Julio

Ventas 15000
Descompostura 800
Contrato con el cliente -500
ventas normales año base 15300
Nueva maquina 300
2do piso -700
Venta ajustada año presupuestar 14900
Factores económicos 0.005
Influencia administrativa 0.003
15019.4235
Volumen de ventas 15019
Precio 5.1
Ventas presupuestadas 76596.9

enero
ventas totales 100
contado 50
credito 50
30%
 Ventas = (ventas base +- factores de venta) * 1(1 + IA)

11000
Inundación 2000
problemas competidor -1500
Ventas nomales año base 11500
tienda competidor -1.50%
-172.5
campaña publicitaria 2%
230
Ventas ajustadas año a presupuestar 11557.5
Factores económicos 1%
motivación 0.70%
11754.7865
Volumen de ventas 11755
Precio 5.1
Ventas presupuestadas 59950.5
factores de venta) * 1(1 + IA)
 febrero Marzo
Ventas 500 Ventas 700
Incendio 40
Ventas normales año base 540 Ventas normales año base 700
Competidor 80 competidor 90
Cartera de clientes 10 cartera de clientes 14
Venta ajustada año a presupuestar 630 Reducción pedidos 7
Efecto económico 101% Venta ajustada año a presupu 797
Influencia admin 103% Efecto económico 105%
655.389 Influencia admin 107%
Volumen de ventas 655 895.4295
Precio 150 Volumen de ventas 903
Ventas presupuestadas 98250 Precio 151.5
Ventas presupuestadas 136804.5
 Julio Agosto Septiembre Octubre Novimebre
Ventas 800 400 650 680 600
Cierre 150
Feria -160
Ventas normales año base 640 550 650 680 600
nueva version 30
Reparación 64 16
Dicimembre
1200

1200
120
 Ventas
IF PT
II PT
Producción
Req Unitario
Req total en gramos
Req total en kg
IF MP
10 11 II MP
Compras MP
promedios Costo materia prima
Saldo 7385 IF MP
Existencias 690 II MP
10.7028986 Compras MP
10.7
Julio Agosto Sept Oct
2400 2500 2700 2600
625 675 650
600 625 675
2425 2550 2675
200 200 200
485000 510000 535000
485 510 535
204 214
194 204
495 520
5296.5

1940
5445
 47.34% 52.66%
Mano de obra
Producción 730 812
Req unitario 3 3.5
REQ total 2190 2842
Sueldo unitario 34 35
Suelto total 74460 99470
Factor IS 1.0647671233 1.0690410959
Factor IS 1.0647 1.069
SBC 79277.56 106333.43
Fondo de ahorro 5212.2 6962.9
Costo directo 84489.76 113296.33
IMSS/INFONAVIT 13477.18554 18076.6831
ISN 2534.69286 3398.8899
Mano de obra total 100501.64 134771.90

GIF
Sueldo 41000
Fis 1.0676164384
Fis 1.0676
SBC 43771.6
Fondo de ahorro 2870
Costo directo 46641.6
IMSS/INFONAVIT 7441.172
ISN 1399.248 Depresiación Maq y Eq
Costo total Sueldo 55482.02 73920 880
Mantenimiento 990 7 3700
Servicios 1122 12
Suministros 1050
Renta 9000
dep maquinaria y eq 880
dep mob y eq 740
GIF TOTAL 69264.02

Presupuesto de costo de producción

Costo MP 195835.54215 145973.89785
Mano de obra 100501.64 134771.903
GIF 32790.359663 36473.660337
Costo producción 329127.54 317219.46
producción unidades 730 812
Costo producción 450.86 390.66
Presupuesto cto ventas e inventario
Costo de ventas
II PT
IF PT
Costo de producción
 Presupuesto de ventas nácar jade
ventas 550 600
Escasez 100
robo 150
Ventas ajustadas 20xx-1 650 750
Promoción 45.5 60
Total 695.5 810
Crecimiento económico 1.5% 1.5%
Influencia admin 1% 1%
Ventas año presupuestado 712.991825 830.3715
Ventas año presupuestado 713 830
precio de venta 500 490
Total Ventas presupuestas 356500 406700

Presupuesto de producción nácar jade

Ventas 713 830
II 100 78
IF 117 60
Producción 730 812

Consumo de MP Madera Conchas (nacar) Piedras (Jade)

