
fábrica, Indemnización Q.3784,47, Aguinaldo
Q. 157,12, Bono 14 Q.932,60 y Vacaciones Q. 696,92
P#9 ________________31/12/2013________________
Deudores Empleados Q 4,000.00
Bancos Q 4,000.00
Prestamo concedido a la secretaria de la empresa Q 4,000.00 Q 4,000.00
P#10 ________________31/12/2013________________
IUSI Fábrica Q 2,306.88
IUSI Ventas Q 2,018.52
IUSI Administración Q 1,441.80
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,767.20
Distribución proporcional del IUSI.--------------------- Q 5,767.20 Q 5,767.20
P#11 ________________31/12/2013________________
IVA por Pagar Q 6,430.00
IVA por Cobrar Q 6,430.00
Partida de regularización del IVA Q 6,430.00 Q 6,430.00
 PARTIDAS DE AJUSTE

22428

11900

Clientes 48120
Estimación 1100
Artículo 38 Ley ISR inciso q)
 PARTIDAS DE AJUSTE

Diciembre 1900
Noviembre 1900
Octubre 1900
Septiembre 1900 Artículo 82 b) Código de Trabajo
Agosto 1750
Julio 1750
Salario Promedio (S.P.) 1850

Salario Promedio Mensual (S.P.M.) 2158.333333

INDEMNIZACIÓN
01/04/2012 ---- 31/12/2013 365 2158.333333
Abril 30 640 x
Mayo 31 3784.47
Junio 30 AGUINALDO
Julio 31 365 1850
Agosto 31 31 157.12
Septiembre 30
Octubre 31 BONO 14
Noviembre 30 365 1850
Diciembre 31 184 932.60
Enero 31
Febrero 28 VACACIONES
Marzo 31 365 365 15
Abril 30 275
Mayo 31 Días de vacaciones 11.30
Junio 30
Julio 31 Salario Diario 61.67 696.92
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31 275
640 640
 Hoja de Trabajo de la Fábrica "BLUSAS LA ELEGANCIA", ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013_____
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN
No. CUENTAS Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe
1 Caja Q 12,795.96 Q 12,795.96
2 Caja Chica Q 800.00 Q 800.00
3 Bancos Q 128,357.95 Q 19,748.80 Q 108,609.15
4 Inmuebles Q 640,800.00 Q 640,800.00
5 Maquinaria Q 545,200.00 Q 545,200.00
6 Mobiliario y Equipo Q 60,000.00 Q 60,000.00
7 Gastos de Organización Q 24,800.00 Q 24,800.00
8 Marcas y Patentes Q 12,520.00 Q 12,520.00
9 Materia Prima Q 60,515.00 Q 60,515.00 Q 60,515.00
10 Productos en Proceso Q 45,670.00 Q 45,670.00 Q 45,670.00
11 Productos Terminados Q 68,950.00 Q 68,950.00
12 Compras de Materia Prima Q 135,432.00 Q 52,000.00 Q 187,432.00 Q 187,432.00
13 Deudores Comerciales Q 48,120.00 Q 48,120.00
14 Capital Social Q 500,000.00 Q 500,000.00
15 Mano de Obra Directa Q 97,200.00 Q 97,200.00 Q 97,200.00
16 Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00 Q 78,000.00 Q 78,000.00
17 Sueldos de Administrativos Q 114,000.00 Q 114,000.00
18 Sueldos de Vendedores Q 81,600.00 Q 81,600.00
19 Bonificación Incentivo de Fábrica Q 27,000.00 Q 27,000.00 Q 27,000.00
20 Bonificación Incentivo Administrativos Q 18,000.00 Q 18,000.00
21 Bonificación Incentivo de Vendedores Q 15,000.00 Q 15,000.00
22 Cuatas Patronales Fábrica Q 22,197.84 Q 22,197.84 Q 22,197.84
23 Cuotas Patronales de Administrativos Q 14,443.80 Q 14,443.80
24 Cuotas Patronales de Vendedores Q 10,338.72 Q 10,338.72
25 Materia Prima en Aduana Q 98,000.00 Q 52,000.00 Q 46,000.00
26 Ventas Q1,532,385.20 Q 1,532,385.20
27 IVA por Pagar Q 6,430.00 Q 6,430.00
28 Depreciaciones Acumuladas Q 143,168.00 Q 137,003.00 Q 280,171.00
29 Amortizaciones Acumuladas Q 7,464.00 Q 7,464.00 Q 14,928.00
30 Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Q 5,132.00 Q 5,132.00
31 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 12,670.00 Q 8,490.00 Q 21,160.00 Q 21,160.00
32 Estimación para Cuentas Incobrables Q 1,100.00 Q 343.60 Q 1,443.60
33 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,650.00 Q 4,650.00
34 Prestaciones Laborales Fábrica Q 28,600.00 Q 5,571.11 Q 34,171.11 Q 34,171.11
35 Prestaciones Laborales de Administrativos Q 19,000.00 Q 19,000.00
36 Prestaciones Laborales de Vendedores Q 16,600.00 Q 16,600.00
37 Acreedores Comerciales Q 114,538.67 Q 114,538.67
38 Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Q 13,650.00 Q 13,650.00 Q 13,650.00
39 Impuesto Sobre la Renta Q 70,296.20 Q 6,390.56 Q 76,686.76
40 Hipotecas a Largo Plazo Q 210,800.00 Q 120,000.00 Q 90,800.00
41 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 4,325.40 Q 1,441.80 Q 5,767.20
42 Reserva Legal Q 17,329.00 Q 17,329.00
43 Alquileres Cobrados por Anticipados Q 14,400.00 Q 9,000.00 Q 5,400.00
44 Intereses Gasto Q 21,764.00 Q 21,764.00
45 ISR Retenido Sobre Compras por Pagar Q 7,450.00 Q 7,450.00
46 ISR Retenido Sobre Ventas por Acreditar Q 8,900.00 Q 8,900.00
47 Depreciación Maquinaria Q 102,675.00 Q 102,675.00 Q 102,675.00
48 Depreciación Edificios Fábrica Q 8,971.20 Q 8,971.20 Q 8,971.20
49 Depreciación Edificios Ventas Q 7,849.80 Q 7,849.80
50 Depreciación Edificios Administración Q 5,607.00 Q 5,607.00
51 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 2,380.00 Q 2,380.00 Q 2,380.00
52 Depreciación Mobiliario y Equipo Ventas Q 5,712.00 Q 5,712.00
53 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Q 3,808.00 Q 3,808.00
54 Amortización Gastos de Organización Q 4,960.00 Q 4,960.00
55 Amortización Marcas y Patentes Q 2,504.00 Q 2,504.00
56 Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,441.80 Q 1,441.80
57 Alquileres Ganados Q 9,000.00 Q 9,000.00
58 Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 6,390.56 Q 6,390.56
59 IVA Por Cobrar Q 7,258.80 Q 6,430.00 Q 828.80
60 Cuentas Incobrables Q 343.60 Q 343.60
61 Hipotecas a Corto Plazo Q 120,000.00 Q 120,000.00
62 Prestaciones Laborales por Pagar Q 5,571.11 Q 5,571.11
63 Deudores Empleados Q 4,000.00 Q 4,000.00
64 IUSI Fábrica Q 2,306.88 Q 2,306.88 Q 2,306.88
65 IUSI Ventas Q 2,018.52 Q 2,018.52
66 IUSI Administración Q 1,441.80 Q 1,441.80
Suman Cuentas Costo de Producción Q 703,329.03
Costo de Producción
Suman Cuentas de Resultados
Ganancia antes del Impuesto y Reserva
ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancia después del Impuesto y Reserva
Q2,560,196.87 Q2,560,196.87 Q 371,160.07 Q 371,160.07 Q 2,711,980.94 Q 2,711,980.94 Q 703,329.03
mbre de 2013________(Cifras Expresadas en Quetzales)
COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS BALANCE GENERAL
Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Q 12,795.96
Q 800.00
Q 108,609.15
Q 640,800.00
Q 545,200.00
Q 60,000.00
Q 24,800.00
Q 12,520.00
Q 56,340.00 Q 56,340.00
Q 29,580.00 Q 29,580.00
Q 68,950.00 Q 62,954.00 Q 62,954.00

