AUDITORIAS TECNICAS DE OBRAS PUBLICAS

PRESENTACION:
AUDITORIAS TECNICAS DE OBRAS
PUBLICAS

TUTORIA No 5.- Procedimientos (Objetivos, Funciones,

Actividades y Tareas) de una Auditoria Técnica
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1.-SISTEMA DE CONTROL
ESTATAL
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OBJETIVOS DEL
CONTROL ESTATAL
Articulo 13 de la Ley 1178.
“El control estatal tendrá por objetivo mejorar la eficiencia en la captación y uso de los
recursos públicos y en las Operaciones del Estado, la confiabilidad de las operaciones que se
generen entre los mismos, los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda
cuenta oportuna de los resultados de su gestión y la capacidad administrativa para impedir o
identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado.
APLICACIÓN E
INTEGRACION
El control estatal se aplicara sobre el funcionamiento de los Sistemas de Administración de
los recursos públicos y estará integrado por:
❑ El sistema de Control Interno que comprenderá los instrumentos de control previo y
posterior incorporados en el plan de organización y en los reglamentos y manuales de
procedimientos de cada entidad y la Auditoria interna.
❑ El Sistema de Control Externo Posterior que se aplicara por medio de la auditoria externa
de las operaciones ya ejecutadas.
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FINES DEL CONTROL
ESTATAL
El control es una función inherente a todo sistema u organización. Su propósito fundamental
es la consecución de los objetivos del Sistema o de la Organización. Los mecanismo de
control permiten prevenir y detectar desviaciones a fin de tomar las acciones correctivas y
preventivas correspondientes.
El control Estatal es una función fundamental de la administración publicas cuyos fines son:

❑ La consecución de los objetivos nacionales a través de la aplicación de las políticas y

programas gubernamentales en un marco de eficiencia, economía, licitud y transparencia.

❑ La credibilidad de la rendición de cuentas por el uso de los recursos públicos, elemento

esencial para afianzar el sistema democrático. Esta rendición de cuentas es obligación de
todo servidor y comprende los objetivos, la forma y los resultados del uso de los
recursos públicos que fueron confinados a su administración.
❑ La prevención, detección y corrección de la comisión de irregularidades en contra de los
intereses del Estado.
❑ La evaluación de la gestión a la luz de las políticas gubernamentales.
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QUE ES EL SISTEMA DE CONTROL

ESTATAL?

El sistema de Control Estatal es un conjunto de principios, políticas, normas, procesos y

procedimientos con el propósito de: mejorar la eficiencia y eficacia en la captación y uso de
los recursos del Estado, generar información confiable, útil y oportuna para la toma de
decisiones, promover que todo servidor publico asuma plena responsabilidad de sus actos y
que las autoridades o ejecutivos rindan cuenta de los resultados de su gestion y fortalecer la
capacidad administrativa.
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OBJETIVOS - RESUMEN
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ESTRUCTURACION DEL SISTEMA DE
CONTROL ESTATAL

ORGANO RECTOR: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Sistema de Control Interno

COMPONENTES:
Sistema de Control Externo Posterior
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Es un proceso que involucra a todo el personal de una
entidad y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la
Que es el Sistema de MAE. Debe diseñarse con el objeto de proporcionar
control Interno? seguridad razonable del logro de los objetivos
institucionales.
❑ Lograr el cumplimiento de planes, programas y
presupuestos institucionales, con eficiencia y
economía, dentro de un marco de cumplimiento de
las normas legales y su concordancia con los
Cual es su Propósito?
objetivos, políticas y metas propuestas.
❑ Asegurar la rendición de cuenta oportuna y
transparente de los servidores públicos por los
objetivos, formas y resultados del uso de recursos
públicos.
❑ Proteger de irregularidades el patrimonio y la
información de la entidad.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

❑ El Máximo ejecutivo de la entidad y la dirección
colegiada si existe.
Quienes ejercen el ❑ Los responsables superiores de la unidades, en
Control Interno?
relación de las operaciones realizadas.
❑ Todos los servidores públicos.
❑ La unidad de Auditoria Interna.

El Control Interno se expresa en 5 elementos:

❑ Ambiente de Control

❑ Análisis de Riesgo
En cuantos elementos
se EXPRESA el control
Interno? ❑ Actividades de control

❑ Información y Comunicación

❑ Supervision
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno esta compuesto de:

Como esta compuesto el ❑ El Control Interno Previo
Sistema de Control Interno?
❑ Control Interno Posterior

