5 Vendido 20-ago-23

Costo de adquisición actualizado

Costo de adquisición 30-abr-14 910,000.00
20% terreno 182,000.00
5 Ingreso por enajenación de inmueble 20-ago-23 1,500,000.00 80% construcción 728,000.00
Costo comprobado de adquisición 30-abr-14 910,000.00 Inc terr y con Costo de adquisición de la construcción 728,000.00
Inversión en mejoras a la construcción 15-ene-17 50,000.00 Disminuirlo (3% x 9 años) 27.00%
Gastos notariales por la adquisición 3,500.00
196,560.00
Gastos notariales por la enajenación 4,500.00
Comisiones por la adquisición 2,000.00 Costo de aquisición disminuido 531,440.00
Deducciones personales por gastos médicos 6,500.00 (X) Factor mes inmediato enaj /mes de adq
jul-23 / abr-14 1.5513
Ingresos por enajenación $ 1,500,000.00 Costo de adquisición actualizado construcción $ 824,422.87
Deducciones autorizadas $ 1,177,417.12
Costo de adquisición actualizado $ 1,106,759.47 Costo de adquisición del terreno 182,000.00
Inversiones en construccion, mejoras y ampliaciones actualizadas $ 57,625.50
(X) Factor mes inmediato enaj /mes de adq
Gastos notariales, impuestos y derechos por adquisición $ 5,429.55
jul-23 / abr-14 1.5513
Gastos notariales, impuestos y derechos por enajenación 4,500.00
Comisiones y mediaciones pagadas por adquisición $ 3,102.60
Costo de adquisición actualizado terreno $ 282,336.60
Comisiones y mediaciones pagadas por enajenación 0 Total costo de adquisición actualizado $ 1,106,759.47
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 322,582.88
Inversiones en construccion, mejoras y ampliaciones actualizadas
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 322,582.88 Costo de adquisición $ 50,000.00
(/) No. de años transcurridos entre adq y enaj sin exceder de 20 años 9 Disminuirlo (3% x 6 años) 18%
(=) Base del pago provisional $ 35,842.54 $ 9,000.00
(-) Limite inferior $ 8,952.50
Costo de aquisición disminuido $ 41,000.00
(=) Resultado $ 26,890.04
(x) Tasa excedente 6.40% (X) Factor mes inmediato enaj /mes de adq
(=) Pago provisional $ 1,720.96 jul-23 / ene-17 1.4055
(+) Cuota fija 171.88 Costo de mejoras actualizado $ 57,625.50
(=) Resultado $ 1,892.84
(x) Años transcurridos 9 Gastos notariales, impuestos y derechos $ 3,500.00
(=) Pago provisional $ 17,035.58 (X) Factor mes inmediato enaj /mes de erog
(-) Impuesto estatal por la enajenación de inmuebles $ 16,129.14 jul-23 / abr-14 1.5513
(=) Pago provisional a pagar $ 906.44
(=) Gastos notariales, impuestos y derechos actualizados $ 5,429.55
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 322,582.88
(X) Tasa del 5% 5% Comisiones y mediaciones $ 2,000.00
(=) Impuesto estatal por la enajenación de inmuebles $ 16,129.14 (X) Factor mes inmediato enaj /mes de erog
jul-23 / abr-14 1.5513
Enterar a la entidad Federativa $ 16,129.14 (=) Comisiones y mediaciones actualizados $ 3,102.60

5
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 322,582.88
(-) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos acumulables
$ 35,842.54

(=) GANANCIA NO ACUMULABLE $ 286,740.34

5 DETERMINACIÓN DE CÁLCULO ANUAL ART. 120 LISR (x) Tasa determinada 5.28%
Ingresos por enajenación $ 1,500,000.00 (=) Impuesto de la ganancia no acumulable $ 15,142.74
(-) Deducciones autorizadas $ 1,177,417.12
Costo de adquisición actualizado $ 1,106,759.47
Inversiones en construccion, mejoras y ampliaciones actualizadas $ 57,625.50
a) Impuesto obtenido de aplicar la tarifa art. 152 $ 1,892.84
Gastos notariales, impuestos y derechos por adquisición $ 5,429.55 (/) Base gravable sin considerar deducciones personales art. 151
$ fracc I, II y35,842.54
III.
Gastos notariales, impuestos y derechos por enajenación $ 4,500.00 (=) Tasa 5.281%
Comisiones y mediaciones pagadas por adquisición $ 3,102.60
Comisiones y mediaciones pagadas por enajenación $ - b) Tasas calculadas de los últimos 5 años / 5 años = Tasa
(=) GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 322,582.88

