Arya,Co.

le pide que elabore su presupuesto maestro para el próximo trimestre ene-mar, para lo cual le
proporciona la siguiente información:
Arya, Co.
Balance General al 30 de dic de 202X-1
Activo
Circulante
Bancos 18000
Clientes 262500
Almacén 75000 355500
No circulante
Mob y Equipo de oficina 270000
Dep. acum. Mobiliario y equipo de ofici -33750 236250
Total activos 591750
Pasivo
Corto plazo
Proveedores 180000
Prestamos bancarios 7500
ISR por pagar 45000 232500
Capital contable
Capital social 236250
Utilidades acumuladas 123000 359250
Total pasivo más capital 591750

a) El único producto de Arya se compra en un precio unitario de $30 y se vende en un precio unitario
de $55. El inventario final de diciembre, 2500 unidades, supera el nivel deseado para 202X que es del 20%
de las ventas esperadas (en unidades) del siguiente mes. Las ventas esperadas en unidades son:
Enero 3500
Febrero 4500
Marzo 5500
Abril 5000
b) Las ventas de contado y a crédito representan el 25% y el 75% respectivamente del total de ventas. De las
ventas a crédito, el 60% se cobra al mes siguiente de la venta y el resto dos meses después de la venta.
De las cuentas por cobrar a diciembre, $62,500 se cobrarán en enero y el resto en febrero.

c) Las compras de mercancía se pagan como sigue: 20% al mes siguiente de la compra y el 80% a los dos
meses de la compra. Las cuentas por pagar de diciembre, se pagarán $40,000 en enero y el resto en febrero.

d) Las comisiones son el 20% de las ventas y se pagan ese mismo mes. La nómina anual asciende a $30,000.

e) La nómina administrativa asciende al año a $72,000. El gasto de mantenimiento es de $1,000 por mes.

f) El equipo mostrado en diciembre fue adquirido en enero de 202X-1. Se tiene planeado comprar en 202X:
Equipo Terreno
Enero $ 18,000
 Febrero $ 48,000
Marzo $ 14,400 $ 75,000
La depreciación se calcula con línea recta (VU 8 años, no hay valor de desecho) con saldos finales
mensuales. Todas las adquisiciones se pagan de contado.

g) Se tiene contratada una línea de crédito para aquellos meses en que se necesite dinero. La tasa de interés
anual es del 12%. El interés se computa con el saldo inicial y es pagadero a fin de mes.
Se pueden hacer pagos parciales o totales el último día del mes o solicitar un mayor préstamo. La compañía
ha acordado mantener un saldo mínimo de efectivo por $12,500.

h) Los pagos provisionales de impuestos son trimestrales. La tasa trimestral es del 30%. El adeudo de
impuestos en 200X-1 será pagado en marzo de 202X.
es del 20%

ntas. De las

to en febrero.
a de interés

La compañía
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de Ventas
Enero Febrero Marzo Abril
Volumen Esperado 3500 4500 5500 5000
Precio 55.00 55.00 55.00 55.00
Ventas 192,500.00 247,500.00 302,500.00 275,000.00

Presupuesto de compras
Enero Febrero Marzo Abril
Volumen Esperado 3500 4500 5500 5000
(Inv Inicial) 2500 900 1100 1000
Inv Final 900 1100 1000 0
Compras 1900 4700 5400 4000

Presupuesto de Inventario Monetizado

Enero Febrero Marzo Abril
Costo de Ventas 105,000.00 135,000.00 165,000.00 150,000.00
Inv Inicial 75,000.00 27,000.00 33,000.00 30,000.00
Inv Final 27,000.00 33,000.00 30,000.00 -
Compras 57,000.00 141,000.00 162,000.00 120,000.00

Gastos de Venta
Enero Febrero Marzo Abril
Nomina 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Comisiones 38,500.00 49,500.00 60,500.00 55,000.00
41,000.00 52,000.00 63,000.00 57,500.00