Producción 3084 730 40.6
II MP 500 96 10
IF MP 510 73 14
740 Compras 3094 707 44.6
Producción 254988.8 75121 11699.64
II MP 40000 9600 2800.00
IF MP 42432 7300 4034.36
Compras 257420.8 72821 12934.00
288.17

Mano de obra 47% 53%

Producción 730 812 1542
req unitario 102.00 € 122.50 €
costo total 74460 99470
fis 1.0647671233 1.06904109589
FIS (Factor de integración salarial) 1.0647 1.069
SBC 79,277.56 € 106,333.43 €
fondo de ahorro 5212.2 6962.9
costo directo 84,489.76 € 113296.33
IMSS/INFONAVIT 13,477.19 € 18076.6831
ISN 2,534.69 € 3398.8899
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 100501.6404 134771.903

GIF
Sueldo 41000
fis 1.0676164384
FIS (Factor de integración salarial) 1.0676 Febrero
SBC 43771.6 Saldo inicial
fondo de ahorro 2870 Adquisiciones
costo directo 46641.6 Bajas
IMSS/INFONAVIT 7441.172 Saldo final
ISN 1399.248
Total salario gif 55482.02
Gastos
Mantenimiento 990
Servicios 1122 Saldo inicial
Sumuninistros 1050 Adquisiciones
Renta 9000 Bajas
Total gastos 12162 Saldo final
Depreciación mob 740 depreciacion
Depreciación maq 880
TOTAL GIF 13782

Presupuestos costo de producción

Costo MP 121865.87808 135554.9219196
producción nácar jade
producción 730 812
Req Unitario madera 2 2
Teq total 1460 1624
REQ unitario (conchas/piedras) 1 50
REQ TOTAL 730 40600
Presupuesto de activos de LP
Mobiliario y equipo de oficina Maquinaria y equipo
444000 73920
30000
0 0
474000 73920

Presuùesto de depreciación
Mobiliario y equipo de oficina Maquinaria y equipo
444000 73920
30000 0
0 0
474000 73920
3700 880
Gastos de admin Prestaciones mínimas de ley y 4 años de antigüe
Sueldos 80000 empresa paga la prima vacacionar
FIS 1.05342466
Truncado 1.0534
SBC 84272
Prima vacacional 10666.67
Costo directo 94938.67
IMSS (17%) 14326.24
ISN (3%) 2848.16
112113.07

Ventas de libros demanda actual de 150000. cada orden cuesta 15 mantener el

inventario tiene costo de 10.

CEP = 2do = 2(150000)15 =

c 10

D= Demanda anual
o= costo de ordenar
c= costo de mantener

Costo de mantener = (Q/2)C

costo de ordenar = o * Numero de pedidos
N de órdenes = D/Q
 nimas de ley y 4 años de antigüedad
a prima vacacionar

670.820393
Presupuesto de producción y consumo
Ejercicio 1
La empresa “Caritas, S.A. de C.V.” fabrica piezas de plástico en forma de carita feliz, que se usan para recoger pelos de mascot
Por política de la empresa, se debe mantener un inventario equivalente al 25% de las ventas proyectadas del mes siguiente y d
Cada carita requiere 200 gramos de plástico. Si se espera que el costo del plástico aumente 10% mensual a partir de julio, ¿cuá

Julio Agosto Septiembre Octubre

Ventas 2400 2500 2700 2600
Inventario Inicial 600 625 675 650
Inventario final 625 675 650
Producción 2425 2550 2675 1950
Req unitario 0.2 0.2 0.2 0.2
Req total 485 510 535 390
Inventario Inicial MP 194 204 214 156
Inventario final MP 204 214 156
Compras MP 495 520 477 234
II MP 1940 2050.00 2465.73 0.00
IF MP 2050.00 2465.73
Compras MP 5445 6292 6348.87 3425.994
Consumo MP 5335.00 5876.2707182
Precio unitario 10
Precio unitario *1,1 11 12.1 13.31 14.641
11.52
 plástico Pintura
Ventas 2000 2000
II 600 600
IF 750 750
Producción 2150 2150
Req unitario 15 0.002
Req total 32250 4.3
II MP 16000 2
IF MP 18000 1
Compras MP 34250 3.3
II MP 96000 40
IF MP 132537.31 21.25
Compras MP 274000 72.6
Consumo MP 237462.69 91.35
Precio actual 6 20
Precio nuevo 8 22
Precio promedio 7.36 21.25
 tarjetas navideñas de cumpleaños
Ventas 2000 1300
II 300 100
IF 180 150
Producción 1880 1350
REQ unitario Papel 0.1 0.75
Req total 188 1012.5
II MP 25 25
IF MP 40 40
Compras MP 203 1027.5
II MP $
IF MP $
Compras MP $
 Presupuesto de producción = presupuesto de producción