(/) no. años transcurridos adquisición a la enajenación 9

(=) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos acumulables $ 35,842.54 INGRESOS ACUMULABLES DEL AÑO TODOS LOS CAPÍTULOS
(-) DEDUCCCIONES AUTORIZADAS
(=) BASE GRAVABLE
(-) DEDUCCCIONES AUTORIZADAS $ 6,500.00 (x) TARIFA ART. 152 LISR
(=) BASE GRAVABLE $ 29,342.54
(=) IMPUESTO
(-) Limite inferior $ 8,952.50
(=) Excedente $ 20,390.04
(x) Tasa excedente 6.40% - Base gravable $ 35,842.54
(=) Impuesto marginal $ 1,304.96 - Limite inferior $ 8,952.49
(+) Cuota fija $ 171.88 = Excedente $ 26,890.05
(=) Impuesto de la ganancia acumulable $ 1,476.84 x Tasa excedente 6.40%
(+) Impuesto de la ganancia no acumulable $ 15,142.74
(=) Impuesto ISR anual $ 16,619.58
= Impuesto marginal $ 1,720.96
(-) Pagos provisionales $ 17,035.58 + Cuota fija $ 171.88
(=) ISR anual a pagar o a favor -$ 416.00 = Impuesto $ 1,892.84

Esposo Esposa
6 Ingreso por enajenación de casa habitación 25-may-23 6,000,000.00 6 GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE BINES INMUEBLES $ 34,430.11 $ 34,430.11
Costo comprobado de adquisición 15-ago-15 4,300,000.00 Inc terr y con / número de Años 7 7
Gastos notariales por la adquisición 5,200.00 = BASE GRAVABLE PARA PAGO PROVISIONAL $ 4,918.59 $ 4,918.59
Comisiones por la enajenación 3,000.00 (-) Límite inferior $ 0.01 $ 0.01
Deducciones personales por gastos médicos 8,000.00 (=) Excedente $ 4,918.58 $ 4,918.58
UDI 25-may-23 7.775298 (x) Porcentaje 1.92% 1.92%
(=) Impuesto marginal $ 94.44 $ 94.44
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES (+) Cuota fija 0 0
Ingresos por enajenación $ 6,000,000.00 (=) Resultado $ 94.44 $ 94.44
- Ingresos exentos $ 5,442,708.60 (x) Años transcurridos 7 7
= Ingreso gravado $ 557,291.40
(=) Pago provisional $ 661.06 $ 661.06
- Deducciones autorizadas $ 488,431.17
(-) Impuesto estatal por la enajenación de inmuebles $ 661.06 $ 661.06
Costo de adquisición actualizado $ 5,252,632.32
Inversiones en construccion, mejoras y ampliaciones actualizadas $ -
(=) Pago provisional a pagar $ - $ -
Gastos notariales, impuestos y derechos por adquisición $ 7,634.64
Gastos notariales, impuestos y derechos por enajenación $ - GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 34,430.11
Comisiones y mediaciones pagadas por adquisición $ - (X) Tasa del 5% 5%
Comisiones y mediaciones pagadas por enajenación $ 3,000.00 $ 5,263,266.96 (=) Impuesto estatal por la enajenación de inmuebles $ 1,721.51
GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 68,860.23 Enterar a la entidad Federativa $ 661.06
6 Vendido 30/06/2023
Costo de adquisición actualizado
15/03/2005
Costo de adquisición 4,300,000.00
20% terreno 860,000.00
80% construcción 3,440,000.00

