UNIVERSITATEA DANUBIUS GALATI

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE
FRECVENTA REDUSA

TEMA NR.1
LA
FISCALITATE

STAMATE GHE.STEFANA
ANUL II
ANUL UNIVERSITAR 2020-2021
 Tema 1 - Problema Impozit pe profit

Firma A SRL a înregistrat la 31 martie 2019 venituri totale în valoare de 2.032.000 lei.
Cheltuielile totale aferente sunt de 1.750.000 lei, din care: cheltuieli cu amenzile
către autoritatea de mediu 36.020 lei și cheltuieli de protocol 67.300 lei. Calculati
Impozitul pe profit datorat la 31 martie 2019.

REZOLVARE:

1.) Rezultatul contabil = 2.032.000 lei – 1.750.000 lei = 282.000 lei

2.) Venit neimpozabil = -

3.) Cheltuieli nedeductibile : partial cheltuieli de protocol

2 % (282.000 lei + 67.300 lei) = 2 % * 349.300 lei = 6.986 lei

Cheltuieli de protocol 67.300 lei – 6.986 lei = 60.314 lei +

Cheltuieli cu amenzile 36.020 lei

Cheltuieli totale nedeductibile = 96.334 lei

4.) Profit impozabil = 282.000 lei + 96.334 lei = 378.334 lei

5.) Impozit pe profit datorat = 16% * 378.334 lei = 60.533,44 lei