CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA

DE OPERACIONES
Auditoría de Procesos y Procesos
de Control y Supervisión
Semana 3
 Nuestro primer objetivo

L1: Identifica los riesgos en los procesos operativos para

determinar el nivel de impacto, y considera los controles internos
establecidos por la institución financiera para mitigar los mismos.

Para ello revisaremos:

❑ Auditoria de Procesos
❑ Procesos de control y supervisión
❑ Tipos de riesgos
❑ Riesgos operacionales
❑ Riesgos de Lavado de Activos y financiamiento del terrorismo
❑ Riesgos crediticios
❑ Identificación de riesgos
 Ruta de aprendizaje

Ruta de la Actividad de Aprendizaje 1 (AA1)

Semana 4

Semana 33
Semana Exposición y entrega del
informe del caso de la
AA1
Semana 2 Indicadores de
Riesgos
Tipos de Riesgos
Semana 1
- Auditoría de
procesos
- Procesos de control
y supervisión
 Recordemos

Desarrolla el significado de las siguientes definiciones que hemos

revisado en nuestras clases anteriores:

• MIAR
• Auditoria de Procesos
• Supervisión bancaria
• Control
• Control de operaciones
• Proceso
El Riesgo
 Construyamos

¿Qué entendemos al escuchar la palabra riesgo?

¿Diariamente te expones a riesgos? ¿ De qué tipo?
El riesgo

• Concepto de riesgo:
El riesgo es la incertidumbre o falta de certeza que algo
pueda acontecer y generar una perdida.

Aplicado entidades financieras el riesgo es la

posibilidad de ocurrencia de un evento que impacte
negativamente sobre la empresa, su reputación o
situación financiera.
Tipos de Riesgos

Trabajemos en grupos
 La SBS define el riesgo operacional como la “Posibilidad de
pérdidas económicas debido a procesos inadecuados, fallas del
personal, fallas de tecnología de información o eventos
externos. Incluyen el riesgo legal pero excluyen el riesgo
Riesgo Operacional estratégico y de reputación”

Resolución SBS N° 2116-2009

 La SBS define el riesgo de Lavado de activos como la “Posibilidad
de que la empresa sea utilizada para finales de lavado de
activos y del financiamiento del terrorismo.
Resolución SBS N° 272-2017

Riesgo de Lavado de
activos y En Perú existe la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú
(UIF)
financiamiento del La UIF-Perú es la encargada de recibir, analizar, tratar, evaluar y
terrorismo transmitir información para la detección del Lavado de Activos
y/o del Financiamiento del Terrorismo.
Se creó mediante Ley N.º 27693 el 12 de abril de 2002

En Latinoamérica existe el GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA DE

LATINOAMÉRICA – GAFI.
 ▪ Según la SBS Posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta
de voluntad de los deudores, emisores, contrapartes, o
terceros obligados para cumplir sus obligaciones
contractuales.

Riesgo crediticio ▪ Riesgo del crédito se refiere a la probabilidad de pérdida

debido al incumplimiento en los pagos de cualquier tipo de
deuda de parte del deudor.
 Caso 1: La pepita de Oro

El Banco Siempre contigo contrata a

Maria, quien tiene un amigo que vende
Oro ya hace un tiempo.

El amigo Juan le pide a Maria que realice

abonos provenientes de la venta de sus
pepitas de oro, como a Juan le queda
muy lejos la agencia bancaria le pide a
Maria que abone en su cuenta los
$50.00 diarios que vende.

Maria es muy feliz de ayudar a su amigo

Juan y a sus pepitas de oro.

¿Qué tipo de riesgo esta relacionado?

¿Qué paso en el proceso? ¿Quiénes intervinieron?

Respuesta: Riesgo de lavado de activos

 Caso 2: El ejecutivo comisionista

El Banco MI DINERO SEGURO es

multado por la SBS por realizar
cobros por pagos anticipados en la
cuota de créditos vehiculares.

Sus clientes escribieron a la SBS

quejándose que un ejecutivo del
centro comercial maravilla cobrara
s/50.00 por cada cuota adelantada.
¿Qué tipo de riesgo esta relacionado?
¿Qué paso en el proceso? ¿Quiénes intervinieron?

Riesgo operacional
 Caso 3: Me lo merezco

Carla le cuenta a su amigo Mario que trabaja en

Mi Banquito lindo que necesita una tarjeta de
crédito, son amigos de colegio de toda la vida.
Ella necesita comprar una cartera y no cuenta
con una tarjeta de crédito.