a recoger pelos de mascota en la secadora. El volumen de ventas presupuestado para los meses de julio, agosto, septiembre y octubre so
tadas del mes siguiente y del 40% del plástico requerido, también del mes siguiente.
nsual a partir de julio, ¿cuál es el costo de materia prima de los meses de julio y agosto?

58

156
 Madera Concha
Requerimiento 3084 bloques 730 bolsa de 4
IF MP 510 73
II MP 500 96 bolsa de 4
Compras 3094 707
II MP 40000 9600
IF MP
Compras 257420.8 72821
 Compras de materia prima consumo de materia prima

o, agosto, septiembre y octubre son de 2400, 2500, 2700 y 2600, respectivamente. Se espera iniciar julio con $13,200.00 (600 caritas) y 19
Jade
40.6
14
10
44.6
2800

12934
13,200.00 (600 caritas) y 194 kilogramos de plástico con valor de $1,940.00
Ejercicio 1
La empresa "Tisana", tiene contemplado vender 2,480 paquetes de tisanas fresa-kiwi para el mes de octubre.
Se estima que dicho mes iniciará con 700 paquetes por un valor de $150,500, se espera terminar con 2
paquetes adicionales al número con que se inició. El costo unitario de materia prima para el mes a
presupuestar será de $100, el de mano de obra de $80 y los GIF mensuales serán de $90,000. Calcula
de ventas y el valor del inventario final si la empresa utiliza Promedios.

entradas Salidas Existencias

Saldo inicial 700
Producción 2500 3200
Ventas 2480 720

Presupuesto de producción Presupuesto de Costo de ventas e inventario

Ventas 2480 costo de ventas
II PT 700 II PT
IF PT 720 IF PT
Producción 2500 Producción

Ejercicio 2
La empresa "Bite", vende mordederas para mascotas y espera vender 3,900 piezas en junio.
Su presupuesto indica que tendrá 5,400 piezas disponibles para la venta con valor de $728,300 y que
con 1,500 piezas (100 más que el inventario inicial). Cada pieza requiere hora y cuarto de mano de obr
de plástico. El costo por kilogramo de plástico se estima en $30, el costo hora-hombre en $40 y los GI
no hay inventarios iniciales ni finales de materia prima: ¿cuál es el costo de ventas e inventario final de
sus inventarios por PEPS.

entradas Salidas Existencias

Saldo inicial 1400
Producción 4000 5400
Ventas 3900 1500
 Enero Febrero Marzo
Saldo inicial 700 700 700
Entradas
Cobranza 1200 1500 1650
Total disponible 1900 2200 2350
Salidas
Pagos 1400 1450 1300
compras activos 2100
total salidas 1400 3550 1300
Saldo preliminar 500 100 1050
Pago inversiones 200
préstamo

Saldo final 700 700 700

a-kiwi para el mes de octubre.
500, se espera terminar con 20
ateria prima para el mes a
es serán de $90,000. Calcula el costo

Costos
Entradas Salidas Debe Haber Saldo
215 150500
216 540000 690500
215.78125 535137.5 155362.5

o de ventas e inventario
535137.5
150500
155362.5
540000

zas en junio.
con valor de $728,300 y que terminará el mes
hora y cuarto de mano de obra, y 200 gramos
hora-hombre en $40 y los GIF del mes en $316,000. Si
de ventas e inventario final del mes? La empresa valúa

Costos Plastico
Entradas Salidas Debe Haber Saldo

728300
Abril
700

1450
2150

1500

1500
650

700
A 16
B 13
C 30
D 15
74
Presupuesto de mano de obra
Producción
REQ unitario
Req total en h
Sueldo por hora
Sueldo total
FIS
SBC
Vales de despensa
Costo directo
IMSS INFONAVIT
ISN
COSTO TOTAL MO