Costo de adquisición de la construcción 3,440,000.00

Disminuirlo (3% x 7 años) 21.00%
722,400.00
Costo de aquisición disminuido 2,717,600.00 6 GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES $ 34,430.11
(X) Factor mes inmediato enajenación/mes de adquisición (-) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos acumulables $ 4,918.59
(=) GANANCIA NO ACUMULABLE $ 29,511.53
abr-23/ ago-15 1.4682
(x) Tasa determinada 1.92%
Costo de adquisición actualizado construcción $ 3,989,980.32
$ 34,430.11 0.01920
7 $ 4,918.59
Costo de adquisición del terreno 860,000.00 (=) Impuesto de la ganancia no acumulable $ 566.62
(X) Factor mes inmediato enajenación/mes de adquisición
abr-23/ ago-15 1.4682 Ganancia en enajenación de bienes inmuebles $ 34,430.11 $ 34,430.11
Costo de adquisición actualizado terreno $ 1,262,652.00 (/) no. años transcurridos adquisición a la enajenación 7 7
Total costo de adquisición actualizado $ 5,252,632.32 (=) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos $acumulables
4,918.59 $ 4,918.59
(-) Deducciones personales 8,000.00
(=) Base gravable -$ 3,081.41 $ 4,918.59
Gastos notariales, impuestos y derechos $ 5,200.00 (-) Límite inferior 0.01 0
(X) Fact mes inmediato enajenación / mes efectuó la erogación (=) Excedente -$ 3,081.42 $ 4,918.59
abr-23/ ago-15 1.4682 (x) Porcentaje 0.00% 1.92%
(=) Gastos notariales, impuestos y derechos actualizados$ 7,634.64 (=) Impuesto marginal $ - $ 94.44
(+) Cuota fija 0 0
(=) Resultado $ - $ 94.44
Proporcion deducible
(+) Impuesto de la ganancia no acumulable $ 566.62 $ 566.62
Ingresos gravados $ 557,291.40 (=) Impuesto ISR anual $ 566.62 $ 661.06
Ingresos exentos $ 6,000,000.00 (-) Pagos provisionales $ 661.06 $ 661.06
0.0928 (=) ISR anual a favor -$ 94.44 $ 0.00

7 Ingreso por enajenación 20-abr-23 350,000.00

Costo comprobado de adquisición 15-mar-20 420,000.00
Deducciones personales por gastos médicos 3,200.00

Monto de la enajenación $ 350,000.00

(X) Tasa 20% 20% 7 Costo de adquisición bien mueble vehículos de transporte $ 420,000.00
Disminuirlo (20% x 3 años) 60.00%
(=) Pago provisional $ 70,000.00
$ 252,000.00
Costo de aquisición disminuido $ 168,000.00
Calculo Anual (X) Factor mes inmediato enajenación/mes de adquisición
Ingresos por enajenación $ 350,000.00 mar-23 / mar-20 1.2017
- Deducciones autorizadas $ - Costo de adquisición actualizado bien mueble vehículo de transporte
$ 201,885.60
- Costo de adquisición actualizado $ 201,885.60
= GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES$ 148,114.40
- Ingresos exentos $ 113,595.30
(=) GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES$ 34,519.10 GANANCIA ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES $ 34,519.10
(/) no. años transcurridos adquisición a la enajenación 3 (-) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos acumulables $ 11,506.37
(=) Ganancia acumulable que se sumará a los ingresos $acumulables
11,506.37
(=) GANANCIA NO ACUMULABLE $ 23,012.73
- Deducciones personales 3,200.00 (x) Tasa determinada 2.91%
= Base gravable $ 8,306.37 (=) Impuesto de la ganancia no acumulable $ 670.65
(-) Límite inferior $ 0.01
(=) Excedente $ 8,306.36 - Base gravable $ 11,506.37
- Limite inferior $ 8,952.50
(x) Porcentaje 1.92% = Excedente $ 2,553.87
(=) Impuesto marginal $ 159.48 x Tasa excedente 6.40%
(+) Cuota fija $ - = Impuesto marginal $ 163.45
(=) Impuesto de la ganancia acumulable $ 159.48 + Cuota fija 171.88
(+) Impuesto ganancia no acumulable $ 670.65 = Impuesto $ 335.33
(=) Impuesto ISR anual $ 830.14 a) Impuesto obtenido de aplicar la tarifa art. 152 $ 335.33
(-) Pago provisional $ 70,000.00 (/) Base gravable sin considerar deducciones personales art. 151 fracc$I, 11,506.37
II y III.
(=) ISR anual a favor -$ 69,169.86 (=) Tasa 2.91%