Mario le pide sus boletas y ve que Carla gana

s/75,000.00 mensuales, muy feliz le da la
tarjeta. Carla se compra toda la ropa que se
merece y la cartera deseada. Al llegar fin de
mes Carla lo elimino de todas sus redes se
mudo y nunca mas pago.
¿Qué tipo de riesgo esta relacionado?
¿Qué paso en el proceso? ¿Quiénes
intervinieron?

Riesgo de crédito y operacional

Identificación de riesgos
 Construyamos

• Empezamos recordando que Identificar

riesgos es una etapa del proceso de control
de Auditoria operativa. Sabemos que su
misión es evaluar los controles internos.

• Según la SBS Es el proceso por el que se

determinan los eventos internos y externos
que pueden tener un impacto negativo
sobre los objetivos de la empresa. Entre
otros aspectos, considera la posible
interdependencia entre eventos, así como
los factores influyentes que los determinan
 Medición del riesgo

https://www.sbs.gob.pe/Portals/0/jer/REGUL_PROYIMP_BASIL_FUNSBS/Gestion_integral_de_riesg
os-DCisneros.pdf
Empecemos a identificar riesgos

• Lo primero que nos debemos de preguntar es ¿Qué

puede ocurrir?
___________________________________________
• Luego empezaremos por evaluar las posibles causas
de esta ocurrencia.
____________________________________________
• Conocer los efectos que estos pueden generar en el
negocio.
_____________________________________________
Otros procedimientos para identificar riesgos
 PRESENTACIÓN DE CASO

Caso “CORTE DE ENERGÍA ELÉCTRICA”

• Presentar el informe en un documento Word. Los nombres de los archivos deben tener el siguiente formato:
N.º grupo Ejemplo: Grupo5
• El informe contempla la carátula, índice, resolución del caso, análisis, conclusiones y referencias bibliográficas
• La exposición debe durar entre 10- 12 minutos.
• Todos los integrantes del equipo exponen.
• Elaborar la presentación en un recurso digital, por ejemplo, PPT, canva, prezi, etc.
• Cada equipo deberá estar puntualmente y completo para la exposición.

FECHA DE PRESENTACIÓN: JUEVES 20.04

FECHA MÁXIMA PARA PRESENTAR CO EVALUACIÓN: JUEVES 20.04
FECHA MÁXIMA PARA SUBIR EVIDENCIA: MIERCOLES 19.04
 AA1:Caso “CORTE DE ENERGÍA ELÉCTRICA”

Finalmente, con la información brindada como analista de riesgos deberás realizar las siguientes
actividades:

1) Determinar:
A. Identificar y sustentar los procesos de auditoría que pueden ser utilizados en el caso.
B. Identificar cuáles son los procesos operativos desplegados en el caso.
C. Identificar cuáles son los riesgos operacionales y sustentar su respuesta.

• 2) Responder:
• a. ¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos operacionales?
Identificar y sustentar los procesos de
auditoría que pueden ser utilizados en el
caso.
• Usa MIAR ( Recurso de la semana 1 y 2), describe brevemente cada uno de los
pasos.
Identificar cuáles son los procesos
operativos desplegados en el caso
• Empieza enumerando cada uno de los procesos que has identificado al leer el
caso.
• Analiza cada flujo de tareas en tu experiencia y debate con tu equipo si el flujo
de tareas fue cumplido en su totalidad. Anota todo, ya que estas haciendo
diagnostico del o los procesos que vas a desarrollar.
• Debate con tu equipo como fueron desarrollados estos procesos operativos.
Identificar cuáles son los riesgos
operacionales y sustentar su respuesta
• Para este punto recuerda la definición de Riesgo Operativo de la SBS, sustenta y valida todo lo
identificado apoyándote en lo revisado en el Reglamento para la Gestión del riesgo
operacional. Articulo 4°

La SBS define el riesgo operacional como la “Posibilidad de

pérdidas económicas debido a procesos inadecuados, fallas del
personal, fallas de tecnología de información o eventos
externos. Incluyen el riesgo legal pero excluyen el riesgo
estratégico y de reputación”

Resolución SBS N° 2116-2009

¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos
operacionales?

• Debate con tu equipo que tan importante ha sido realizar este ejercicio, como
te has sentido, que has descubierto.
03 REFLEXIONEMOS

Próxima sesión

Revisar materiales antes de la clase

No olvidar

Realizar consultas en caso las tuvieran

Revisar los lineamientos de la AA1
¡Gracias!