Gastos de administracion
Enero Febrero Marzo Abril
Nomina 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Mantenimiento oficina 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

Presupuesto de Cobranza
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ventas 192,500.00 247,500.00 302,500.00 275,000.00
Efectivo 48,125.00 61,875.00 75,625.00 68,750.00
Crédito 144,375.00 185,625.00 226,875.00 206,250.00
Crédito a 30 dias 86,625.00 111,375.00 136,125.00 -
Credito a 60 dias 57,750.00 74,250.00 90,750.00 -
Clientes Diciembre 62,500.00 200,000.00
CLIENTES
Cobranza 110,625.00 348,500.00 244,750.00 279,125.00

Presupuesto pago a proveedores

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Compras 57,000.00 141,000.00 162,000.00 120,000.00
a 30 dias 11,400.00 28,200.00 32,400.00 24,000.00
a 60 dias 45,600.00 112,800.00 129,600.00 96,000.00
Proveedores Diciembre 40,000.00 140,000.00
PROVEEDORES
Pago proveedores 40,000.00 151,400.00 73,800.00 145,200.00

Presupuesto de Activos
Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial 270,000.00 288,000.00 336,000.00
Compras 18,000.00 48,000.00 14,400.00
Saldo Final 288,000.00 336,000.00 350,400.00

Presupuesto de Depreciacion
Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial 288,000.00 336,000.00 350,400.00
Depreciacion 36,000.00 42,000.00 43,800.00
Depreciacion mensual 3,000.00 3,500.00 3,650.00
 PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de Efectivo
Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial 18,000.00 15,050.00 105,150.00 71,700.00
Entradas:
Cobranza 110,625.00 348,500.00 244,750.00 279,125.00
Total Disponible 128,625.00 363,550.00 349,900.00 350,825.00
Salidas:
Pago a proveedores 40,000.00 151,400.00 73,800.00 145,200.00
Gastos de Venta 41,000.00 52,000.00 63,000.00 57,500.00
Gastos de Admin 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00
Compras de eq 18,000.00 48,000.00 14,400.00 -
Compra de terrenos 75,000.00
Pago ISR 45,000.00
Pago de Intereses 75.00 - - -
106,075.00 258,400.00 278,200.00 209,700.00
Saldo Preliminar 22,550.00 105,150.00 71,700.00 141,125.00
Nuevos Préstamos
Pago de Préstamos 7,500.00 - - -
Saldo Final 15,050.00 105,150.00 71,700.00 141,125.00

Presupuesto de pago de Préstamos e intereses

Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial 7,500.00 -
Nuevo
Pagos 7,500.00 2,950.00
Saldo Final - - 2,950.00
% intereses 75.00 - - -
 ARYA CO SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
POR EL TRIMESTRE ENE-MAR 202X
Ventas 742,500.00
Costo de Ventas 405,000.00
Utilidad Bruta 337,500.00
Gastos de Operación
Gastos de admin 31,150.00
Gastos de Ventas 156,000.00
Utilidad de Operación 150,350.00
Gastos financieros 75.00
Utilidad antes de Impuestos 150,275.00
Impuesto a la Utilidad 45,082.50
Utilidad Bruta 105,192.50

ARYA CO SA DE CV
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 202X
Activo
Activo Circulante
Bancos 71,700.00
Clientes 301,125.00
Almacen 30,000.00
Total activo circulante 402,825.00
Activo NO circulante
Mob y eq de oficina 350,400.00
Dep acum de Mob y eq de of - 43,900.00 306,500.00
Eq de computo
Dep acum de Eq de computo
Terrenos 75,000.00
Total activo NO circulante 381,500.00
Total Activos 784,325.00
Pasivo
Proveedores 145,200.00
ISR x pagar 45,082.50
Total Pasivos 190,282.50
Capital Contable
Capital social 236,250.00
Utilidades retenidas 123,000.00
Utilidad del trimestre 105,192.50
Total Capital 464,442.50
Total pasivo+capital 654,725.00