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UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

TALLER INICIAL DE TRIBUTARIA II (Conceptos Básicos)
Docente: Carlos E. Escalante Pérez

Tema Principal: Conceptos Básicos

Subtemas: Residencia fiscal – declaraciones voluntarias - tratamiento de cónyuges –
tributación de las sociedades – no contribuyentes declarantes y no declarantes.
a) (Ver Artículos 10, 24 y 592 y 592 E.T.) Un ciudadano nacido en Colombia (Santiago
Zuluaga) decidió migrar hacia un país extranjero desde hace varios años. Comentado [CEEP1]: Art. 10. Residencia para
efectos tributarios.

Durante el año actual, esta persona presenta la siguiente información:

Ingresos de fuente nacional: $1.800.000 (Rendimientos financieros de una cuenta Comentado [CEEP2]: Art. 24. Ingresos de fuente
nacional. Y SS
bancaria que dejó en Colombia).
Importante: El banco retuvo el 7% por concepto de
rendimientos financieros.
Ingresos de fuente extranjera: $168.000.000 (Salarios y demás pagos laborales).
Bienes poseídos en el exterior: $780.000.000 (Inmuebles y vehículos automotores)
Bienes poseídos en Colombia: $120.000.000 (Saldo de cuentas bancarias).

Se sabe, que esta persona convivió por más de 6 años con la señorita María José
Granados (Nacida en Colombia) durante el tiempo que estuvo en territorio nacional.
Fruto de ese amor divino surgieron Santiago Jr. Y María Josefa Jr., quienes se encuentran
en Bolivia junto con su señora madre. Comentado [CEEP3]: Art. 592. Quienes no están
obligados a declarar.

Sobre el señor Zuluaga se pregunta lo siguiente: ¿Es residente fiscal en Colombia?,

¿Estaría obligado a presentar declaración de renta en Colombia? De ser así, ¿en qué
formulario debería presentar dicha declaración? y ¿cuáles serían los montos a reportar
por concepto de ingresos y patrimonio en su declaración de renta?

b) Par. 2 Art. 10 E.T. Suponga el mismo caso anterior, pero en esta ocasión el señor Zuluaga
adquirió en Colombia, un apartamento en el sector de Bavaria Reservado por valor de
$1.200MM. Se pide responder los mismos interrogantes anteriores.

c) (Ver Art. 8 E.T.) Partiendo del literal A, suponga en esta ocasión que el señor Santiago
adquirió el inmueble en el sector de Bavaria Reservado por un valor de $1.200MM, pero
al momento de escriturarlo, se registraron como compradores al Sr. Santiago y su
señora María José, cada uno con un 50% sobre el valor del inmueble. Se pide responder Comentado [CEEP4]: Art. 8. Los cónyuges se gravan
en forma individual.
los mismos interrogantes anteriores.

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d) (Art. 6 E.T.) Un estudiante universitario sobresaliente académicamente hablando, aspira
al programa de monitores académicos y ha sido seleccionado para dictar algunas tutorías
en la asignatura de tributaria II. Al final del semestre, el departamento de contabilidad de
la institución le exige al estudiante tramitar su registro único tributario (RUT) para legalizar
a través de una cuenta de cobro el pago de dichas monitorias. Al final del año, el estudiante
presenta la siguiente situación:
Patrimonio: Una motocicleta Boxer CT 100CC adquirida por $2.500.000
Una televisor LCD LG 32” adquirido por $750.000
Un Xbox 360 2 TB Disco duro por $3.000.000
Saldo en cuentas bancarias $500.000

Ingresos: Monitorias (Honorarios) canceladas por la universidad por valor de

$5.000.000. Sobre este valor se aplicó retención en la fuente
equivalente al 10%.

Con base en los datos anteriores se pregunta: Esta persona ¿tendría que presentar
declaración de renta? de ser así, ¿qué valores reportaría en la sección
de ingresos y de patrimonio?

e) (Art. 12 E.T.) A continuación, se tiene la información de las sociedades:

EXPORTADORA JUAN VALDÉZ CAFÉ S.A.: Sociedad nacional con presencia en el extranjero.
Tiene varios cultivos de café tipo exportación en Colombia, Brasil e India. Durante el año,
obtuvo ingresos por exportación de café desde Colombia por $20.000MM, desde Brasil por
$10.000MM y desde India por $5.000MM.