Q 48,120.00
Q 500,000.00

Q 114,000.00
Q 81,600.00

Q 18,000.00
Q 15,000.00

Q 14,443.80
Q 10,338.72
Q 46,000.00
Q1,532,385.20
 Q 280,171.00
Q 14,928.00
Q 5,132.00

Q 1,443.60
Q 4,650.00

Q 19,000.00
Q 16,600.00
Q 114,538.67

Q 76,686.76
Q 90,800.00

Q 17,329.00
Q 5,400.00
Q 21,764.00
Q 7,450.00
Q 8,900.00 *

Q 7,849.80
Q 5,607.00

Q 5,712.00
Q 3,808.00
Q 4,960.00
Q 2,504.00
Q 1,441.80
Q 9,000.00
 Q 6,390.56
Q 828.80
Q 343.60
Q 120,000.00
Q 5,571.11
Q 4,000.00

Q 2,018.52
Q 1,441.80
Q 91,052.00
Q 612,277.03 Q 612,277.03
Q1,107,555.03 Q1,604,339.20
Q 496,784.17
Q 24,839.21
Q 23,597.25
Q 448,347.71
Q 703,329.03 Q1,604,339.20 Q1,604,339.20 Q1,662,247.91 Q1,662,247.91

Q -
 ESTADO DE MANUFACTURA

Fábrica "de Blusas la Elegancia"

Estado de Manufactura del ejercicio del 1 de abril al 31 de diciembre del 2012
COSTO PRIMO
Inventario No. 1 de Materia Prima Q -
(+) Compras de Materia Prima Q 60,515.00
(+) Gastos de Compra de Materia Prima Q -
Compras Brutas de Materia Prima Q 60,515.00
(-) Devoluciones y Rebajas de Materia Pri Q -
Compras Netas de Materia Prima Q 60,515.00
Materia Prima Disponible Q 60,515.00
(-) Inventario No. 2 de Materia Prima Q -
Materia Prima Utilizada Q 60,515.00
(+) Mano de Obra Directa Q 187,432.00
Costo Primo o Primario Q 247,947.00
CARGA FABRIL O GASTOS DE FÁBRICA
Mano de Obra Indirecta Q -
Bonificación Incentivo Fábrica Q 78,000.00
Cuotas Patronales Fábrica Q 27,000.00
Depreciación Edificios Fábrica Q -
Depreciación Maquinaria Q -
Depreciación Herramientas Q -
Grasas y Aceites Consumidos Q -
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Fábrica Q - Q 105,000.00
Total de Cargas a la Producción Q 352,947.00
PRODUCTOS EN PROCESO
(-) Inventario No. 2 de Productos en Proceso Q -
Costo de Producción Q 352,947.00

Guatemala, 31 de diciembre del 2,012

Edwin Salomón Guachin de Paz Alfredo Torres

P.C. Reg. 6671490-2 Gerente
ESTADO DE MANUFACTURA