Presupuesto de gastos indirectos de f

Sueldos
FIS
SBC
Vale de despensa
Costo directo
IMSS INFONAVIT
ISN
Costo total sueldos
Mantenimiento
Materiales indirectos
Renta
Servicios
Depresiación
TOTAL GIF
 Costo Directo = Sueldo + prestaciones (aguinaldo + prima vaca
Abril Mayo Junio + Costo indirecto = IMSS INFONAVIT ISN
900 700 600 = Costo total MO
2 2 2
1800 1400 1200 SBC = 1 +
50 50 50
90000 70000 60000 1.05205479
1.052 1.052 1.052
94680 73640 63120
7200 5600 4800
101880 79240 67920
16095.6 12518.8 10730.4
3056.4 2377.2 2037.6
121032 94136 80688

Abril Mayo Junio

40000 40400 40400
1.0547 1.0547 1.0547 1.05479452
42188 42609.88 42609.88
3200 3232 3232
45388 45841.88 45841.88
7171.96 7243.6796 7243.6796
1361.64 1375.2564 1375.2564
53921.6 54460.816 54460.816
7000 7049 7098.343
2900 2900 2914.5
9000 9000 9000
1624 1656.48
900 900 900
75345.60 74309.82 76030.14
staciones (aguinaldo + prima vacacional)

días aguinaldo + días vaciones * 0.25

365 365
Presupuesto de mano de obra Marzo
Producción 1300
REQ unitario 1.5
Req total en h 1950
Sueldo por hora 70
Sueldo total 136500
FIS 1.0506
SBC 143406.9
Vales de despensa 13650
Costo directo 157056.9
IMSS INFONAVIT 24379.173
ISN 4711.707
COSTO TOTAL MO 186147.78

Presupuesto de gastos indirectos de f Marzo

Sueldos 45000
FIS 1.0534
SBC 47403
Vale de despensa 4500
Costo directo 51903
IMSS INFONAVIT 8058.51
ISN 1557.09
Costo total sueldos 61518.6
Mantenimiento 2010
suministros 1100
energía eléctrica 2106.3
combustibles 2600
TOTAL GIF 69334.9
Abril
1500 SBC = 1 + días aguinaldo
1.5 365
2250 1.05068493
70
157500
1.0506
165469.5
15750
181219.5
28129.815
5436.585
214785.9

Abril
45450 540000 545400
1.0534 1.05342466
47877.03
4545
52422.03
8139.0951
1572.6609
62133.786
2010 24120 24120
1100 13200 13200
0 12637.8 12637.8
2704
67947.786
+ días vaciones * 0.25
365
Presupuesto de mano de obra Abril Mayo Junio
Producción 900 700 600 1.05205479
REQ unitario 2 2 2
Req total en h 1800 1400 1200
Sueldo por hora 50 50 50
Sueldo total 90000 70000 60000
FIS 1.052 1.052 1.052
SBC 94680 73640 63120
Vales de despensa 7200 5600 4800
Costo directo 101880 79240 67920
IMSS INFONAVIT 16095.6 12518.8 10730.4
ISN 3056.4 2377.2 2037.6
COSTO TOTAL MO 121032 94136 80688
 Nácar Jade
Ventas 550 600
Escasez 100
Robo 150
Ventas año base 650 750
Promoción 45.5 60
Ventas año presupuestado 695.5 810
Efecto económico 10.4325 12.15
Influencia admin 6.955 8.1
Final 713 830
Presupuesto de mano de obra
Producción
REQ unitario
Req total en h
Sueldo por hora
Sueldo total
FIS
SBC
Vales de despensa
Costo directo
IMSS INFONAVIT
ISN
COSTO TOTAL MO

Presupuesto de gastos indirectos de f

Sueldos
FIS
SBC
Vale de despensa
Costo directo
IMSS INFONAVIT
ISN
Costo total sueldos
Mantenimiento
Materiales indirectos
Renta
Servicios
Depresiación
TOTAL GIF
Presupuesto de efectivo Presupuesto de prestamo CP e intereses

Saldo inicial 30000 saldo inicial 9000

entradas nuevo
cobranza 100000 pagos 9000
total disponible 130000 saldo final 0
salidas 2% intereses 180
pagos prog 70000
pago inversion 180 Presupuesto de inversiones temporales
total salidas 70180
saldo preliminar 59820 sado inicial 0
pago de prestamo 9000 nueva inversión 30820
inversión 30820 retiros 0
saldo final 20000 saldo preliminar 30820
1% 308.2
31128.2