PACIFIC RUBIALES COMPANY LLC: Sociedad extranjera con presencia en Colombia a través
de una sucursal. Durante el año obtuvo ingresos totales por 3,9 Billones de Pesos
Colombianos, derivados de la actividad petrolera así:
50% A través de su oficina principal ubicada en Texas, 5% a través de la sucursal Colombia
y el resto, a través de sus sucursales ubicadas en la unión europea y en Rusia.

Basado en lo anterior, se pregunta: ¿Estarían obligadas estas empresas a presentar

declaración de renta en Colombia?, De ser así, ¿cuál sería el formulario designado para tal
fin? y ¿cuál sería el valor de los ingresos a reportar en dicho formulario?
f) (Art. 16 al 19-5 E.T.) Indique cual se las siguientes entidades son contribuyentes del
impuesto sobre la renta. Además, indique si deben o no presentar declaración de renta:

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> Art. 18 Consorcio La Megabiblioteca del Cambio
> Art. 19-5 Conjunto Residencial Villas de Andalucía PH, quien tiene un local destinado al
arrendamiento y que se destina por parte del arrendatario, a la venta de víveres y abarrotes.
> Art. 19 – 356 ET – ART. 358 ET Fundación Pescaito de Carlos Vives.
> Art. 23 Hospital Regional José David Padilla Villafañe E.S.E.
> Art. 16 Empresa de Telefonía de Bogotá S.A. (ETB SA)
> Art. 16 Servientrega S.A.
> Art. 18 Unión Temporal Amoblamiento Urbano de Santa Marta
> Art. 18-1 Fondo de Capital Extranjero denominado “Cantera de Jugadores Catalanes”
> Art. 19 Fundación de las Hermanitas de la Santísima Caridad.
> Art. 19 y 19-4 Cooperativa de Trabajadores Asociados Ferroviarios.
> Art. 19-2 E.T. Caja de Compensación Familiar del Magdalena (Cajamag)
> Art. 19 Fundación Pies Descalzos, quien solicitó ante la DIAN, inscripción en el régimen
tributario especial conforme al artículo 356-2 E.T.
> Art. 19-4 Cooperativa de Profesionales COOASMEDAS, quien obtuvo ingresos por
rendimientos financieros (intereses) durante el año gravable.
> Art. 19-2 Caja de compensación Familiar del Cesar (Comfacesar) quien durante el año tuvo
algunos ingresos por concepto de comisiones en la venta de vehículos automotores.
> Art. 19-5 Centro Comercial Plazuela 23 – Propiedad Horizontal.

g) (Art. 22 al 23-2 E.T.) Indique cual se las siguientes entidades son contribuyentes del
impuesto sobre la renta. Además, indique si deben o no presentar declaración de renta:
> Art. 23 E.T. Iglesia Ministerial de Jesucristo Internacional reconocida por el Ministerio del
Interior.
> Art. 23-2 E.T. Porvenir Fondo de Pensiones
> Art. 22 E.T. Cruz Roja Colombiana
> Art. 22 E.T. Asociación de Padres de Familias del Colegio Bureche en Santa Marta
> Art. 23 E.T. Partido Político de la Unidad Nacional (Partido de la U)
> Art. 22 E.T. Secretaria de Hacienda Distrital de Santa Marta
> Art. 23 E.T. Fondo de Empleados del Puerto de Santa Marta.
> Art. 22 E.T. Hogar Infantil “Mis primeros pasos” inscrito ante el ICBF
> Art. 22 E.T. Asociación Asilo San Antonio autorizado por el ICBF
> Art. 22 E.T. Asociación de Ex Alumnos Insignes del Centro de Enseñanza Media Comercial
Guillermo León Valencia de Aguachica, Cesar.
> Art. 22 E.T. Cabildo Indígena Kogui.
> Art. 23 E.T. Asociación de Alcohólicos y Narcóticos Anónimos.

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