Es un proceso que involucra a todo el personal y se lleva a

Que comprende el
Control Interno Previo?
cabo bajo la responsabilidad de la máxima autoridad
ejecutiva. Se aplica siempre antes de la ejecución de las
operaciones o antes de que sus actos causen efecto. Debe
diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad
razonable del logro de los objetivos institucionales de
eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
información financiera, rendición de cuentas y protección
del patrimonio.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Como esta compuesto el Sistema de Control Interno Previo?
El Sistema de Control Interno esta compuesto de:
❑ El Control Interno Previo
❑ Control Interno Posterior
Que comprende el Control Interno Previo?
Es un proceso que involucra a todo el personal y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la
máxima autoridad ejecutiva. Se aplica siempre antes de la ejecución de las operaciones o antes de
que sus actos causen efecto. Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del
logro de los objetivos institucionales de eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de
la información financiera, rendición de cuentas y protección del patrimonio.
Procedimientos que comprende el Control Interno Previo
Para realizar una eficiente y eficaz Control Interno previo se debe:
❑ Verificar los actos a realizarse cumplan lo dispuesto por las normas que los regulan
❑ Verificar que dichos actos estén respaldados por hechos reales
❑ Verificar que los actos a realizarse y los resultados que se esperan lograr sean convenientes y
oportunos para los fines y programas de la entidad.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Quienes deben realizar el Control Posterior?
❑ La Máxima autoridad ejecutiva y los responsables superiores de la Entidad
❑ La unidad de auditoria interna (en caso de que por el tamaño de la entidad se requiera la
existencia de esta unidad)
Que comprende el Control Interno Posterior?
Es un proceso que involucra a los responsables superiores de las operaciones y a la unidad de
auditoria interna. Se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la máxima autoridad ejecutiva y se
aplica a los resultados de las operaciones ya ejecutadas. Debe diseñarse con el objeto de
proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos institucionales de eficacia y eficiencia,
confiabilidad de la información financiera, rendición de cuentas y protección del patrimonio.
Que labor debe cumplir la unidad de auditoria Interna
❑ Evaluar la eficacia de los Sistemas de Administración y de control Interno y el grado de
cumplimiento con las normas que lo regula.
❑ Determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros.
❑ Analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones.
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SISTEMA DE CONTROL EXTERNO

Quienes deben realizar el Control Posterior?
Corresponde realizar este control a Entes o personas distintas de las entidades u organismos
ejecutores de las operaciones.
La Ley 1178 establece que el control Externo Posterior es ejercido por:
❑ La Contraloría General del Estado
❑ Las Entidades que ejercen tuición respecto de otra, a través de sus unidades de
Auditoria Interna.
Los profesionales independientes y firmas de auditoria, pueden ser contratados en apoyo al
ejercicio del Control Externo Posterior.

Que es el Sistema de Control Externo Posterior

Es un proceso REATROALIMENTADOR (feedback) que se nutre de los resultados obtenidos
para compararlos con ciertos parámetros o criterios prestablecidos. Se efectúa con carácter
posterior a las operaciones.
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AUDITORIAS
QUE TIPOS DE AUDITORIAS SE REALIZAN EN EL
EJERCICIO DEL CONTROL ESTATAL

❑ AUDITORIA FINANCIERA.

❑ AUDITORIA OPERACIONAL.

❑ AUDITORIA AMBIENTAL.

❑ AUDITORIA ESPECIAL.

❑ AUDITORIA DE PROYECTOS
DE INVERSION PUBLICO.
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AUDITORIAS
QUE TIPOS DE AUDITORIAS SE REALIZAN EN EL
EJERCICIO DEL CONTROL ESTATAL

❑ AUDITORIA DE PROYECTOS
DE INVERSION PUBLICO.

Es la acumulación y examen objetivo, sistemático e independiente de evidencia,

con el propósito de expresar una opinión sobre el desempeño de todo o parte de un
proyecto de inversión publico y/o de la entidad gestora del mismo.

❑ AUDITORIA ESPECIAL.

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito

de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento
jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales y si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la
función publica.
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AUDITORIAS
NORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL
❑ PLANIFICACION

❑ SUPERVISION

❑ CONTROL INTERNO

❑ EVIDENCIA

❑ COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

❑ PROCEDIMIENTO DE ACLARACION

❑ ECONOMIA

❑ RETIRO DE LA AUDITORIA
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AUDITORIA TECNICA
I.- AUDITORIA TECNICA
PREINVERSION
❑ ITCP
❑ Objetivos y Necesidad
❑ Dimensionamiento
❑ Estudios Básicos de Ingeniería
❑ Presupuesto (Cómputos –APU –
E.T.) y Cronograma de obras de
ejecución – Operación y
Mantenimiento.
III.- AUDITORIA TECNICA
EJECUCION
❑ Control Costo.- Volúmenes de obra y
adendas – Auditoria Financiera
❑ Control Tiempo.- Plazo y adendas
(Caso de fuerza mayor y caso fortuito,
además de eventos compensables)
❑ Control Calidad.- Especificaciones
Técnicas.
Estudios No destructivos (Hormigón
Armado – Metálicos y otros)
Laboratorios específicos (Suelos –
Geotecnia – Materiales –Ambiental –
eléctrico – industrial y otros)
II.- AUDITORIA TECNICA
CONTRATACION
❑ Elaboración de DBC y Términos de
referencia
❑ Modalidad de contratación
❑ Objetivo de Proyecto (EDTP) y
Objeto de contratación
❑ Doc. De Publicación de Proceso
❑ Doc. De Calificación de propuesta
adjudicada.
RESULTADOS (Hallazgos):
Según sea el CUADRANTE
ESTUDIADO se establecerá la
CAUSA – EFECTO
En el Marco de las
responsabilidades (Atribuciones
y funciones de cada entidad)
emitir conclusiones sobre
HECHOS Y HALLAZGOS
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AUDITORIA TECNICA

III.- AUDITORIA TECNICA EJECUCION

❑Control Costo.- Volúmenes de obra y adendas –
Auditoria Financiera
❑Control Tiempo.- Plazo y adendas (Caso de
fuerza mayor y caso fortuito, además de eventos
compensables)
❑Control Calidad.- Especificaciones Técnicas.
Estudios No destructivos (Hormigón Armado –
Metálicos y otros)
Laboratorios específicos (Suelos – Geotecnia –
Materiales –Ambiental – eléctrico – industrial y
otros)
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GRACIAS POR SU
ATENCION!!!!!!!!